4.4 Mērīšana

Iestādēm ir jāīsteno noturīgas iekšējās mērīšanas sistēmas ( IMS ), kuras aptver visus IRRBB komponentus un avotus, kas ir nozīmīgi iestādes darījumdarbības modelim.

Iestādēm ir jāmēra to IRRBB riska darījumi gan no ekonomiskās vērtības (EV), gan peļņas iespējamo izmaiņu viedokļa. Iestādēm ir jāizmanto abu pieeju papildinošās iespējas, lai īstermiņā un ilgtermiņā aptvertu IRRBB sarežģīto būtību. Jo īpaši iestādēm ir jāmēra un jāuzrauga:

• i) galveno modelēšanas pieņēmumu kopējā ietekme uz IRBBB mērīšanu gan no ekonomiskās vērtības rādītāju, gan no peļņas rādītāju viedokļa, un ii) to bankas portfeļa procentu likmes atvasināto instrumentu IRRBB , ja tam ir nozīme darījumdarbības modelī.

Ja no ekonomiskās vērtības rādītājiem izslēdz komerciālās rezerves un citus starpības komponentus, iestādēm ir: i) jāizmanto pārredzama metodika bezriska likmes noteikšanai katra instrumenta rašanās brīdī; un ii) jāizmanto tāda metodika, ko konsekventi piemēro visiem instrumentiem, kurus ietekmē procentu likme, un visām darījumdarbības vienībām.

Aprēķinot peļņas rādītājus, iestādēm ir jāietver komerciālās rezerves.

Iestādēm nerezultatīvi riska darījumi (atskaitot uzkrājumus) ir jāuzskata par instrumentiem, kurus ietekmē procentu likme un kas atspoguļo paredzamās naudas plūsmas un to brīdi.

Mērot IRRBB riska darījumus, iestādes nedrīkst paļauties tikai uz 4.5. iedaļā aprakstīto uzraudzības izlecošo vērtību pārbaužu aprēķiniem un rezultātiem vai citu kompetentās iestādes izstrādātu izlecošo vērtību pārbaudi, bet tām ir jāizstrādā un jāizmanto pašām savi pieņēmumi un aprēķinu metodes. Tomēr uzraudzības izlecošo vērtību pārbaudēm ir jābūt pilnībā integrētām IRRBB pārvaldības iekšējā regulējumā un tās ir jāizmanto kā papildinstrumenti IRRBB riska darījumu mērīšanā.

4.4.2 IRRBB mērīšanas metodes

Iestādes nedrīkst paļauties uz vienu riska mērījumu, bet tām ir jāizmanto kvantitatīvu instrumentu un modeļu loks, kas atbilst konkrētajiem riska darījumiem. Šim nolūkam iestādēm ir jāapsver I pielikumā norādīto metožu, bet ne tikai, piemērošana, lai nodrošinātu, ka pienācīgi tiek aptverti dažādie procentu likmes riska aspekti.

Iestādei ir pilnībā jāsaprot katra izmantotā kvantitatīvā instrumenta un modeļa ierobežojumi, un šie ierobežojumi ir jāņem vērā IRRBB riska pārvaldības procesā. Novērtējot IRRBB , iestādēm ir jāapzinās riski, kas var rasties kā sekas no darījumu grāmatvedības uzskaites netirdzniecības portfelī.

Iestādēm ir jāidentificē un jāmēra visi IRRBB komponenti. Lai identificētu dažādos IRRBB komponentus, iestādēm ir jāapsver vismaz 1. tabulā norādītās pieejas.

1. tabula. Procentu likmes riska apakškomponentu identificēšana netirdzniecības portfelī

Starpības risks

a) Uzvedības pieņēmumi par klientu kontiem ar iegultām klientu iespējām

b) Uzvedības pieņēmumi par klientu kontiem bez noteiktiem pārcenošanas datumiem

c) Korporatīvās plānošanas pieņēmumi par pašu kapitālu