+Usmernenia o postupoch riadenia kreditného rizika úverovej inštitúcie a účtovaní očakávaných kreditných strát (EBA/GL/2017/06)
---+1. Povinnosti týkajúce sa dodržiavania súladu (compliance) s predpismi a ohlasovacia povinnosť
------+Štatút týchto usmernení
---------+1. Tento dokument obsahuje usmernenia vydané podľa článku 16 nariadenia (EÚ) č. 1093/2010 . Podľa …
---------+2. Tieto usmernenia zahŕňajú názor EBA na príslušné postupy dohľadu v rámci Európskeho systému …
------+Požiadavky na vykazovanie
---------+3. Podľa článku 16 ods. 3 nariadenia (EÚ) č. 1093/2010 musia príslušné orgány oznámiť EBA, či tieto …
---------+4. Oznámenia budú uverejnené na webovej stránke EBA v súlade s článkom 16 ods. 3.
---+2. Predmet úpravy, rozsah pôsobnosti, adresáti a vymedzenia pojmov
------+Predmet úpravy
---------+5. V týchto usmerneniach sa stanovujú spoľahlivé postupy riadenia kreditného rizika pre úverové …
---------+6. Príslušným orgánom takisto poskytujú usmernenia pre hodnotenie účinnosti postupov, politík …
------+Rozsah uplatňovania
---------+7. Tieto usmernenia sa uplatňujú v súvislosti s tými postupmi riadenia kreditného rizika úverových …
---------+8. Tieto usmernenia vychádzajú z článku 74 smernice 2013/36/EÚ , v ktorom sa uvádza, že inštitúcie …
---------+9. Usmernenia uvedené v oddiele 4.3 sa uplatňujú iba v súvislosti s úverovými inštitúciami, ktoré …
---------+10. V prípade úverových inštitúcií, na ktoré sa nevzťahujú účtovné rámce pre očakávané kreditné …
---------+11. Príslušné orgány by mali zabezpečiť, aby úverové inštitúcie dodržiavali tieto usmernenia na …
---------+12. Usmernenia uvedené v oddiele 4.4 by sa mali považovať za doplnok a ďalšie spresnenie postupu …
------+Adresáti
---------+13. Tieto usmernenia sú určené príslušným orgánom vymedzeným v článku 4 ods. 2 bode i) nariadenia …
---------+14. Usmernenia uvedené v oddieloch 4.1, 4.2 a 4.3 sú určené aj úverovým inštitúciám vymedzeným …
------+Vymedzenia pojmov
---------+15. Pokiaľ sa neuvádza inak, pojmy použité a vymedzené v smernici 2013/36/EÚ, nariadení (EÚ) č. …
---+3. Vykonávanie
------+Dátum uplatňovania
---------+16. Tieto usmernenia by sa mali uplatňovať na začiatku prvého účtovného obdobia, ktoré sa začína 1. …
---+4. Usmernenia o postupoch riadenia kreditného rizika a účtovaní očakávaných kreditných strát
------+4.1 Všeobecné ustanovenia
---------+17. Úverové inštitúcie by mali dodržiavať tieto usmernenia spôsobom, ktorý je primeraný ich …
---------+18. Úverové inštitúcie by mali náležite zohľadniť aj uplatňovanie zásady významnosti. To by však …
---------+19. Pri zvažovaní spôsobov, ako v štruktúre metodiky týkajúcej sa očakávaných kreditných strát …
---------+20. Včasné vykázanie zhoršenia kreditnej kvality a opravných položiek by sa nemalo odkladať bez …
---------+21. Úverové inštitúcie by pri uplatňovaní účtovných modelov pre očakávané kreditné straty mali …
---------+22. Úverové inštitúcie by mali zohľadniť informácie zamerané na budúcnosť vrátane makroekonomických …
---------+23. Úverové inštitúcie by mali byť schopné preukázať, ako v rámci procesu posudzovania a oceňovania …
---------+24. Použité informácie by mali zahŕňať nezaujaté zohľadnenie príslušných faktorov a ich vplyv na …
------+4.2 Zásady týkajúce sa postupov riadenia kreditného rizika a účtovania očakávaných kreditných strát
---------+25. Riadiaci orgán úverovej inštitúcie by mal zodpovedať za schvaľovanie a pravidelné preskúmanie …
---------+26. Na splnenie týchto povinností by riadiaci orgán mal vrcholovému manažmentu nariadiť: a. aby …
---------+27. Súčasťou účinného systému vnútornej kontroly pre posudzovanie a oceňovanie kreditného rizika by …
---------+28. Proces posudzovania a oceňovania kreditného rizika by mal vrcholovému manažmentu poskytnúť …
---------+29. Úverové inštitúcie by v čo najvyššej miere mali využiť a zjednotiť spoločné procesy, systémy …
---------+30. V metodikách úverovej inštitúcie týkajúcich sa opravných položiek by sa mali jasne zaznamenať …
---------+31. Úverové inštitúcie by mali zaviesť vhodné procesy a systémy na primeranú identifikáciu …
---------+32. Úverové inštitúcie by mali prijať a dodržiavať písomné politiky a postupy, v ktorých sú …
---------+33. Spoľahlivé metodiky na posudzovanie kreditného rizika a oceňovanie výšky opravných položiek …
---------+34. Procesom identifikácie kreditného rizika úverovej inštitúcie by sa malo zabezpečiť, aby sa …
---------+35. Vrcholový manažment by mal zohľadniť relevantné skutočnosti a okolnosti vrátane informácií …
---------+36. Úverová inštitúcia by vzhľadom na faktory spojené s charakterom, schopnosťou a kapitálom …
---------+37. Úverové inštitúcie by mali zohľadniť faktory súvisiace s ich obchodným modelom a predpovedané …
---------+38. V rámci spoľahlivých metodík kreditného rizika by sa mali zohľadniť odlišné možné scenáre a …
---------+39. Hoci úverová inštitúcia nemusí identifikovať každý možný scenár alebo vytvoriť jeho model …
---------+40. Vrcholový manažment by mal byť schopný preukázať, že rozumie inherentným rizikám pri oceňovaní …
---------+41. Účtovné politiky úverových inštitúcií by sa mali zaoberať kritériami a metodika opravných …
---------+42. Úverové inštitúcie by v rámci svojho procesu pri posudzovaní kreditného rizika mali zaviesť …
---------+43. Proces ratingového hodnotenia kreditného rizika by mal zahŕňať funkciu nezávislého preskúmania. …
---------+44. Úverové inštitúcie by pri priraďovaní stupňa kreditného rizika po prvotnom vykázaní úverovej …
---------+45. Pri zmene priradených existujúcich stupňov kreditného rizika, buď na portfóliovom, alebo na …
---------+46. V ratingovom systéme pre kreditné riziko by sa pri posudzovaní vplyvu zmien v rámci kreditného …
---------+47. Úverové inštitúcie by mali opísať prvky svojho ratingového systému pre kreditné riziko, pričom …
---------+48. Stupne kreditného rizika by sa mali preskúmať vždy, keď sa prijme príslušná nová informácia …
---------+49. Úverové inštitúcie by mali zoskupovať expozície so spoločnými charakteristikami kreditného …
---------+50. Metodika úverovej inštitúcie na zoskupovanie expozícií s cieľom posúdiť kreditné riziko …
---------+51. Úverové expozície by sa mali zoskupovať podľa spoločných charakteristík kreditného rizika, aby …
---------+52. Expozície by sa nemali zoskupovať tak, aby zvýšenie kreditného rizika konkrétnych expozícií …
---------+53. Úverové inštitúcie by mali zaviesť spoľahlivý proces, ktorým sa zabezpečí vhodné prvotné …
---------+54. Úverové inštitúcie by dočasné úpravy opravných položiek mali používať iba ako dočasné riešenie …
---------+55. Takéto úpravy by sa v prípade stálych rizikových faktorov nemali používať dlhý čas bez …
---------+56. Použitie dočasných úpravy si vyžaduje uplatniť značnú mieru úsudku, pričom vzniká potenciál …
---------+57. Úverové inštitúcie by mali zaviesť spoľahlivé metodiky týkajúce sa kreditného rizika s cieľom …
---------+58. Pri posudzovaní primeranosti opravných položiek by úverové inštitúcie mali zohľadniť príslušné …
---------+59. V závislosti od schopnosti začleniť informácie zamerané na budúcnosť do odhadu očakávaných …
---------+60. Použitý prístup posudzovania očakávaných kreditných strát by mal byť najvhodnejší pri …
---------+61. Bez ohľadu na prístup posudzovania, ktorý úverová inštitúcia používa (individuálny alebo …
---------+62. Keď úverové inštitúcie používajú individuálne posudzovanie, súčasťou odhadu očakávaných …
---------+63. V prípadoch, keď sa v individuálnom posúdení expozícií úverovej inštitúcie primerane …
---------+64. Úverové inštitúcie môžu v procese posudzovania a oceňovania očakávaných kreditných strát na …
---------+65. Úverové inštitúcie by mali mať spoľahlivé politiky a postupy na primeranú validáciu presnosti a …
---------+66. Validácia modelu by sa mala vykonávať vtedy, keď sa modely očakávaných kreditných strát na …
---------+67. Spoľahlivý rámec validácie modelu by mal okrem iného obsahovať tieto prvky: a. Jasné úlohy a …
---------+68. Úverové inštitúcie by mali mať nevyhnutné nástroje, aby zabezpečili spoľahlivý odhad a včasné …
---------+69. Historické informácie predstavujú užitočný základ na identifikáciu tendencií a vzájomných …
---------+70. Úverová inštitúcia by sa nemala vyhýbať zohľadneniu informácií zameraných na budúcnosť na …
---------+71. Úverové inštitúcie by mali byť schopné preukázať, že informácie zamerané na budúcnosť …
---------+72. Makroekonomické prognózy a ďalšie príslušné informácie by sa mali dôsledne uplatňovať vo …
---------+73. Úverové inštitúcie by pri stanovovaní výšky opravných položiek očakávaných kreditných strát …
---------+74. Úverové inštitúcie by navyše mali pri vypracúvaní svojho odhadu očakávaných kreditných strát …
---------+75. Úverové inštitúcie by v najvyššej možnej miere mali na posudzovanie kreditného rizika …
---------+76. Postupy v oblasti kreditného rizika by sa mali pravidelne preskúmavať, aby sa zabezpečilo, že …
---------+77. Uvedené spoločné procesy, systémy, nástroje a údaje by mohli zahŕňať ratingové systémy pre …
---------+78. Cieľom zverejňovania informácií je poskytnúť jasné a zrozumiteľné informácie užitočné pre …
---------+79. Zverejňovanie informácií o finančnom hospodárení a riadení kreditného rizika by sa malo …
---------+80. V zhode s platnými účtovnými štandardmi a predpismi by vrcholový manažment úverových inštitúcií …
---------+81. Kvantitatívne a kvalitatívne zverejnenia informácií ako celok by používateľom mali poskytnúť …
---------+82. Úverové inštitúcie by mali poskytnúť kvalitatívne zverejnenia informácií o tom, akým spôsobom …
---------+83. Zverejňovanie informácií týkajúcich sa základu zoskupovania úverových expozícií by malo …
---------+84. Na zvýšenie kvality a zmysluplnosti informácií zverejnených na účely odhadov očakávaných …
---------+85. Riadiaci orgán úverových inštitúcií by mal pravidelne preskúmavať svoje politiky zverejňovania …
------+4.3 Usmernenia týkajúce sa úverových inštitúcií, ktoré uplatňujú štandard IFRS 9
---------+86. V súlade s odsekom 5.5.5 štandardu IFRS 9, „ak od prvotného vykázania nedošlo k dátumu …
---------+87. Úverové inštitúcie by mali prijať aktívny prístup k posudzovaniu a oceňovaniu 12-mesačných …
---------+88. V štandarde IFRS 9 sa hodnota rovnajúca sa 12-mesačným očakávaným kreditným stratám vymedzuje …
---------+89. Odsek B5.5.37 štandardu IFRS 9 neobsahuje definíciu zlyhania, ale vyžaduje sa v ňom, aby …
---------+90. V súlade s článkom 178 ods. 1 nariadenia (EÚ) č. 575/2013 sa skutočnosť, že došlo k zlyhaniu v …
---------+91. Pri formulovaní odhadu hodnoty rovnajúcej sa 12-mesačným očakávaným kreditným stratám by …
---------+92. Ak úverová inštitúcia vytvorí expozície s vysokým kreditným rizikom (ktoré by sa v kontexte …
---------+93. Aj keby sa zvýšenie kreditného rizika nepovažovalo za výrazné, úverová inštitúcia by mala …
---------+94. Ak sa uskutoční kolektívne posudzovanie, expozície v danej skupiny by sa mali riadiť …
---------+95. Úverové expozície by sa nemali zoskupovať spôsobom, ktorým sa zakryje včasná identifikácia …
---------+96. V odseku 5.5.4 štandardu IFRS 9 sa uvádza, že „cieľom požiadaviek týkajúcich sa zníženia …
---------+97. Odôvodnením tohto prístupu je skutočnosť, že úverová bonita protistrany, a teda aj očakávané …
---------+98. Úverové inštitúcie by na posúdenie, či v prípade expozície došlo k výraznému zvýšeniu …
---------+99. Zavedené procesy úverových inštitúcií by im mali umožňovať určiť včas a z celkového hľadiska …
---------+100. Ako sa uvádza v odseku B5.5.17 štandardu IFRS 9 o posudzovaní výrazných zvýšení kreditného …
---------+101. Na včasné vykázanie opravných položiek v súlade s požiadavkami štandardu IFRS 9 by úverové …
---------+102. V odseku B5.5.2 štandardu IFRS 9 sa uvádza, že vo všeobecnosti sa očakáva, že očakávané …
---------+103. Na spoľahlivé splnenie cieľa štandardu IFRS 9 by preto úverové inštitúcie mali zohľadniť aj …
---------+104. Úverové inštitúcie by analýzy tohto typu mali vykonávať nielen v kontexte portfólií s …
---------+105. Úverové inštitúcie by mali mať jasnú politiku, ktorá obsahuje prepracované kritériá týkajúce …
---------+106. Pri vývoji ich prístupu k určovaniu výrazného zvýšenia kreditného rizika by úverové inštitúcie …
---------+107. Úverové inštitúcie by pri posudzovaní výrazného zvýšenia kreditného rizika mali zohľadniť …
---------+108. Pri posudzovaní, či došlo k výraznému zvýšeniu kreditného rizika pre úverovú expozíciu, by …
---------+109. Presná identifikácia faktorov kreditného rizika a spoľahlivé preukázanie súvislostí medzi …
---------+110. Úverové inštitúcie by mali uvažovať nad rámec počtu „stupňov“, ktoré predstavuje zníženie …
---------+111. Úverové inštitúcie by mali zohľadniť, že existujú určité okolnosti, za ktorých by z …
---------+112. Úverové inštitúcie by si mali takisto uvedomiť, že by mohla nastať situácia, pri ktorej sa …
---------+113. Úverové inštitúcie by mali dôkladne zvážiť a priradiť plnú váhu diskrečným rozhodnutiam …
---------+114. Keď úverová inštitúcia posúdením dospeje k záveru, že došlo k výraznému zvýšeniu kreditného …
---------+115. Ak úverová inštitúcia uskutoční posúdenie výrazných zvýšení kreditného rizika na kolektívnom …
---------+116. V súlade s odsekom B5.5.1 štandardu IFRS 9 o posudzovaní výrazných zvýšení kreditného rizika …
---------+117. V súlade s odsekom B5.5.6 štandardu IFRS 9 a odsekom IE39 usmernení k zavedeniu štandardu IFRS …
---------+118. Výraz „výrazný“ by sa nemal rovnať štatistickej významnosti, čo znamená, že prístup …
---------+119. Pojem „výrazný“ by sa nemal posudzovať ani z hľadiska rozsahu vplyvu na základné finančné …
---------+120. Podľa odseku 5.5.9 štandardu IFRS 9 vychádza posudzovanie výrazného zvýšenia kreditného rizika …
---------+121. Úverové inštitúcie by mali prísne preskúmavať kvalitu svojho prístupu k posudzovaniu, či došlo …
---------+122. Úverové inštitúcie by si mali dávať pozor pred rizikom skĺznutia k zaujatosti, čo by zabránilo …
---------+123. V odsekoch 5.5.12 a B5.5.25 až B5.5.27 štandardu IFRS 9 sa stanovujú požiadavky na …
---------+124. Úverové inštitúcie by mali zabezpečiť, že zmeny alebo opätovné prerokovania nebudú zahmlievať …
---------+125. Pri určovaní, či došlo k výraznému zvýšeniu kreditného rizika pre zmenenú úverovú expozíciu …
---------+126. Úverové expozície prevedené na očakávané kreditné straty počas celej životnosti, ktoré sa …
---------+127. Štandard IFRS 9 obsahuje niekoľko praktických pomôcok určených na uľahčenie záťaže spojenej so …
---------+128. Nasledujúce body sú venované týmto praktickým pomôckam: súbor informácií, ktoré účtovný …
---------+129. Úverové inštitúcie by mali tieto praktické pomôcky využívať v obmedzenej miere, pretože majú …
---------+130. Ak úverová inštitúcia použije takéto praktické pomôcky, mala by jasne zaznamenať odôvodnenia …
---------+131. V odseku B5.5.15 štandardu IFRS 9 sa uvádza, že „účtovná jednotka zohľadňuje primerané a …
---------+132. Podľa odseku 5.5.10 štandardu IFRS 9 „účtovná jednotka môže predpokladať, že kreditné riziko …
---------+133. V tejto súvislosti by úverové inštitúcie mali vždy vykazovať zmeny 12-mesačných očakávaných …
---------+134. Na znázornenie zmyslu nízkeho kreditného rizika v odseku B5.5.22 sa v odseku B5.5.23 štandardu …
---------+135. Úverové inštitúcie by mali zaviesť procesy posudzovania a riadenia kreditného rizika, aby …
---------+136. Každé tvrdenie, že domnienka viac než 30 dní po splatnosti je vyvrátená na základe toho, že …
---------+137. V tejto súvislosti by úverové inštitúcie mali použiť relevantné informácie zamerané na …
---------+138. V obmedzených prípadoch, keď informácie po splatnosti predstavujú pre úverovú inštitúciu …
------+4.4 Hodnotenie dohľadu týkajúce sa postupov kreditného rizika, účtovania očakávaných kreditných strát a kapitálovej primeranosti
---------+139. Príslušné orgány by sa mali presvedčiť, že úverové inštitúcie prijali a dodržiavajú osvedčené …
---------+140. Pri týchto hodnoteniach môžu príslušné orgány požadovať od úverových inštitúcií, aby poskytli …
---------+141. Pri posudzovaní metód použitých úverovou inštitúciou na odhad opravných položiek by sa …
---------+142. Príslušné orgány by mali dôkladne preskúmať použitie praktických pomôcok uvedených v oddiele …
---------+143. Príslušné orgány môžu využiť prácu, ktorú odviedli interní a externí audítori pri preskúmavaní …
---------+144. Pri posudzovaní primeranosti výšky opravných položiek na úverové expozície ako prvku celkovej …
---------+145. Pri posudzovaní by príslušné orgány mali zohľadniť, či úverová inštitúcia: a. udržiava účinné …
---------+146. Pri posudzovaní kapitálovej primeranosti by príslušné orgány mali zohľadniť spôsob, akým …
---------+147. Ak príslušné orgány zistia nedostatky pri posudzovaní postupov úverovej inštitúcie v oblasti …
---------+148. Konkrétne v miere, v akej sú nedostatky posudzovania kreditného rizika alebo oceňovania …
 English - European Union - Financial Industry -

Usmernenia o postupoch riadenia kreditného rizika úverovej inštitúcie a účtovaní očakávaných kreditných strát (EBA/GL/2017/06)

Usmernenia o postupoch riadenia kreditného rizika úverovej inštitúcie a účtovaní očakávaných kreditných strát (EBA/GL/2017/06)

https://www.eba.europa.eu/guidelines-credit-risk-management-practices-and-accounting-expected-credit-losses – PDF

1. Prehľad

,
1. Povinnosti týkajúce sa dodržiavania súladu (compliance) s predpismi a ohlasovacia povinnosť

1. Povinnosti týkajúce sa dodržiavania súladu (compliance) s predpismi a ohlasovacia povinnosť
2. Predmet úpravy, rozsah pôsobnosti, adresáti a vymedzenia pojmov

2. Predmet úpravy, rozsah pôsobnosti, adresáti a vymedzenia pojmov
3. Vykonávanie

3. Vykonávanie
4. Usmernenia o postupoch riadenia kreditného rizika a účtovaní očakávaných kreditných strát

4. Usmernenia o postupoch riadenia kreditného rizika a účtovaní očakávaných kreditných strát

1.1 Odkazy

1.2 Identifikované požiadavky

1.3 Súvisiace štandardy

2. Identifikované požiadavky

Požiadavky

3. Súvisiace štandardy

Štandardy

Prepojené úlohy

Prepojenia
is related to Imported: Guidelines on credit risk management practices and accounting for expected credit losses (2018-01-01-b3e1746499-1652)
is related to Assignments added: Guidelines on credit risk management practices and accounting for expected credit losses (2018-01-01-b3e1746499-1652) – 4 links
  • EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/