4. Zmiany w wytycznych w sprawie możliwości przeprowadzenia skutecznej restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji

W pkt 5 wytycznych w sprawie możliwości przeprowadzenia skutecznej restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji wprowadza się następujące zmiany: RESTRUKTURYZACJI I UPORZĄDKOWANEJ LIKWIDACJI

„5. Niniejsze wytyczne określają, z uwzględnieniem art. 10 ust. 5 i art. 11 ust. 1 dyrektywy (UE) 2014/59⁴ , działania właściwe dla danego instrumentu restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji, które instytucje, w tym podmioty, o których mowa w art. 1 ust. 1 („instytucje”), oraz organy ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji powinny podjąć w celu poprawy możliwości przeprowadzenia skutecznej restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji instytucji, grup i grup objętych planem restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji w kontekście oceny możliwości przeprowadzenia skutecznej restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji przez organy ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji zgodnie z art. 15 i 16 tej dyrektywy”.

⁴ Dyrektywa Parlamentu Europejskiego i Rady 2014/59/UE z dnia 15 maja 2014 r. ustanawiająca ramy na potrzeby prowadzenia działań naprawczych oraz restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji w odniesieniu do instytucji kredytowych i firm inwestycyjnych oraz zmieniająca dyrektywę Rady 82/891/EWG i dyrektywy Parlamentu Europejskiego i Rady 2001/24/WE, 2002/47/WE, 2004/25/WE, 2005/56/WE, 2007/36/WE, 2011/35/UE, 2012/30/UE i 2013/36/EU oraz rozporządzenia Parlamentu Europejskiego i Rady (UE) nr 1093/2010 i (UE) nr 648/2012 (Dz.U. L 173 z 12.6.2014, s. 190).

W pkt. 7 wytycznych w sprawie możliwości przeprowadzenia skutecznej restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji wprowadza się następujące zmiany:

„7. Niniejsze wytyczne nie mają zastosowania do instytucji, których plan restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji lub plan restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji grupy, do której instytucja należy, przewiduje, że mają one zostać zlikwidowane w sposób uporządkowany zgodnie z obowiązującym prawem krajowym. W przypadku zmiany strategii, w szczególności z likwidacji na restrukturyzację i uporządkowaną likwidację, wytyczne mają zastosowanie nie później niż trzy lata od daty zatwierdzenia planu restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji wraz z nową strategią restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji, z wyjątkiem sekcji 4.6, która ma zastosowanie nie później niż rok od tej daty”.

W pkt 10 wytycznych w sprawie możliwości przeprowadzenia skutecznej restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji wprowadza się następujące zmiany:

„10. W przypadku instytucji, które są częścią grupy objętej nadzorem skonsolidowanym zgodnie z art. 111 i 112 dyrektywy 2013/36/UE, niniejsze wytyczne mają zastosowanie na poziomie każdej grupy objętej planem restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji oraz, w stosowanych przypadkach, na poziomie indywidualnym. Sekcje 4.6 i 4.7 mają zastosowanie również na poziomie transgranicznych jednostek zależnych, które nie są podmiotami restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji, jeżeli minimalny wymóg w zakresie funduszy własnych i zobowiązań kwalifikowalnych określony w art. 45f dyrektywy 2014/59/UE przekracza kwotę wystarczającą do pokrycia strat zgodnie z art. 45c ust. 2 akapit pierwszy lit. a) tej dyrektywy.

W tytule sekcji 3 wytycznych w sprawie możliwości przeprowadzenia skutecznej restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji wprowadza się następujące zmiany:

„3. Wdrożenie i postanowienia przejściowe”

Po pkt 13 wytycznych w sprawie możliwości przeprowadzenia skutecznej restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji dodaje się nowe pkt 13a, 13b i 13c w brzmieniu: RESTRUKTURYZACJI I UPORZĄDKOWANEJ LIKWIDACJI

„13a. Instytucje powinny przedłożyć organom ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji pierwsze sprawozdanie z samooceny, o którym mowa w pkt 124 do dnia 31 grudnia 2024 r.

13b. W drodze odstępstwa od pkt 132 organy ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji powinny poinformować o pierwszym programie testowania możliwości przeprowadzeni a skutecznej restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji, o którym mowa w pkt 130, do dnia 31 grudnia 2025 r.

13c. Instytucje, o których mowa w pkt 138, powinny przedłożyć organom ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji pierwszy podręcznik ramowy, o którym mowa w tym punkcie, do dnia 31 grudnia 2025 r.”

W pkt 56 lit. e) wprowadza się następujące zmiany:

„e. pisemną akceptację głównych wyników prac i zapewnienie odpowiednich ustaleń dotyczących delegowania zadań w tym zakresie w ramach odpowiednich mechanizmów kontroli wewnętrznej i pewności (takich jak formularze sprawozdawcze na temat restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji i sprawozdanie z samooceny);”

Po sekcji 4.5 w wytycznych dodaje się nowe sekcje 4.6, 4.7 i 4.8 wraz z punktami odpowiednio 124 – 129, 130 – 137 i 138 – 142 w brzmieniu:

124. Instytucje powinny co najmniej raz na dwa lata przygotowywać i przedkładać właściwemu organowi ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji sprawozdanie, w którym dokonują samooceny, czy i w jakim stopniu spełniają zdolności określone w sekcjach 4.1 do 4.5 i 4.8 niniejszych wytycznych oraz w sekcjach 4 i 5 wytycznych w sprawie możliwości przeniesienia w kontekście oceny możliwości przeprowadzenia skutecznej restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji do celów strategii przeniesienia (wytyczne w sprawie możliwości przeniesienia)⁵ , a także uwzględniając wszelkie informacje zwrotne otrzymane od organów w ciągu dwóch lat, w tym między innymi następujące elementy:

• a. stopień, w jakim zdolność jest osiągnięta (niski, średni, wysoki, nie dotyczy);
• b. opis sposobu, w jaki zdolność została osiągnięta lub dlaczego uznaje się, że nie ma ona zastosowania zgodnie z lit. a );

uporządkowanej likwidacji określonych w niniejszych wytycznych oraz w wytycznych instytucji, a także ocena tego, w jaki sposób można wyeliminować tę lukę i w jakim terminie; RESTRUKTURYZACJI I UPORZĄDKOWANEJ LIKWIDACJI

• d. opis tego, w jaki sposób dana zdolność jest wbudowana w dotychczasowy scenariusz postępowania (ang. business as usual , BAU);
• e. opis, w jaki sposób zdolność ta odnosi się do planowania naprawy instytucji (np. czy w uzgodnieniach dotyczących ciągłości działania w restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji wspierane są również warianty naprawy, takie jak zbycia, lub czy korzysta się z ustaleń w kwestii naprawy w celu wsparcia restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji);
• f. wszelkie oceny wewnętrzne lub zewnętrzne dotyczące sposobu stosowania niniejszych wytycznych przez instytucję, w tym raporty z audytów wewnętrznych lub zewnętrznych, oceny konsultantów zewnętrznych, testy na sucho lub przeglądy nadzorcze;
• g. wszelkie dodatkowe tematy określone przez właściwy organ ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji (np. wnioski wyciągnięte z niedawnego pogorszenia koniunktury lub zdarzenia na rynku).

125. W streszczeniu swojej samooceny, o którym mowa w pkt 124, instytucje powinny:

• a. przedstawić swoje rozumienie strategii restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji określonej przez organ ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji oraz swojej roli i roli organu (organów) w realizacji tej strategii;

zapewnić zdolność do ciągłego wspierania realizacji strategii restruktur yzacji i uporządkowanej likwidacji;

• c. podsumować swoją samoocenę według kluczowych obszarów możliwości przeprowadzenia skutecznej restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji w następujący sposób:

126. Instytucje powinny przedkładać sprawozdania organowi ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji co najmniej raz na dwa lata. Pierwsze sprawozdanie należy przedłożyć do dnia 31 grudnia 2024 r.

127. W kontekście transgranicznych grup objętych planem restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji sprawozdanie z samooceny powinno być przedłożone przez podmiot restrukturyzacji

poziomie grupy [lub odpowiedniemu organowi ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji w przypadku strategii wielokrotnego punktu kontaktowego (ang. multiple point of entry , MPE) ] lub przez podmiot niebędący podmiotem restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji lokalnemu organowi ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji.

128. S porządzan a samoocena podmiotu niebędącego podmiotem restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji powinna być opracowywana na podstawie strategii restrukturyzacji

uporządkowanej likwidacji.

129. Do celów sprawozdania z samooceny, o którym mowa w pkt 124, instytucje powinny stosować format określon y przez ich organ ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji.

⁵ Wytyczne EBA/GL/2022/11 dla instytucji i organów ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji uzupełniające ocenę możliwości przeprowadzenia skutecznej restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji w odniesieniu do strategii przeniesienia (wytyczne w sprawie możliwości przeniesienia).

⁶ Ang. financial market infrastructures , FMI.

⁷ Ang. management information systems , MIS.

130. Organy ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji powinny, uwzględniając sprawozdanie z samooceny, o którym mowa w sekcji 4.6, a w szczególności elementy wymagane w pkt 124 lit. d) – f), przyjąć wieloletni program testowania możliwości przeprowadzenia skutecznej restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji dla instytucji podlegających ich kompetencjom. Program powinien obejmować wszystkie możliwości określone w niniejszych wytycznych oraz w wytycznych EUNB w sprawie możliwości przeniesienia⁸ .

131. Program ten powinien obejmować okres trzech lat (przy czym dwa ostatnie lata powinny mieć charakter orientacyjny), aby umożliwić instytucjom optymalizację swoich starań w zakresie planowania restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji. Powinien on być corocznie aktualizowany/potwierdzany przez organ ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji. Instytucje powinny być powiadamiane o wyniku swojego rocznego przeglądu bez zbędnej zwłoki. RESTRUKTURYZACJI I UPORZĄDKOWANEJ LIKWIDACJI

132. Organy ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji powinny przekazać instytucjom program testowania możliwości przeprowadzenia skutecznej restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji, o którym mowa w pkt 130, oraz jego coroczne aktualizacje lub potwierdzenia, o których mowa w pkt 131, najpóźniej wraz ze streszczeniem planu restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji oraz oceną możliwości przeprowadzenia skutecznej restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji zgodnie z art. 10 ust. 7 lit. a) dyrektywy 2014/59/UE.

133. Organy ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji powinny, z uwzględnieniem niewyczerpującego wykazu zawartego w załączniku 4, określić w programie testowania możliwości przeprowadzenia skutecznej restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji (o którym mowa w pkt 130) zakres ocen, testów, metod, praktyk i narzędzi, które zamierzają zastosować w celu przetestowania adekwatności mechanizmów wprowadzonych przez instytucje w celu wspierania realizacji ich strategii restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji.

134. Rozważając wybór technik testowania w swoim programie testowania możliwości przeprowadzenia skutecznej restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji określonym w pkt 130, organy ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji powinny stosować podejście oparte na ryzyku w oparciu o profil ryzyka, wielkość i model biznesowy instytucji (np. kategoryzacja SREP⁹ ) oraz ogólny wynik SREP¹⁰ i wziąć pod uwagę następujące elementy:

• a. Postępy w zakresie możliwości przeprowadzenia skutecznej restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji/stopień osiągnięcia zdolności do przeprowadzenia skutecznej restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji określone w niniejszych wytycznych; oraz
• b. Ogólną jakość wewnętrznych prac nad zapewnieniem możliwości przeprowadzenia skutecznej restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji potwierdzoną w sprawozdaniu z samooceny.

135. W kontekście transgranicznych grup objętych planem restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji wieloletni program testowania możliwości przeprowadzenia skutecznej restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji powinien zostać omówiony między organami ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji na poziomie grupy a organami ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji jednostek zależnych, które podlegają tym wytycznym.

136. W przypadku grup transgranicznych wieloletni program testowania możliwości przeprowadzenia skutecznej restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji podmiotów restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji, w tym testy w jego ramach, powinny być RESTRUKTURYZACJI I UPORZĄDKOWANEJ LIKWIDACJI

przeprowadzane albo przez organ ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji podmiotu restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji, albo przez przyjmujące organy ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji w koordynacji z organem ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji podmiotu restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji – zgodnie z ustaleniami między nimi.

137. Organy ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji powinny dzielić się z instytucją, a w przypadku grupy transgranicznej, co najmniej z członkami kolegium ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji, wynikami wszelkich testów przeprowadzonych zgodnie z programem testowania możliwości przeprowadzenia skutecznej restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji, o którym mowa w pkt 130.

⁸ EBA/GL/2022/11.

⁹ „Kategoryzacja SREP” oznacza wskaźnik znaczenia systemowego przypisywany instytucji na podstawie jej wielkości oraz złożoności i zakresu działalności. Zob. również sekcja 2.1.1 zmienionego dokumentu wytycznych EUNB dotyczących SREP (EBA/GL/2022/03).

¹⁰ Zob. definicja w zmienionym dokumencie wytycznych EUNB dotyczących SREP (EBA/GL/2022/03) s. 21. „Punktacja ogólna oceny SREP” oznacza całkowite ryzyko wyrażone numerycznym wskaźnikiem, na jakie narażona jest instytucja w kontekście jej zdolności do efektywnego działania, określone w wyniku ogólnej oceny SREP.

138. Unijna jednostka dominująca i podmioty restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji należące do grupy objętej planem restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji, która podlega art. 92a lub 92b rozporządzenia (UE) nr 575/2013, lub której łączne aktywa na poziomie grupy objętej planem restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji przekraczają 100 mld EUR, oraz podmioty wyznaczone przez odpowiedni organ ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji, które nie podlegają przepisom art. 92a rozporządzenia (UE) nr 575/2013, i które stanowią część grupy objętej planem restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji, której łączne aktywa są niższe niż 100 mld EUR, ale co do których organ ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji uznał, że istnieje uzasadnione prawdopodobieństwo, że mogą stwarzać ryzyko systemowe w

opracować podręcznik ramowy.

139. Podręcznik ramowy powinien być wymagany od instytucji innych niż wskazane w pkt 138, jeżeli organ ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji oceni, że jest to uzasadnione złożonością organizacji i wynikającą z niej potrzebą wysokiego stopnia koordynacji zdolności w zakresie możliwości przeprowadzenia skutecznej restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji.

140. Podręcznik ramowy powinien¹¹ :

• a. określić kluczowe role i obowiązki kierownictwa wyższego szczebla w okresie poprzedzającym restrukturyzację i uporządkowaną likwidację oraz w jej trakcie;
• b. określić kwestie i ramy czasowe, w odniesieniu do których kierownictwo powinno podejmować decyzje w okresie poprzedzającym restrukturyzację i uporządkowaną likwidację oraz w jej trakcie;
• c. określić przesłanki sięgnięcia do podręczników szczegółowych (podręcznik dotyczący umorzenia lub konwersji długu, podręcznik dotyczący przeniesienia, RESTRUKTURYZACJI I UPORZĄDKOWANEJ LIKWIDACJI

komunikacja);

• d. określić źródło, terminy i format źródeł informacji, które będą służyć jako uzasadnienie dla tych decyzji zarządu;
• e. wykazać, w jaki sposób różne elementy realizacji strategii restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji współdziałają ze sobą, a w szczególności:

141. Instytucje powinny aktualizować swoje podręczniki ramowe co najmniej raz w roku lub po zmianie swojej struktury prawnej lub organizacyjnej lub zmianie swoich warunków operacyjnych lub finansowych, która może mieć istotny wpływ na podręcznik ramowy lub wymagać jego zmiany. Organy ds. restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji powinny być powiadamiane bez zbędnej zwłoki o wynikach rocznego przeglądu.

restrukturyzacji i uporządkowanej likwidacji dodaje się załączniki 4 i 5 w brzmieniu: RESTRUKTURYZACJI I UPORZĄDKOWANEJ LIKWIDACJI

¹¹ Załącznik 5 zawiera ogólny opis struktury podręcznika ramowego.