1. Dalykas

Vadovaujantis Direktyvos 2014/59/ES 48 straipsnio 6 dalimi, šiose gairėse aprašyta Reglamento (ES) Nr. 575/2016 ir Direktyvos 2013/36/ES sąsaja su Direktyvos 2014/59/ES nuostatomis dėl nurašymo ir konvertavimo sekos. Gairėse ši sąsaja paaiškinta vadovaujantis Direktyvos 2014/59/ES 48 straipsniu, kuriuo reglamentuojama nurašymo ir konvertavimo seka, kai taikoma gelbėjimo privačiomis lėšomis priemonė. Šios gairės taip pat svarbios pagal Direktyvos 2014/59/ES 60 straipsnį dėl kapitalo priemonių nurašymo arba konvertavimo, kai įstaiga tampa nebegyvybinga. Šiose gairėse sąvoka „kapitalo priemonės“ reiškia priemones, kurias pagal Reglamentą (ES) Nr. 575/2013 galima priskirti prie bendro 1 lygio nuosavo kapitalo, papildomo 1 lygio kapitalo arba 2 lygio kapitalo priemonių.

Direktyvos 2014/59/ES 48 straipsnyje nustatyta, jog valstybės narės užtikrina, kad taikydamos gelbėjimo privačiomis lėšomis priemonę pertvarkymo institucijos naudotųsi nurašymo ir konvertavimo įgaliojimais, taikant išimtis pagal Direktyvos 2014/59/ES 44 straipsnio 2 ir 3 dalis, tokia tvarka: bendro 1 lygio nuosavo kapitalo straipsniams; papildomo 1 lygio kapitalo priemonėms; 2 lygio kapitalo priemonėms; paskui – kitai subordinuotajai skolai, kuri nėra papildomo 1 lygio kapitalo arba 2 lygio kapitalo priemonės, pagal reikalavimų tenkinimo eiliškumą įprastinės bankroto bylos atveju; tada – likusiems tinkamiems įsipareigojimams pagal reikalavimų tenkinimo eiliškumą įprastinės bankroto bylos atveju.

Direktyvos 2014/59/ES 48 straipsnio 2 dalyje nustatyta, kad pertvarkymo institucijos nuostolius paskirsto po lygiai to paties rango akcijoms ar kitoms nuosavybės priemonėms ir tinkamiems įsipareigojimams, nebent pagal Direktyvos 2014/59/ES 44 straipsnio 3 dalyje nustatytas savo nuožiūra taikomas gelbėjimo privačiomis lėšomis išimtis nuostoliai to paties rango įsipareigojimams paskirstomi kitaip. Tokiu atveju kitų tinkamų įsipareigojimų nurašymo arba konvertavimo lygis pagal 44 straipsnio 3 dalį gali būti didinamas, tik turi atitikti direktyvos 34 straipsnio 1 dalies g punkto sąlygą, kad nė vieno kreditoriaus padėtis neturi būti blogesnė.

Pagal Direktyvos 2014/59/ES 48 straipsnio 3 dalį pertvarkymo institucijos prieš pasinaudodamos kitų tinkamų įsipareigojimų arba pari passu rango įsipareigojimų nurašymo arba konvertavimo įgaliojimais konvertuoja arba sumažina papildomo 1 lygio kapitalo ir 2 lygio kapitalo priemonių ir kitų subordinuotųjų įsipareigojimų pagrindinę sumą, jeigu šie įsipareigojimai dar nekonvertuoti ir pagal jų sąlygas numatyta: a) priemonės pagrindinę sumą sumažinti dėl bet kokio įvykio, susijusio su įstaigos finansine būkle, mokumu arba nuosavų lėšų dydžiu arba b) priemones konvertuoti į akcijas ar kitas nuosavybės priemones dėl bet kokio tokio įvykio.

Direktyvos 2014/59/ES 48 straipsnio 4 dalyje nustatyta, jog tais atvejais, kai pertvarkymo institucijos sumažina priemonės pagrindinę sumą, bet ne iki nulio, laikydamosi to straipsnio 3 dalies, jos atsižvelgia į kreditorių hierarchiją ir nurašymo bei konvertavimo įgaliojimus 1 dalyje nustatyta tvarka taiko likusiai tos pagrindinės sumos daliai. Be to, 48 straipsnio 5 dalyje nustatyta, kad spręsdamos, ar įsipareigojimai turi būti nurašyti arba konvertuoti į nuosavą kapitalą, pertvarkymo institucijos nekonvertuoja vienos klasės įsipareigojimų, kai tai klasei subordinuotos klasės įsipareigojimai didele dalimi išlieka nekonvertuojami į nuosavą kapitalą ar nenurašomi, nebent pagal Direktyvos 2014/59/ES 44 straipsnio 2 ir 3 dalis būtų leidžiama kitaip.

48 straipsnio, ypač jo pirmos dalies nuostatomis sukuriama įvairių sąsajų su Reglamente (ES) Nr. 575/2013 ir Direktyvoje 2014/59/ES nustatyta tvarka, kurias reikia paaiškinti. Pirmiausia sąsaja atsiranda tarp kapitalo priemonių (ypač papildomo 1 lygio kapitalo ir 2 lygio kapitalo klasių), kalbant apie jų nurašymo ir konvertavimo seką. Direktyvos 2014/59/ES 2 straipsnio 1 dalies 69, 73 ir 74 punktuose apibrėžta, kad šios priemonės yra Reglamento (ES) Nr. 575/2013 52 ir 63 straipsniuose nustatytas sąlygas atitinkančios priemonės, tačiau konkrečiai nenurodyta, kokia tvarka taikoma tos pačios klasės arba emisijos priemonėms, aptariama tik skirtinga tvarka, taikoma apskaičiuojant įstaigos nuosavas lėšas.

2. Taikymo sritis ir lygis

Šios gairės skirtos pertvarkymo institucijoms, kai jos taiko gelbėjimo privačiomis lėšomis priemonę arba naudojasi įgaliojimu nurašyti arba konvertuoti kapitalo priemones, kai Direktyvos 2014/59/ES 1 straipsnio 1 dalies b, c arba d punktuose nurodytos įstaigos arba subjektai tampa nebegyvybingi.