5.3 Provedba popratnih postupaka

Prodaja područja prijenosa zahtijevat će dodatna djelovanja uz pripremu postupka prodaje i/ili će izazvati posljedice kojima bi trebalo upravljati i za koje bi se treba pripremiti kako bi se osigurao neometan prijenos kad je riječ o instituciji i sanacijskom tijelu.

Posebni aspekti relevantni za izvršenje prijenosa za instituciju

Institucije trebaju razviti interne postupke i pripremne mjere kako bi izvršenje prijenosa bilo opravdano i provedivo. Navedeni postupci trebaju obuhvaćati mehanizme upravljanja, uključujući jasno navođenje odgovornosti, linija izvješćivanja i uloga odbora, kao i definiranje postupovnih koraka i koraka vrednovanja, komunikacijski ustroj i opis relevantnog upravljačkog informatičkog sustava koji upravlja postupcima te dodatne informacije koje je potrebno prikupiti od trećih strana. Navedeni postupci trebaju se objediniti u namjenskim priručnicima na zahtjev sanacijskih tijela i podvrgnuti vježbama kako bi se osigurala njihova operativnost. Elemente utvrđene u nastavku treba uključiti u popis postupaka koje treba obuhvatiti.

[Prilagodba bilance] Prijenos će se kombinirati s primjenom otpisa i konverzije instrumenata kapitala (WDCCI) i može se kombinirati s unutarnjom sanacijom (bail-in) . Prodaja poslovanja zahtijeva utrživo poslovanje. Institucije trebaju razviti postupke za provedbu računovodstvenih prilagodbi i pravodobno priznati gubitke prije prijenosa kako ih ne bi prenijele na subjekt koji nastavlja s radom.

Ako institucije koje podliježu sanaciji nastave s radom, trebaju moći poduprijeti izradu bilance nakon sanacije za prestanak priznavanja područja prijenosa i njegovih prihoda u prethodno dogovorenim računovodstvenim standardima. Ne traži se da se takve bilance stalno ažuriraju u fazi prije sanacije, ali institucije trebaju dokazati da mogu sanacijskim tijelima brzo dostaviti bilance nakon sanacije koje odgovaraju području prijenosa koji su utvrdila sanacijska tijela uz pomoć institucija.

[Pravna revizija] Institucije trebaju provesti pravnu reviziju ugovora raspoređenih u područje prijenosa i poduprijeti procjenu iz točke 40 . U pravnoj reviziji ugovora treba istaknuti:

• - ugovorne klauzule koje predstavljaju izazov za prijenos koji sanacijsko tijelo može ili ne može izmijeniti u skladu s člankom 64. Direktive 2014/59/EU i kojima se zakonski nameće obveza (uključujući posebno obavješćivanje klijenata ili tijela; odobrenje; ili zahtjeve za registraciju) u slučaju prijenosa ili radi prijenosa;
• - postojeće višestruke zaloge (kada je klijent založio isti kolateral za različite ugovore);
• - primjenjive posebne nacionalne propise, kao što je uredba o osiguranim obveznicama, kojima bi se mogli nametnuti određeni uvjeti za prijenos (vidjeti odjeljak 3 točku 4.3 ovih smjernica);
• - postojeće sudske sporove i ugovorne odredbe koje bi mogle dovesti do sudskih sporova tijekom sanacije ili nakon nje.

[Provedba područja prijenosa] Institucije trebaju razviti postupak za provedbu metodologije definiranja područja prijenosa koju je definiralo sanacijsko tijelo, utvrđivanje i provedbu njegovih administrativnih i pravnih obveza (kao što je, na primjer, registracija).

[Utvrđivanje poreznih posljedica] Institucija treba utvrditi i procijeniti sve porezne posljedice prijenosa te o tome obavijestiti sanacijsko tijelo. Prijenos dionica ili imovine može dovesti do problema s oporezivanjem.

[Kontinuitet usluga] Institucije trebaju u svoje priručnike o prijenosu uključiti prijelazne planove u kojima se, među ostalim aranžmanima, utvrđuju postupci za izradu prijelaznih sporazuma o uslugama ili sporazuma o razini usluga na zahtjev u skladu s točkom 22. Smjernica EBA - e o mogućnosti sanacije, provesti aranžmane za kontinuitet usluga infrastrukture financijskog tržišta i prijelazne aranžmane koji će se primjenjivati na prethodni subjekt u skladu s očekivanjima sanacijskih tijela.

[Poslovni plan] Institucije trebaju pravodobno izraditi i dostaviti poslovne planove ili slične proizvode ako to traže sanacijska tijela. U slučaju trgovanja dionicama u okviru prodaje poslovanja, za stavljanje na tržište područja prijenosa vjerojatno će, osim velikog raspona podataka, biti potreban i poslovni plan. Očekivanja u pogledu sadržaja navedenog poslovnog plana treba definirati sa sanacijskim tijelom.

Posebni aspekti relevantni za izvršenje prijenosa za tijelo

Sanacijska tijela trebaju definirati postupke za neometanu provedbu prijenosa u sanaciji, a posebice:

• - načine i postupak donošenja odluka za primjenu ovlasti iz članaka 63. i 64. Direktive 2014/59/EU;
• - provedbu prilagodbi područja prijenosa, posebice nakon završnog izvješća o vrednovanju, kako bi se osigurali mogući prijenosi natrag na instituciju u sanaciji;
• - sve druge obveze specifične za pojedinu zemlju.