5.3 Изпълнение на странични процеси

Продажбата на периметъра на прехвърлянето ще изисква допълнителни действия освен подготовката на процеса на продажба и/или ще задейства странични ефекти, които следва да се управляват и да е налице подготовка за тях, за да се гарантира безпроблемно прехвърляне както от страна на институцията, така и от страна на органа за преструктуриране.

Специфични аспекти, значими за изпълнението на прехвърлянето, за институцията

Институциите следва да разработят вътрешни процеси и подготвителни мерки, за да направят изпълнението на прехвърлянето надеждно и осъществимо. Посочените процеси следва да обхващат правила за управление, включително ясно указване на отговорностите, йерархичните линии и ролите на комитетите, както и определяне на процедурни и валидационни стъпки, организацията на комуникацията и описанието на съответната УИС, която командва процесите, както и допълнителната информация, която е необходимо да се предостави от трети лица. Посочените процеси следва да бъдат събрани в специални оперативни протоколи при поискване от органите за преструктуриране и да бъдат подлагани на симулации, за да се гарантира, че процесите функционират. Долуизброените елементи следва да бъдат интегрирани в списъка на процесите, които следва да бъдат обхванати.

[Коригиране на счетоводния баланс] Прехвърлянето ще бъде съчетано с прилагане на обезценяване и преобразуване на капиталови инструменти (ОПКИ) и може да бъде съчетано със споделяне на загуби. ПСД изисква дейността да бъде продаваема на пазара. Институциите следва да разработят процедури за внасяне на счетоводни корекции и по - специално за своевременно признаване на загуби преди прехвърлянето, за да не бъдат предадени към продължаващия дейността субект.

Ако институции, предмет на преструктуриране, продължат дейността си, те следва да са в състояние да подпомогнат изготвянето на счетоводен баланс след преструктурирането, в който да бъде отразено изваждането на периметъра на прехвърлянето и реализираните от него постъпления в предварително договорените счетоводни стандарти. Не се изисква такива счетоводни баланси да бъдат актуализирани постоянно на етапа преди преструктурирането, но институциите следва да демонстрират, че са в състояние бързо да представят на органите за преструктуриране счетоводни баланси след преструктурирането, съответстващи на периметъра на прехвърлянето, идентифициран от органите за преструктуриране със съдействието на институциите.

[Правен преглед] Институциите следва да извършат правен преглед на договорите, отнесени към периметъра на прехвърлянето, като този преглед подкрепя оценката, посочена в точка 40 . Целта на правния преглед на договорите е да бъдат откроени:

• - пораждащи предизвикателства за прехвърлянето договорни клаузи, които органът за преструктуриране може да не е в състояние да измени съгласно член 64 от Директива 2014/59/ЕС и които налагат по правен ред задължение (включително специално съобщение до клиентите или органите; одобрение; или изисквания за регистрация) в случай на прехвърляне или за да е възможно прехвърлянето;
• - съществуване на множество залози (когато клиент е заложил едно и също обезпечение по различни договори);
• - приложими специфични национални разпоредби, като например разпоредби за покрити облигации, които биха могли да наложат определени условия за прехвърлянето (вж. раздел 4.3 от настоящите насоки);
• - текущи съдебни спорове и договорните разпоредби, които биха могли да породят съдебен спор по време на преструктурирането или след него.

[Прилагане на периметъра на прехвърлянето] Институциите следва да разработят процес за прилагане на методиката за определяне на периметъра на прехвърлянето, разработена от органа за преструктуриране, както и да идентифицират и изпълнят административните и правните си задължения (като например регистрация).

[Определяне на данъчните последици] Институцията следва да определи и прогнозира всички данъчни последици от прехвърлянето и да уведоми съответно органа за преструктуриране. Прехвърлянето на акции или активи може да породи проблеми при данъчното облагане.

[Непрекъсваемост на услугите] Институциите следва да включат в оперативните си протоколи за прехвърляне преходни планове, в които да бъдат изложени, наред с другите правила, процесите за изготвяне при поискване на преходни споразумения за обслужване или споразумения за ниво на обслужване съгласно точка 22 от насоките на ЕБО за възможността за преструктуриране, за прилагане на договорености за непрекъсваемост на услугите на ИФП и преходните договорености, които следва да се приложат спрямо оставащия субект в съответствие с очакванията на органите за преструктуриране.

[ Бизнес план] Институциите следва своевременно да изготвят и представят бизнес планове или подобен документ, ако това се изисква от органите за преструктуриране. В случай на сделка с акции по линия на ПСД, предлагането на пазара на периметъра на прехвърлянето е вероятно да изисква и бизнес план наред с широк набор от данни. Очакванията по отношение на съдържанието на посочения бизнес план следва да се определят съвместно с органа за преструктуриране. Специфични аспекти за органа, значими за изпълнението на прехвърлянето

Органите за преструктуриране следва да определят процедури, за изпълнение на безпроблемно прехвърляне при преструктуриране, по - специално:

• - ред и процес на вземане на решения за прилагане на правомощията по членове 63 и 64 от Директива 2014/59/ЕС;
• - внасяне на корекции в периметъра на прехвърлянето, по - специално след окончателния доклад за оценка, с цел да се осигури възможност за прехвърляния обратно към институцията в режим на преструктуриране;
• - други евентуални задължения, специфични за отделните държави.