5.3 Uitvoering van nevenprocessen

De verkoop van de overdrachtsperimeter vereist naast de voorbereiding van het verkoopproces aanvullende acties en/of zal neveneffecten teweegbrengen die moeten worden beheerd en waarop moet worden voorbereid om een vlotte overdracht door zowel de instelling als de afwikkelingsautoriteit te garanderen. Specifieke aspecten die voor de instelling relevant zijn voor de uitvoering van de overdracht

Instellingen moeten interne processen en voorbereidende maatregelen ontwikkelen om de uitvoering van de overdracht aannemelijk en haalbaar te maken. Deze processen moeten governanceregelingen omvatten, waaronder een duidelijke aanduiding van verantwoordelijkheden, rapportagelijnen en rollen van comités, alsmede de definitie van procedurele en validatiestappen, de communicatiestructuur en de beschrijving van het relevante managementinformatiesysteem voor de processen en de aanvullende informatie die nodig is van derden. Deze processen moeten op verzoek van de afwikkelingsautoriteiten in een speciaal draaiboek worden gebundeld en worden proefgedraaid om te garanderen dat de processen operationeel zijn. De volgende elementen moeten worden opgenomen in de lijst van te behandelen processen.

[Aanpassing van de balans] De overdracht wordt gecombineerd met de toepassing van afschrijving en omzetting van kapitaalinstrumenten (AFOMKI) en kan worden gecombineerd met bail-in. De verkoop van de onderneming vereist dat het bedrijf verhandelbaar is. Instellingen moeten procedures ontwikkelen om boekhoudkundige aanpassingen door te voeren en met name om de verliezen tijdig vóór de overdracht op te nemen om ze niet door te schuiven naar de opvolgende entiteit.

Indien instellingen in afwikkeling worden voortgezet, moeten zij in staat zijn de opstelling van een balans na afwikkeling te ondersteunen waarin de verwijdering van de overdrachtsperimeter en de opbrengsten ervan worden verantwoord in de vooraf overeengekomen boekhoudnormen. Dergelijke balansen hoeven in de fase vóór de afwikkeling niet permanent te worden bijgewerkt, maar instellingen moeten aantonen dat zij in staat zijn de afwikkelingsautoriteiten op korte termijn balansen na de afwikkeling te verstrekken die overeenstemmen met de door de afwikkelingsautoriteiten samen met de instellingen vastgestelde overdrachtsperimeter.

[Juridische beoordeling] Instellingen dienen een juridische beoordeling uit te voeren van de contracten die aan de overdrachtsperimeter zijn gekoppeld en de in paragraaf 40 bedoelde beoordeling ondersteunen. Een juridische beoordeling van de contracten moet de aandacht vestigen op:

• - contractbepalingen die de overdracht bemoeilijken en die de afwikkelingsautoriteit al dan niet kan wijzigen op grond van artikel 64 van Richtlijn 2014/59/EU, en die een wettelijke verplichting opleggen (waaronder specifieke mededeling aan cliënten of autoriteiten; goedkeuring; of registratievereisten) in geval van een overdracht of om te worden overgedragen;
• - het bestaan van meerdere pandrechten (wanneer een cliënt hetzelfde onderpand voor verschillende contracten heeft verpand);
• - toepasselijke specifieke nationale regelgeving, zoals de regelgeving inzake gedekte obligaties, die bepaalde voorwaarden voor de overdracht zou kunnen opleggen (zie afdeling 4.3 van deze richtsnoeren);
• - de bestaande geschillen en de contractuele bepalingen die aanleiding zouden kunnen geven tot geschillen bij of na afwikkeling.

[Implementatie van de overdrachtsperimeter] Instellingen dienen een proces te ontwikkelen om de door de afwikkelingsautoriteit bepaalde methode voor het definiëren van de overdrachtsperimeter toe te passen en de administratieve en wettelijke verplichtingen ervan te identificeren en uit te voeren (zoals bijvoorbeeld registratie).

[Identificatie van fiscale gevolgen] De instelling moet alle fiscale gevolgen van de overdracht vaststellen en ramen en de afwikkelingsautoriteit daarvan in kennis stellen. De overdracht van aandelen of activa kan aanleiding geven tot fiscale problemen.

[Continuïteit van diensten] Instellingen moeten in hun overdrachtsdraaiboek overgangsplannen opnemen waarin, naast andere regelingen, processen worden vastgelegd om op verzoek tijdelijke dienstenovereenkomsten (TSA’s) of dienstenniveauovereenkomsten (SLA’s) op te stellen overeenkomstig paragraaf 22 van de EBA-richtsnoeren inzake afwikkelbaarheid, om regelingen voor de continuïteit van de dienstverlening van de financiëlemarktinfrastructuur en de op de bestaande entiteit toe te passen overgangsregelingen ten uitvoer te leggen overeenkomstig de verwachtingen van de afwikkelingsautoriteiten.

[Bedrijfsplan] Instellingen moeten tijdig bedrijfsplannen of soortgelijke plannen opstellen en indienen indien de afwikkelingsautoriteiten daarom verzoeken. In het geval van een aandelenovereenkomst in het kader van de verkoop van de onderneming is voor de verkoop van de overdrachtsperimeter naast een groot aantal gegevens waarschijnlijk ook een bedrijfsplan nodig. De verwachtingen ten aanzien van de inhoud van dit bedrijfsplan moeten met de afwikkelingsautoriteit worden vastgelegd.

Specifieke aspecten die voor de autoriteit relevant zijn voor de uitvoering van de overdracht

De afwikkelingsautoriteiten moeten processen vaststellen om de overdracht bij afwikkeling vlot te laten verlopen, en met name:

• - de regels en het besluitvormingsproces om gebruik te maken van bevoegdheden op grond van de artikelen 63 en 64 van Richtlijn 2014/59/EU;
• - de uitvoering van aanpassingen op de overdrachtsperimeter, met name na het definitieve waarderingsverslag, om te zorgen voor mogelijke overdrachten terug naar de instelling in afwikkeling;
• - andere landspecifieke verplichtingen.