5.3 Ejecución de procesos adicionales

La venta del perímetro de transferencia requerirá acciones adicionales a la preparación del proceso de venta y/o desencadenará efectos secundarios que deberían gestionarse y prepararse para garantizar una transferencia sin problemas tanto por parte de la entidad como de la autoridad de resolución.

Aspectos específicos de la ejecución de la transferencia que afectan a la entidad

Las entidades desarrollarán procesos internos y medidas preparatorias para que la ejecución de la transferencia sea creíble y factible. Dichos procesos abarcarán procedimientos de gobernanza, con una indicación clara de las responsabilidades, los canales de información y las funciones de los comités, así como la definición de las fases de procedimiento y validación, la organización de la comunicación y la descripción de los SIG pertinentes que establecen los procesos y la información adicional necesaria de terceros. Dichos procesos se compilarán en manuales específicos a petición de las autoridades de resolución y se someterán a simulacros ( dry-runs ) para garantizar que sean operativos. Los elementos que se exponen a continuación se incluirán en la lista de procesos que deben llevarse a cabo.

[Ajuste del balance] La transferencia se combinará con la amortización y la conversión de instrumentos de capital y podría combinarse con la recapitalización interna. La venta del negocio requiere que el negocio sea comercializable. Las entidades desarrollarán procedimientos para realizar ajustes contables y, en concreto, para reconocer las pérdidas en el momento oportuno antes de la transferencia, con el fin de no trasladarlas a la entidad que continuará con la prestación de servicios bancarios.

En el caso de que las entidades objeto de resolución continúen su actividad, deberán estar en condiciones de apoyar la elaboración de un balance posterior a la resolución en el que se contabilicen la baja del perímetro de transferencia y los ingresos correspondientes de conformidad con las normas contables previamente acordadas. No se pide que estos balances se actualicen permanentemente en la fase previa a la resolución, pero las entidades deberán demostrar que son capaces de proporcionar rápidamente a las autoridades de resolución los balances posteriores a la resolución correspondientes al perímetro de transferencia identificado por las autoridades de resolución con la ayuda de las entidades.

[Revisión jurídica] Las entidades realizarán una revisión jurídica de los contratos mapeados al perímetro de transferencia y que apoyan la evaluación mencionada en el apartado 40. En la revisión jurídica de los contratos se pondrán de relieve:

• - las cláusulas contractuales que planteen problemas para la transferencia que la autoridad de resolución podría o no modificar en virtud del artículo 64 de la Directiva 2014/59/UE y que impongan una obligación legal (incluida la comunicación específica a los clientes o a las autoridades; la aprobación; o las obligaciones de registro) en caso de transferencia o para poder ejecutar la transferencia;
• - las pignoraciones múltiples existentes (cuando un cliente pignora la misma garantía para diferentes contratos);
• - la normativa nacional específica aplicable, como la relativa a los bonos garantizados, que podría imponer ciertas condiciones para la transferencia (véase la sección 4.3 de estas directrices);
• - los litigios existentes y las disposiciones contractuales que podrían dar lugar a litigios durante o después de la resolución.

[Implementación del perímetro de transferencia ] Las entidades desarrollarán un proceso para implementar la metodología de definición del perímetro de transferencia definida por la autoridad de resolución, e identificar e implementar sus obligaciones administrativas y legales (como, por ejemplo, el registro).

[ Identificación de las implicaciones fiscales] La entidad identificará y estimará todas las implicaciones fiscales de la transferencia e informarán en consecuencia a la autoridad de resolución. La transferencia de acciones o activos podrá dar lugar a cuestiones fiscales.

[ Continuidad del servicio ] Las entidades incluirán en sus manuales de transferencia planes de transición que establezcan, entre otras cosas, procesos para elaborar acuerdos transicionales de prestación de servicios (TSA) o acuerdos de nivel de servicio (SLA) cuando se soliciten, de conformidad con el apartado 22 de las Directrices de resolubilidad de la ABE, para aplicar los mecanismos de continuidad del servicio de las IMF y las disposiciones transitorias que se aplicarán a la entidad residual en consonancia con las expectativas de las autoridades de resolución.

[ Plan de negocio ] Las entidades elaborarán y presentarán oportunamente planes de negocio o similares si así lo exigen las autoridades de resolución. En un caso de venta de negocio efectuada mediante una venta de acciones, es probable que la comercialización del perímetro de transferencia requiera un plan de negocio además de una amplia gama de datos. Las expectativas en cuanto al contenido de dicho plan de negocio se definirán con la autoridad de resolución.

Aspectos específicos de la ejecución de la transferencia que afectan a la autoridad

Las autoridades de resolución definirán los procesos para llevar a cabo la transferencia sin problemas en la resolución y en particular:

• - las modalidades y el proceso de toma de decisiones para hacer uso de las competencias previstas en los artículos 63 y 64 de la Directiva 2014/59/UE;
• - la realización de ajustes en el perímetro de transferencia, especialmente tras el informe de valoración final, para garantizar posibles retrocesiones de transferencias a la entidad en resolución;
• - cualquier otra obligación específica de ámbito nacional.