5.3 Udførelse af sideløbende processer

Salget af overførselsområdet vil kræve yderligere foranstaltninger ud over forberedelsen af salgsprocessen og/eller vil udløse bivirkninger, som bør forvaltes og forberedes for at sikre en gnidningsløs overførsel for både instituttet og afviklingsmyndigheden.

Specifikke aspekter, der for instituttet er relevante for overførslens gennemførelse

Institutterne bør udvikle interne processer og forberedende foranstaltninger for at gøre gennemførelsen af overførslen troværdig og mulig. Disse processer bør omfatte governance-ordninger, herunder en klar angivelse af udvalgenes ansvarsområder, rapporteringsveje og roller samt fastlæggelse af procedure- og valideringsfaser, kommunikationsetablering og beskrivelse af det relevante MIS, der leder processerne, og de yderligere oplysninger, der er nødvendige fra tredjeparter. Disse processer bør samles i særlige procedurehåndbøger efter anmodning fra afviklingsmyndighederne og gøres til genstand for afprøvninger for at sikre, at processerne er operationelle. De elementer, der er fastsat i det følgende, bør figurere på listen over processer, der skal dækkes.

[Balancejustering] Overførslen vil blive kombineret med anvendelse af nedskrivning og konvertering af kapitalinstrumenter og kan kombineres med bail-in. Virksomhedssalget kræver, at virksomheden er omsættelig. Institutterne bør udvikle procedurer for gennemførelse af regnskabsmæssige justeringer og navnlig for at indregne tabene rettidigt inden overførslen for ikke at overføre dem til den fortsættende enhed.

Hvis institutter, der er under afvikling, fortsætter, bør de kunne støtte udarbejdelsen af en balance efter afvikling med henblik på ophør af indregning af overførselsområdet og dets provenu i de på forhånd aftalte regnskabsstandarder. Der anmodes ikke om en permanent ajourføring af sådanne balancer i fasen forud for afviklingen, men institutterne bør påvise, at de hurtigt er i stand til at forsyne afviklingsmyndighederne med balancer efter afviklingen, der svarer til det overførselsområde, som afviklingsmyndighederne har fastsat med bistand fra institutterne.

[Juridisk gennemgang] Institutterne bør foretage en juridisk gennemgang af de kontrakter, der er henført til overførselsområdet, og støtte den vurdering, der er omhandlet i punkt 40. En juridisk gennemgang af kontrakterne bør fremhæve:

• - kontraktbestemmelser, der anfægter overførslen, og som afviklingsmyndigheden kan eller ikke kan ændre i henhold til artikel 64 i direktiv 2014/59/EU, og som retligt pålægger en forpligtelse (herunder specifik kommunikation til kunder eller myndigheder, godkendelse eller registreringskrav) i tilfælde af overførsel eller for at blive overført
• - eksisterende spredte pantsætninger (når en kunde har stillet den samme sikkerhed for forskellige kontrakter)
• - gældende specifik national lovgivning såsom lovgivning om dækkede obligationer, som kan pålægge visse betingelser for overførslen (se afsnit 4.3 i disse retningslinjer)
• - de eksisterende retssager og de kontraktlige bestemmelser, der kan give anledning til retstvister under eller efter afvikling.

[Overførselsområdets gennemførelse] Institutterne bør udvikle en proces med henblik på at gennemføre metoden til fastlæggelse af overførselsområdet, som afviklingsmyndigheden har defineret, identificere og gennemføre dens administrative og retlige forpligtelser (som f.eks. registrering).

[Identifikation af skattemæssige konsekvenser] Instituttet bør identificere og anslå alle de skattemæssige konsekvenser af overførslen og underrette afviklingsmyndigheden herom. Overførsel af aktier eller aktiver kan give anledning til beskatningsspørgsmål.

[Servicekontinuitet] Institutterne bør i deres procedurehåndboger om overførsel medtage overgangsplaner, der bl.a. fastlægger processer med henblik på at udarbejde midlertidige serviceaftaler eller serviceleveranceaftaler efter anmodning, jf. punkt 22 i EBA's retningslinjer for afviklingsmuligheder, for at gennemføre FMI-servicekontinuitetsordninger og de overgangsordninger, der skal anvendes på den oprindelige enhed i overensstemmelse med afviklingsmyndighedernes forventninger.

[Forretningsplan] Institutterne bør rettidigt udarbejde og indsende forretningsplaner eller lignende, hvis afviklingsmyndighederne kræver det. I et tilfælde af et virksomhedssalg ved aktiehandel vil markedsføringen af overførselsområdet sandsynligvis både kræve en forretningsplan og en bred vifte af data. Forventningerne til indholdet af den pågældende forretningsplan bør fastlægges af afviklingsmyndigheden.

Specifikke aspekter, der for myndigheden er relevante for overførslens gennemførelse

Afviklingsmyndighederne bør fastlægge procedurer for en gnidningsløs gennemførelse af overførslen i forbindelse med afvikling og navnlig:

• - de nærmere regler for og beslutningsprocessen for anvendelse af beføjelser i henhold til artikel 63 og 64 i direktiv 2014/59/EU
• - resultaterne af justeringer af overførselsområdet, navnlig efter den endelige værdiansættelsesrapport, for at sikre eventuelle tilbageførsler til instituttet under afvikling
• - andre landespecifikke forpligtelser.