8.1 Obecná ustanovení pro rámec pro sledování úvěrových rizik

Instituce by měly mít spolehlivý a účinný rámec pro sledování podporovaný odpovídající datovou infrastrukturou, který zajistí, aby informace týkající se jejich expozic vůči úvěrovým rizikům, dlužníků a kolaterálu byly relevantní a aktuální a aby externí vykazování bylo spolehlivé, úplné, aktuální a včasné.

Rámec pro sledování by měl institucím umožnit, aby řídily a sledovaly své expozice vůči úvěrovým rizikům v souladu se svou ochotou podstupovat úvěrové riziko, strategií, zásadami a postupy na úrovni portfolia a v příslušných a významných případech na úrovni jednotlivých expozic.

Instituce by měly zajistit, aby rámec pro sledování úvěrových rizik byl dobře vymezen a zdokumentován, začleněn do jejich rámců pro řízení a kontrolu rizik a aby umožňoval sledování všech úvěrových expozic v průběhu jejich životního cyklu.

Instituce by měly při vytváření a provádění svého rámce pro sledování úvěrových rizik vzít v úvahu, že:

• a. rámec a datová infrastruktura umožňují shromažďovat a automaticky sestavovat údaje týkající se úvěrového rizika bez zbytečného prodlení a s malou závislostí na manuálním zpracování;
• b. rámec a datová infrastruktura umožňují získávání podrobných údajů o riziku, které jsou ve vzájemném souladu a jsou využívány pro vlastní účely řízení rizik dané instituce, ale rovněž mohou vyhovovat požadavkům příslušných orgánů na pravidelné obezřetnostní a statistické vykazování, jakož i pro účely dohledového zátěžového testování a krizového řízení;
• c. rámec a datová infrastruktura zajišťují účinné sledování všech úvěrových expozic a kolaterálu a umožňují sledovat proces rozhodování o úvěrech;
• d. rámec a datová infrastruktura zajišťují, aby instituce dodržovaly vhodnou časovou řadu vykazování stávajících expozic, nových druhů poskytovaných úvěrů a indikátorů včasného varování v průběhu období, na něž se vztahuje plánování úvěrových rizik.

Proces sledování by měl být založen na principu následných opatření, jejichž cílem je podpořit a podnítit pravidelnou a informovanou zpětnou vazbu a poskytnout informace ke stanovení/přezkumu ochoty podstupovat úvěrové riziko a souvisejících zásad a limitů.

Rámec pro sledování úvěrových rizik by měl zahrnovat tyto prvky:

• a. platební morálka dlužníků, včetně jakýchkoli odchylek od požadavků úvěrových smluv, které zahrnují opožděné, opomenuté či částečné platby;
• b. úvěrové riziko spojené s dlužníkem i transakcí, pokud jde o:
• i. jednotlivé úvěrové expozice a ztrátovost ze selhání,;
• ii. jednotlivé dlužníky, případně včetně jejich hodnoty expozice, pravděpodobnosti selhání a úvěrového hodnocení;
• iii. ekonomicky spjatou skupinu klientů;
• iv. portfolio;
• c. úvěrové riziko podle zeměpisné polohy a hospodářského odvětví konečné expozice, je - li to relevantní;
• d. znehodnocení, odúčtování ztráty ze znehodnocení, odpisy a další rozhodnutí týkající se úpravy hodnot úvěrov é expozic e.

Je třeba, aby rámec pro sledování a datová infrastruktura umožnily institucím sledovat proces rozhodování o úvěrech, včetně sledování a vykazování všech úvěrových rozhodnutí, výjimek ze zásad týkajících se úvěrů a eskalací na vyšší úrovně subjektů s rozhodovací pravomocí o úvěrech. Za tímto účelem by měly instituce prostřednictvím rámce pro sledování zajistit provádění a uplatňování příslušných klíčových ukazatelů rizik, které jsou specifické pro daný druh aktiv nebo pro danou úroveň portfolia, aby mohl být určen průběžný měnící se profil úvěrového rizika portfolií a instituce.

Instituce by měly zajistit, aby rámec pro sledování úvěrových rizik a datová infrastruktura umožňovaly rovněž ucelený přehled informací o klientovi.

V rámci sledování a vykazování úvěrových rizik by instituce měly identifikovat příslušné faktory určující jejich celkové úvěrové riziko a rovněž úvěrové riziko v jejich portfoliích a dílčích portfoliích s ohledem na makroekonomické faktory (včetně demografických) a skutečnost, že faktory určující úvěrové riziko se mohou v průběhu času měnit. Faktory určující úvěrové riziko je třeba měřit, analyzovat a sledovat a funkce řízení úvěrových rizik by měla pravidelně podávat zprávy o výsledcích analýzy vedoucímu orgánu.

V rámci sledování úvěrových rizik by instituce měly mít zavedené vhodné metody a postupy, jež umožňují agregaci expozic vůči úvěrovým rizikům v obchodních liniích, portfoliích, dílčích portfoliích, produktech, odvětvích a územních segmentech, a měly by podporovat určování koncentrací úvěrového rizika. Instituce by měly zajistit, aby údaje týkající se úvěrových rizik a datová infrastruktura splňovaly tyto požadavky:

• a. hloubku a šíři v tom smyslu, že zahrnují všechny významné rizikové faktory – to by mělo umožnit mimo jiné seskupení expozic, pokud jde o sdílené znaky úvěrového rizika, jako je institucionální sektor, do něhož dlužník náleží, účel transakce a zeměpisná poloha dlužníka/kolaterálu, aby byla možná souhrnná analýza, která umožní určení expozice daného subjektu vůči těmto významným rizikovým faktorům;
• b. přesnost, integritu, spolehlivost a včasnost údajů;
• c. konzistentnost založenou na společných zdrojích informací a jednotných definicích pojmů použitých pro účely řízení úvěrových rizik a pokud možno účetnictví;
• d. sledovatelnost, aby mohl být identifikován zdroj informací.

Instituce by měly zajistit, aby provozní parametry týkající se správy a řízení úvěrových rizik byly vhodné pro jejich úvěrový profil a aby byly uplatňovány úměrně. To zahrnuje jakékoli změny definic základních parametrů týkajících se poskytování úvěrů, významné změny ratingových stupnic či systémů nebo zásad/rámců v oblasti úvěrových rizik, které pomáhají definovat/měřit úvěrové riziko, a měnící se podmínky produktů, aby se zabránilo porušování zásad nebo výjimek.