8.1 Allmänna bestämmelser för ramverket för övervakning av kreditrisk

Instituten bör ha ett robust och effektivt övervakningsramverk som stöds av en lämplig datainfrastruktur för att säkerställa att informationen om deras kreditriskexponeringar, låntagare och säkerheter är relevant och aktuell, och att den externa rapporteringen är tillförlitlig, fullständig, uppdaterad och aktuell.

Ramverket för övervakning bör göra det möjligt för instituten att hantera och övervaka sina kreditriskexponeringar i linje med sin kreditriskaptit, strategi, policyer och förfaranden på portfölj- samt, när det är relevant och väsentligt, enskild exponeringsnivå.

Instituten bör se till att ramverket för övervakning av kreditrisk är väl definierat och dokumenterat, integrerat i institutens riskhanterings- och kontrollramverk och gör det möjligt att följa alla kreditexponeringar under hela deras livscykel.

Instituten bör vid utformningen och implementeringen av sitt ramverk för övervakning av kreditrisker se till att

• a. ramverket och datainfrastrukturen ger möjlighet att samla in och automatiskt sammanställa data om kreditrisk utan onödigt dröjsmål och utan någon större förlitan på manuella processer,
• b. ramverket och datainfrastrukturen gör det möjligt att generera detaljerade data om risker som är kompatibla och används för institutets egna riskhanteringsändamål, men som också kan uppfylla de behöriga myndigheternas krav på regelbunden tillsyn och statistisk rapportering, samt för stresstester för tillsyns- och krishanteringsändamål,
• c. ramverket och datainfrastrukturen säkerställer en effektiv övervakning av alla kreditexponeringar och säkerheter samt gör det möjligt att följa kreditbeslutsprocessen,
• d. ramverket och datainfrastrukturen säkerställer att instituten upprätthåller en lämplig tidsserie för rapportering av aktuella exponeringar, nya typer av utlåning och tidiga varningsindikatorer som sträcker sig längre än institutens kreditriskplaneringshorisont.

Övervakningsprocessen bör grundas på uppföljningsåtgärder som ska stödja och leda till regelbunden och välgrundad återkoppling för att skapa underlag för fastställandet/översynen av kreditriskaptit, policyer och limiter.

Ramverket för övervakning av kreditrisker bör omfatta följande:

• a. Låntagares betalningsbeteende, inbegripet eventuella avvikelser från kraven i kreditavtal, däribland sena, uteblivna eller partiella betalningar.
• b. Kreditrisk förknippad med både låntagaren och transaktionen i förhållande till
• i. enskilda kreditexponeringar och förlust vid fallissemang, i förekommande fall,
• ii. enskilda låntagare, inklusive deras exponeringsvärde, sannolikhet för fallissemang och kreditbetyg, i förekommande fall,
• iii. en grupp av kunder med inbördes anknytning,
• iv. portföljer.
• c. Kreditrisk per geografiskt område och den ekonomiska sektorn för slutlig exponering, i förekommande fall.
• d. Nedskrivningar, återföringar av nedskrivningar, bortskrivningar och andra beslut om värdejusteringar för en kreditexponering.

Ramverket för övervakning och datainfrastrukturen bör möjliggöra för instituten att följa beslutsprocessen rörande krediter, inbegripet övervakning och rapportering av alla kreditbeslut, undantag från kreditpolicyer och eskaleringsförfaranden till de högre nivåerna av kreditbeslutsfattare. I detta syfte bör instituten inom ramverket för övervakning säkerställa genomförandet och tillämpningen av relevanta centrala riskindikatorer som är specifika för tillgångstypen eller portföljnivån, för att fastställa utvecklingen av portföljernas och institutets kreditriskprofil.

Instituten bör se till att ramverket för övervakning av kreditrisker och datainfrastrukturen också möjliggör en enhetlig syn på kunden.

Som en del av övervakningen och rapporteringen av kreditrisker bör instituten identifiera de relevanta drivkrafterna bakom sin sammanlagda kreditrisk såväl som kreditrisken i sina portföljer och delportföljer, med beaktande av makroekonomiska (inklusive demografiska) faktorer och det faktum att kreditriskdrivkrafterna kan förändras med tiden. Drivkrafterna bakom kreditrisker bör mätas, analyseras och övervakas, och kreditriskhanteringsfunktionen bör regelbundet rapportera resultatet av analyser till ledningsorganet.

Vid övervakning av kreditrisk bör instituten ha lämpliga metoder och lämplig praxis som gör det möjligt att sammanställa kreditriskexponeringar vad gäller affärsområden, portföljer, delportföljer, produkter, branscher och geografiska områden, samt stödja identifiering av kreditriskkoncentrationer. Instituten bör se till att kreditriskdata och datainfrastrukturen uppfyller följande krav:

• a. De ska ha djup och bredd så att de omfattar alla viktiga riskfaktorer. Detta bör bland annat göra det möjligt att gruppera exponeringar efter gemensamma kreditriskegenskaper, såsom den institutionella sektor som låntagaren tillhör, syftet med transaktionen och låntagarens/säkerhetens geografiska lägen, för att kunna generera en sammanställd analys som gör det möjligt att identifiera företagets exponering för dessa viktiga riskfaktorer.
• b. Uppgifterna ska vara exakta, tillförlitliga och aktuella.
• c. Data ska vara konsekventa och baseras på gemensamma informationskällor samt enhetliga definitioner av de begrepp som används för hantering av kreditrisker och, om möjligt, redovisning.
• d. Data ska vara spårbara så att informationskällan kan identifieras.

Instituten bör se till att operativa mått för kreditriskstyrning är lämpliga för deras kreditprofil och tillämpas proportionellt. Detta inbegriper alla ändringar i definitionerna av underliggande utlåningsmått, väsentliga förändringar av riskklassificeringsskalor eller -system eller kreditriskpolicyer/-ramverk som hjälper till att definiera/mäta kreditrisk, och ändringar av produktvillkor för att undvika överträdelser av policyer eller undantag.