Systèmes informatiques et qualité des données de l’IRRBB

Les systèmes et les applications informatiques utilisés par l’établissement pour effectuer, traiter et enregistrer les opérations, pour identifier, mesurer et agréger les expositions à l’IRRBB et pour générer des rapports devraient pouvoir appuyer la gestion de l’IRRBB de façon précise et en temps opportun. Les systèmes devraient notamment:

• (a) Collecter des données relatives au risque de taux d’intérêt sur toutes les expositions à l’IRRBB significatives de l’établissement, y compris les expositions au risque de décalage, au risque de base et au risque d’option. Cela devrait soutenir le système de mesure de l’établissement afin d’identifier, de mesurer et d’agréger les principales sources des expositions à l’IRRBB.
• (b) Être en mesure d’enregistrer pleinement et clairement toutes les transactions effectuées par l’établissement, en tenant compte de leurs caractéristiques en matière d’IRRBB.
• (c) Être adaptés à la complexité et au nombre de transactions créant un IRRBB.
• (d) Être suffisamment souples afin de pouvoir tenir compte d’une gamme raisonnable de scénarios de choc et de crise d’IRRBB et de nouveaux scénarios.
• (e) Permettre aux institutions de mesurer, d’évaluer et de contrôler pleinement la contribution des transactions individuelles à leur exposition globale.
• (f) Pouvoir calculer les mesures fondées sur l’IRRBB (c’est-à-dire la valeur économique et les mesures de produits d’intérêts nets augmentées des variations de la valeur de marché) ainsi que d’autres mesures d’IRRBB définies par leurs autorités compétentes, sur la base de scénarios de choc et de tension de taux d’intérêt décrits aux sections 4.3.3 et 4.3.4.
• (g) Être suffisamment souples pour intégrer les contraintes imposées par les autorités de contrôle aux hypothèses relatives aux paramètres de risque internes des établissements.

Le système informatique et le système de transactions devraient être en mesure d’enregistrer le profil de révision des taux, les caractéristiques des taux d’intérêt (y compris les écarts) et les caractéristiques des options des produits, afin de rendre possible la mesure du risque de décalage, du risque de base et du risque d’option. Le système de transactions devrait notamment être en mesure de réunir des informations détaillées sur les dates de révision des taux d’une transaction particulière, le type ou l’indice de taux d’intérêt, les éventuelles options (y compris le remboursement ou le rachat anticipé) et les frais se rapportant à l’exercice de ces options. Les systèmes utilisés pour mesurer l’IRRBB devraient être en mesure de rendre compte des caractéristiques en matière d’IRRBB de tous les produits. Les systèmes devraient également rendre possible la séparation de l’incidence de chaque instrument et portefeuille de l’IRRBB au niveau de risque du portefeuille bancaire.

Pour les produits complexes et structurés notamment, le système de transactions devrait être en mesure de réunir des informations sur les parties séparées du produit et de rendre compte de leurs caractéristiques en matière d’IRRBB (par exemple, les caractéristiques d’actifs et de passifs regroupés selon certaines caractéristiques telles que les dates de révision des taux ou les éléments d’option). L’établissement devrait veiller à ce que le système informatique soit en mesure de suivre l’arrivée de nouveaux produits.

Des contrôles organisationnels adéquats des systèmes informatiques devraient être établis afin d’éviter l’altération des données utilisées par les systèmes et applications informatiques en matière d’IRRBB et de contrôler les modifications du codage utilisé dans ces applications, afin de garantir, notamment:

• (a) la fiabilité des données utilisées comme données d’entrée et l’intégrité des systèmes de traitement des modèles IRRBB;
• (b) la minimisation de la probabilité d’erreurs survenant dans le système informatique, y compris celles survenant au cours du traitement et de l’agrégation de données;
• (c) l’adoption de mesures adéquates en cas de désorganisation du marché ou d’effondrement des cours.

Les mesures de risque devraient être fondées sur des données de marché et internes fiables. Les établissements devraient contrôler la qualité des sources externes d’informations utilisées pour établir les bases de données historiques de taux d’intérêt ainsi que la fréquence d’actualisation des bases de données.

Afin de garantir la qualité élevée des données, les établissements devraient mettre en œuvre des processus appropriés garantissant que les données enregistrées dans le système informatique sont exactes. Les données fournies devraient être automatisées autant que possible pour réduire les erreurs administratives et la cartographie des données devrait être périodiquement examinée et confrontée à une version du modèle approuvée. En outre, une documentation suffisante sur les principales sources de données utilisées dans le processus de mesure des risques de l’établissement est requise. Les établissements devraient également mettre en place des mécanismes appropriés pour vérifier l’exactitude du processus d’agrégation et la fiabilité des résultats du modèle. Ces mécanismes devraient confirmer l’exactitude et la fiabilité des données.

Lorsque les établissements divisent les flux de trésorerie en différents intervalles de temps (par exemple, pour les analyses de décalage) ou assignent les flux de trésorerie à différents points pour refléter les différentes échéances de la courbe des taux d’intérêt, les critères de classement devraient être stables dans le temps afin de permettre une comparaison valable des chiffres de risque sur différentes périodes.

Les établissements devraient identifier les motifs potentiels de divergences et d’irrégularités qui peuvent survenir au moment du traitement des données. Les établissements devraient disposer de procédures appropriées pour faire face aux divergences et aux irrégularités, y compris des procédures pour la réconciliation réciproque des positions afin de rendre possible l’élimination de ces divergences et irrégularités.

Les établissements devraient mettre en place un processus approprié afin de garantir que les données utilisées dans les modèles mesurant l’IRRBB dans l’ensemble du groupe, sont cohérentes avec les données utilisées dans la planification financière.