5.3 Genomförande av sidoprocesser

Försäljningen av överföringsomfånget kräver ytterligare åtgärder utöver förberedelserna inför försäljningsprocessen och/eller utlöser bieffekter som både institutet och resolutionsmyndigheten bör hantera och ta höjd för i syfte att säkerställa en smidig överföring.

Särskilda aspekter av genomförandet av överföringen som är relevanta för institutet

Instituten bör utveckla interna förfaranden och vidta förberedande åtgärder för att göra överföringen trovärdig och genomförbar. Dessa förfaranden bör omfatta styrningsarrangemang, inbegripet tydliga angivelser av kommittéernas ansvarsområden, rapporteringsvägar och roller, samt fastställande av förfarande- och valideringssteg, kommunikationsstruktur och beskrivning av det relevanta ledningsinformationssystem som styr processerna och den ytterligare information som krävs från tredje part. Dessa förfaranden bör sammanställas i särskilda handlingsplaner på begäran av resolutionsmyndigheter och omfattas av övningar för att säkerställa att förfarandena är operativa. De delar som anges nedan bör tas med i förteckningen över förfaranden som ska ingå.

[Justering av balansräkningen] Överföringen kommer att kombineras med tillämpning av nedskrivning och konvertering av kapitalinstrument och kan kombineras med skuldnedskrivning. För att försäljningen av verksamheten ska vara möjlig måste den vara marknadsmässig. Instituten bör utveckla förfaranden för att genomföra justeringar i redovisningen, närmare bestämt för att redovisa förlusterna i god tid före överföringen så att dessa inte förs över till den enhet som tar över verksamheten.

Om institut som är föremål för resolution fortsätter sin verksamhet bör de kunna stödja utarbetandet av en balansräkning efter resolution som redovisar ställningen efter att överföringen av omfånget ägt rum och dess intäkter i de på förhand överenskomna redovisningsstandarderna. Sådana balansräkningar behöver inte uppdateras löpande under fasen före resolution, men instituten bör visa att de snabbt kan förse resolutionsmyndigheterna med balansräkningar efter resolution som tar hänsyn till det överföringsomfång som fastställts av resolutionsmyndigheterna i samarbete med instituten.

[Rättslig prövning] Instituten bör göra en rättslig översyn av de avtal som avser överföringsomfånget och bistå vid den bedömning som avses i punkt 40. Den rättsliga översynen av avtalen bör innefatta följande:

• - Avtalsklausuler som innebär försvåranden av överföringen som resolutionsmyndigheten kan eller inte kan ändra enligt artikel 64 i direktiv 2014/59/EU och som rättsligt ålägger en skyldighet (inbegripet särskild kommunikation till kunder eller myndigheter, godkännande eller registreringskrav) vid överföring eller för att överföras.
• - Flera befintliga panträtter (när en kund har pantsatt samma säkerhet för olika avtal).
• - Tillämplig särskild nationell lagstiftning, såsom förordningen om säkerställda obligationer, som skulle kunna införa vissa villkor för överföringen (se avsnitt 2.3 i dessa riktlinjer).
• - Befintliga rättstvister och avtalsbestämmelser som skulle kunna ge upphov till rättstvister under eller efter resolution.

[Implementering av överföringsomfånget] Instituten bör utveckla ett förfarande för att genomföra den metod för definition av överföringsomfånget som fastställts av resolutionsmyndigheten, identifiera och genomföra dess administrativa och rättsliga skyldigheter (t.ex. registrering).

[Identifiering av skattekonsekvenser] Institutet bör identifiera och uppskatta alla skattemässiga konsekvenser av överföringen och informera resolutionsmyndigheten om dessa. Överföring av aktier eller tillgångar kan ge upphov till skattemässiga problem.

[Driftskontinuitet] Instituten bör i sina handlingsplaner för öveföring inkludera bland annat förfaranden för att ta fram övergångsavtal om tjänster eller servicenivåavtal på begäran i enlighet med punkt 22 i EBA:s riktlinjer om resolutionsbarhet, för att genomföra kontinuitetsarrangemang för finansmarknadsinfrastruktur och övergångsarrangemang som ska tillämpas på den kvarvarande enheten i linje med resolutionsmyndigheternas förväntningar.

[Affärsplan] Instituten bör upprätta och lämna in affärsplaner eller liknande inom rimlig tid om resolutionsmyndigheterna så kräver. Vid en aktietransaktion med försäljning av verksamhet kommer marknadsföringen av överföringsomfånget sannolikt att kräva en affärsplan utöver ett brett spektrum av uppgifter. Förväntningarna när det gäller innehållet i denna affärsplan bör fastställas tillsammans med resolutionsmyndigheten.

Särskilda aspekter av genomförandet av överföringen som är relevanta för myndigheten

Resolutionsmyndigheterna bör fastställa förfaranden för ett smidigt genomförande av överföringen vid resolution med särskild hänsyn till följande:

• - Formerna och beslutsprocessen för att tillämpa befogenheter enligt artiklarna 63 och 64 i direktiv 2014/59/EU.
• - Resultatet av justeringar av överföringsomfånget, särskilt efter den slutliga värderingsrapporten, för att säkerställa eventuella överföringar tillbaka till institutet vid resolution.
• - Eventuella andra landspecifika skyldigheter.