Komponen ts Metode Mērķis

IRRBB mērīšanai un uzraudzībai iestādēm ir jāizmanto vismaz viens uz peļņu balstīts mērījums un vismaz viena ekonomiskās vērtības mērīšanas metode, kas kopā aptver visus IRRBB komponentus. Lielām iestādēm, kas veic pārrobežu darbību, jo īpaši SREP pamatnostādņu 1. un 2. kategorijas iestādēm, un iestādēm ar kompleksiem vai sarežģītiem darījumdarbības modeļiem ir jāizmanto vairākas mērīšanas metodes, kā sīkāk noteikts II pielikumā.

4.4.3 Procentu likmes satricinājuma scenāriji turpmākai pārvaldībai

Iestādēm regulāri — vismaz reizi ceturksnī, kā arī biežāk laikposmos, kad ir paaugstināts procentu likmes svārstīgums vai augstāki IRRBB līmeņi — ir jāmēra savi IRRBB riska darījumi no ekonomiskās vērtības un peļņas izmaiņu viedokļa pie dažādiem procentu likmes satricinājuma scenārijiem, lai atklātu iespējamās izmaiņas procentu likmes ienesīguma līkņu līmenī un formā, kā arī dažādu procentu likmju savstarpējo attiecību izmaiņas (t. i., bāzes risks).

Iestādēm ir arī jāapsver, vai piemērot nosacītas vai beznosacījumu naudas plūsmas modelēšanas pieeju. Lielākām un sarežģītākām iestādēm, jo īpaši iestādēm saskaņā ar SREP pamatnostādņu 1. un 2. kategoriju, ir jāņem vērā arī scenāriji, kur tiek aprēķinātas dažādas procentu likmes un kur daži no pieņēmumiem (piem., attiecībā uz rīcību, vēlmi riskēt un bilances apmēru un sastāvu) paši ir funkcijas, kas maina procentu likmju līmeni.

Iestādēm ir jāizvērtē riska darījumi katrā no valūtām, kurās tām ir pozīcijas. Būtisku valūtu riska darījumu procentu likmes satricinājuma scenārijiem ir jābūt paredzētiem konkrētai valūtai un jāatbilst pamatā esošajām ekonomiskajām īpašībām. Iestādēm to iekšējās mērīšanas sistēmās ir jāiekļauj metodes, kā apkopot dažādu valūtu IRRBB . Ja iestādes izmanto pieņēmumus par dažādu valūtu procentu likmju savstarpējo atkarību, tām ir jābūt šim nolūkam nepieciešamajam prasmju un sarežģītības līmenim. Iestādēm ir jāņem vērā ietekme, ko rada pieņēmumi par dažādu valūtu procentu likmju savstarpējo atkarību.

Izvēloties procentu likmes satricinājuma scenārijus, iestādēm ir jāapsver:

• (a) vai to iekšēji izstrādātie procentu likmes satricinājuma scenāriji ir samērīgi ar darbības būtību, mērogu un sarežģītību, kā arī to riska profilu, ņemot vērā ienesīguma līkņu pēkšņas un pakāpeniskas paralēlas un neparalēlas pārvirzes un izmaiņas. Scenāriji ir jābalsta uz procentu likmju vēsturiskajām pārmaiņām un uzvedību, kā arī nākotnes procentu likmju simulācijām;
• (b) procentu likmes scenāriji, kas atspoguļo galveno tirgus likmju savstarpējo sakarību izmaiņas, lai risinātu bāzes risku;
• (c) III pielikumā izklāstītie seši noteiktie procentu likmes satricinājuma scenāriji;
• (d) papildu procentu likmes satricinājuma scenāriji, kurus uzraugi noteikuši kā obligātus.

Zemu procentu likmju vidē iestādēm ir jāapsver arī negatīvas procentu likmes scenāriji un iespējamība, ka negatīvām procentu likmēm var būt asimetriska ietekme uz to instrumentiem, kurus ietekmē procentu likme.

Satricinājuma scenāriju rezultāti ir jāizmanto lēmumu pieņemšanā attiecīgā vadības līmenī. Tas ietver vadības struktūras vai tās pilnvaroto stratēģiskos vai darījumdarbības lēmumus, iekšējā kapitāla piešķiršanu un riska pārvaldības lēmumus. Rezultāti ir jāņem vērā arī, nosakot un pārskatot IRRBB politiku un robežvērtības.

4.4.4 Procentu likmes stresa scenāriji

IRRBB stresa pārbaude ir jāapsver ICAAP , kurā iestādēm jāveic stingrs, uz nākotni vērsts spriedzes tests, kurā identificē būtisku tirgus apstākļu izmaiņu iespējamās nelabvēlīgās sekas uz to kapitālu vai peļņu, tost arp — izmainot to klientu bāzes uzvedību. IRRBB spriedzes pārbaudēm ir jābūt integrētām iestāžu vispārējā spriedzes pārbaužu regulējumā, ieskaitot reversās spriedzes pārbaudes, un tām ir jābūt samērīgām ar to būtību, izmēru un sarežģītību, kā arī darījumdarbību un kopējo riska profilu.

IRRBB spriedzes pārbaudes ir jāveic regulāri — vismaz reizi gadā, kā arī biežāk laikposmos, kad ir paaugstināts procentu likmes svārstīgums un augstāki IRRBB līmeņi.

IRRBB stresa pārbaužu regulējumā ir jāietver skaidri definēti mērķi, iestādes darījumdarbībai un riskiem pielāgoti scenāriji, pienācīgi dokumentēti pieņēmumi un pamatota metodika.

Iestādes mēroga spriedzes testos ir jāaprēķina IRRBB mijiedarbība ar citām riska kategorijām (piem., kredītrisku, likviditātes risku, tirgus riskiem), kā arī jebkura būtiska otrās kārtas ietekme.

Iestādēm ir jāveic reversais spriedzes tests, lai: i) noteiktu procentu likmes scenārijus, kas varētu būtiski apdraudēt iestādes kapitālu un peļņu; un ii) atklātu tās riska ierobežošanas stratēģiju un iespējamās klientu uzvedības reakcijas izraisītas ievainojamības.

Testējot ievainojamības spriedzes apstākļos, iestādēm ir jāizmanto lielākas un krasākas procentu likmju pārvirzes un izmaiņas nekā pastāvīgai pārvaldībai izmantotās, tostarp ietverot vismaz:

• a) būtiskas izmaiņas attiecībās starp pamata tirgus likmēm (bāzes risks);
• b) pēkšņas un būtiskas ienesīguma līknes pārvirzes (gan paralēlas, gan neparalēlas);
• c) pamata pieņēmumu iedalījumu attiecībā uz aktīvu un pasīvu klašu uzvedību;
• d) izmaiņas pamata procentu likmes korelācijas pieņēmumos;
• e) būtiskas izmaiņas pašreizējos tirgus un makro apstākļos un konkurētspējas un ekonomiskās vides izmaiņas un to iespējamā attīstība; un
• f) īpašus scenārijus, kas attiecas uz iestādes individuālo darījumdarbības modeli un profilu.

Stresa scenāriju rezultāti ir jāizmanto lēmumu pieņemšanā attiecīgā vadības līmenī. Tas ietver vadības struktūras vai tās pilnvaroto stratēģiskos vai darījumdarbības lēmumus, iekšējā kapitāla piešķiršanu un riska pārvaldības lēmumus. Rezultāti ir jāņem vērā arī, nosakot un pārskatot IRRBB politiku un robežvērtības.

4.4.5 Mērījumu pieņēmumi

Veicot IRRBB mērījumus, iestādēm ir pilnībā jāsaprot un jādokumentē galvenie uzvedības un modelēšanas pieņēmumi. Šie pieņēmumi ir jāsaskaņo ar darījumdarbības stratēģiju un tie regulāri jātestē.

Iestādēm gan saistībā ar IRRBB rādītājiem, kas balstās uz ekonomisko vērtību, gan uz peļņu, ir jāņem vērā riska kvantitatīvai izteikšanai veiktie pieņēmumi vismaz par šādām jomām:

• a) gan iestādes, gan tās klienta veiktu procentu likmes iespējas līgumu (automātisko vai uzvedības) izmantošanu pie noteiktiem satricinājuma un stresa scenārijiem;
• b) attieksmi pret bilanci un procentu plūsmu, kas rodas no NMD ;
• c) attieksmi pret termiņnoguldījumiem ar pirmstermiņa atmaksas risku;
• d) attieksmi pret termiņaizdevumiem un aizdevumu saistībām ar fiksētu procentu likmi;
• e) attieksmi pret pašu kapitālu iekšējos ekonomiskās vērtības rādītājos;
• f) grāmatvedības metožu ietekmi uz IRRBB mērīšanu, jo īpaši riska ierobežošanas uzskaites efektivitāti.

Tā kā tirgus apstākļi, konkurences vide un stratēģijas laika gaitā mainās, iestādēm vismaz reizi gadā, bet strauji mainīgu tirgus apstākļu gadījumā — biežāk, ir jāpārskata būtiski mērījumu pieņēmumi.