1. Predmet úpravy

Podľa článku 48 ods. 6 smernice 2014/59/EÚ sa týmito usmerneniami rieši vzájomné prepojenie medzi nariadením (EÚ) č. 575/2013 a smernicou 2013/36/EÚ a smernicou 2014/59/EÚ na účely poradia odpisovania a konverzie. V usmerneniach sa vysvetľuje toto vzájomné prepojenie na účely článku 48 smernice 2014/59/EÚ, ktorým sa upravuje poradie odpisovania a konverzie pri použití nástroja záchrany pomocou vnútorných zdrojov. Zároveň majú význam pre článok 60 smernice 2014/59/EÚ týkajúci sa poradia odpisovania a konverzie kapitálových nástrojov v okamihu neživotaschopnosti. „Kapitálové nástroje“ majú na účel týchto usmernení význam nástrojov, ktoré sa klasifikujú ako nástroje vlastného kapitálu Tier 1, dodatočného kapitálu Tier 1 alebo nástroje kapitálu Tier 2 na účely nariadenia (EÚ) č. 575/2013.

V článku 48 smernice 2014/59/EÚ sa ustanovuje, že členské štáty zaistia, aby pri použití nástroja záchrany pomocou vnútorných zdrojov orgány pre riešenie krízových situácií vykonávali právomoc odpísať a právomoc vykonať konverziu, s výhradou akýchkoľvek výnimiek podľa článku 44 ods. 2 a 3, v tomto poradí: položky vlastného kapitálu Tier 1; následne nástroje dodatočného kapitálu Tier 1; následne nástroje kapitálu Tier 2; potom ostatný podriadený dlh, ktorý nepredstavuje nástroj dodatočného kapitálu Tier 1 ani nástroj kapitálu Tier 2, v súlade s hierarchiou nárokov v bežnom konkurznom konaní; potom zvyšok oprávnených záväzkov v súlade s hierarchiou nárokov v bežnom konkurznom konaní.

V článku 48 ods. 2 smernice 2014/59/EÚ sa uvádza, že orgány pre riešenie krízových situácií rozdelia straty rovnomerne medzi akcie alebo iné nástroje vlastníctva a oprávnené záväzky toho istého postavenia, s výnimkou prípadov, ak je výsledkom diskrečných vylúčení zo záchrany pomocou vnútorných zdrojov v zmysle článku 44 ods. 3 smernice 2014/59/EÚ rozdielne pridelenie strát medzi záväzky rovnakého postavenia. V tomto prípade sa môže úroveň odpísania alebo konverzie uplatňovaná na iné oprávnené záväzky zvýšiť v zmysle článku 44 ods. 3 za predpokladu, že úroveň odpísania alebo konverzie bude v súlade s ochranným opatrením neznevýhodnenia veriteľa uvedeným v článku 34 ods. 1 písm. g) tejto smernice.

Podľa článku 48 ods. 3 smernice 2014/59/EÚ orgány pre riešenie krízových situácií pred uplatnením právomoci odpisovania alebo konverzie na iné oprávnené záväzky alebo záväzky s klasifikáciou rovnocenného zaobchádzania konvertujú alebo znížia sumu istiny nástrojov dodatočného kapitálu Tier 1 a nástrojov kapitálu Tier 2 a ostatných podriadených záväzkov, ak tieto záväzky ešte neboli konvertované a ich podmienky, v rámci ktorých sa stanovuje: a) výška sumy istiny nástroja, ktorá sa má znížiť v prípade akejkoľvek udalosti, ktorá sa týka finančnej situácie, platobnej schopnosti alebo úrovní vlastných zdrojov danej inštitúcie; alebo

• b) v prípade výskytu akejkoľvek takejto udalosti konverzia nástrojov na akcie alebo iné nástroje vlastníctva.

V článku 48 ods. 4 smernice 2014/59/EÚ sa stanovuje, že ak orgány pre riešenie krízových situácií znížili sumu istiny nástroja, ale nie na nulu, v súlade s ods. 3 tohto článku, dodržia hierarchiu veriteľov a uplatnia právomoc odpísať dlh alebo vykonať jeho konverziu na zostatkovú sumu uvedenej istiny v súlade s režimom v odseku 1. Okrem toho sa v článku 45 ods. 5 stanovuje, že ak sa rozhoduje o tom, či sa záväzky majú odpísať alebo konvertovať na vlastný kapitál, orgány pre riešenie krízových situácií nekonvertujú jednu triedu záväzkov, kým trieda záväzkov, ktorá je podriadená tejto triede, zostáva výrazne nekonvertovaná na vlastný kapitál alebo neodpísaná, pokiaľ sa to iným spôsobom nepovoľuje podľa článku 44 ods. 2 a 3 smernice 2014/59/EÚ.

Ustanovenia v článku 48, konkrétne v jeho prvom odseku, vytvárajú niekoľko vzájomných prepojení s režimom stanoveným v nariadení (EÚ) č. 575/2013 a smernici 2014/59/EÚ, ktoré je potrebné objasniť. Toto vzájomné prepojenie sa týka predovšetkým kapitálových nástrojov (najmä tried dodatočného kapitálu Tier 1 a kapitálu Tier 2) na účely poradia odpisovania a konverzie. V bodoch 69, 73 a 74 článku 2 ods. 1 smernice 2014/59/EÚ sa tieto nástroje vymedzujú ako nástroje, ktoré spĺňajú podmienky stanovené v článkoch 52 a 63 nariadenia (EÚ) č. 575/2013, nešpecifikuje sa v nich však zaobchádzanie uplatniteľné na nástroje rovnakej triedy alebo emisie, ale podľa iného režimu na účely výpočtu vlastných zdrojov inštitúcie.

2. Rozsah pôsobnosti a úroveň uplatňovania

Tieto usmernenia sú určené pre orgány pre riešenie krízových situácií pri uplatňovaní nástroja záchrany pomocou vnútorných zdrojov alebo právomoci odpisovať alebo konvertovať kapitálové nástroje v okamihu životaneschopnosti pre inštitúciu alebo subjekt uvedený v článku 1 ods. 1 písm. b), c) alebo d) smernice 2014/59/EÚ.