8.1 Общи разпоредби за рамката за наблюдение на кредитния риск

Институциите следва да разполагат със стабилна и ефективна рамка за наблюдение, подкрепена от адекватна инфраструктура за данни, за да гарантират, че информацията относно техните експозиции към кредитен риск, кредитополучателите и обезпеченията е относима и актуална, както и че външното докладване е надеждно, пълно, актуално и навременно.

Рамката за наблюдение следва да дава възможност на институциите да управляват и наблюдават своите експозиции към кредитен риск в съответствие с апетита им за кредитен риск, стратегията, политиките и процедурите на ниво портфейл и — когато е от значение и е съществено — нивата на индивидуалната експозиция.

Институциите следва да гарантират, че рамката за наблюдение на кредитния риск е добре определена и документирана, интегрирана е в рамките на институциите за управление и контрол на риска и позволява всички кредитни експозиции да бъдат проследявани през целия им жизнен цикъл.

При изготвянето и прилагането на своята рамка за наблюдение на кредитния риск институциите следва да отчитат, че:

• а. рамката и инфраструктурата за данни осигуряват възможност за събиране и автоматично съставяне на база от данни относно кредитния риск без необосновано забавяне и без да се разчита в голяма степен на ръчни процеси;
• б. рамката и инфраструктурата за данни позволяват генерирането на подробни данни за риска, които са съвместими и се използват за целите на управлението на риска на институцията, но също така могат да отговорят на изискванията на компетентните органи за периодично пруденциално и статистическо отчитане, както и за целите на надзорните стрес тестове и управлението на кризи;
• в. рамката и инфраструктурата за данни гарантират ефективно наблюдение на всички кредитни експозиции и обезпечения и дават възможност за прилагане на процеса на вземане на кредитни решения;
• г. рамката и инфраструктурата за данни гарантират, че институциите поддържат подходящ динамичен ред за отчитане на настоящи експозиции, нови видове кредитиране и индикатори за ранно предупреждение (EWI) в рамките на техния хоризонт за планиране на кредитния риск.

Процесът на наблюдение следва да се основава на принципа на последващите действия, за да се улесни и постигне редовен и информиран цикъл на обратна информация, за да се извърши информирано определяне/преглед на апетита, политиките и лимитите за кредитния риск.

Рамката за наблюдение на кредитния риск следва да обхваща следното:

• а. поведението на кредитополучателите по отношение на плащанията, включително всякакви отклонения от изискванията на кредитните споразумения, включително забавени, пропуснати или частични плащания;
• б. кредитният риск, свързан както с кредитополучателя, така и със сделката, по отношение на:
• i. индивидуалните кредитни експозиции и загуби при неизпълнение, когато е приложимо;
• ii. отделните кредитополучатели, включително стойността на тяхната експозиция, вероятността от неизпълнение и кредитния рейтинг, когато е приложимо;
• iii. група от свързани клиенти;
• iv. портфейла;
• в. кредитния риск по географско местоположение и икономически сектор на крайната експозиция, когато е приложимо;
• г. обезценки, реинтегриране на обезценки, отписани суми и други решения във връзка с корекциите в стойността на кредитна експозиция.

Рамката за наблюдение и инфраструктурата за данни следва да позволяват на институциите да проследяват процеса на вземане на кредитни решения, включително наблюдение и докладване на всички кредитни решения, изключения от кредитните политики и ескалиране към по - високи нива на лица, вземащи кредитни решения. За тази цел в рамката за наблюдение институциите следва да гарантират използването и прилагането на съответните ключови рискови индикатори, които са специфични за всеки вид актив или на ниво портфейл, за да определят постоянно променящия се профил на кредитния риск на портфейлите и институцията.

Институциите следва да гарантират, че рамката за наблюдение на кредитния риск и инфраструктурата за данни дават възможност и за индивидуален поглед върху клиента.

Като част от наблюдението и докладването на кредитния риск институциите следва да определят съответните фактори за съвкупния кредитен риск, както и кредитния риск в своите портфейли и подпортфейли, като отчитат макроикономическите (включително демографските) фактори и факта, че източниците на кредитен риск могат да се променят с течение на времето. Източниците на кредитен риск следва да бъдат измервани, анализирани и наблюдавани, а звеното за управление на кредитния риск следва редовно да докладва на ръководния орган резултатите от анализа.

При наблюдението на кредитния риск институциите следва да разполагат с подходящи методологии и практики, позволяващи агрегиране на експозициите към кредитен риск в бизнес линии, портфейли, подпортфейли, продукти, отрасли и географски сектори, и да подпомагат идентифицирането на концентрациите на кредитен риск. Институциите следва да гарантират, че данните за кредитния риск и инфраструктурата от данни отговарят на следните изисквания:

• а. дълбочина и ширина, така че да обхващат всички значими рискови фактори — това следва да дава възможност, наред с друго, експозициите да бъдат групирани заедно по отношение на общи характеристики към кредитния риск, например институционалния сектор, към който принадлежи кредитополучателят, целта на сделката и географското местоположение на кредитополучателя/обезпечението, така че да се даде възможност за обобщен анализ, който позволява да се определи експозицията на предприятието към тези значими рискови фактори;
• б. точност, цялостност, надеждност и навременност на данните;
• в. съгласуваност, основана на общи източници на информация и единни определения на понятията, използвани за управление на кредитния риск, и когато е възможно, за счетоводната отчетност;
• г. възможност за проследяване, така че източникът на информацията да може да бъде идентифициран.

Институциите следва да гарантират, че оперативните показатели, свързани с управлението на кредитния риск, са подходящи за техния кредитен профил и се прилагат пропорционално. Това включва всякакви промени в определенията на базовите кредитни показатели, съществени промени в рейтинговите скали или системи или политики/рамки за кредитен риск, които спомагат за определяне/измерване на кредитния риск и промяна/изменение на условията на продукта, за да се избегнат нарушения на политиката или изключения.