5.3 Provádění vedlejších procesů

Prodej rozsahu převodu bude kromě přípravy procesu prodeje vyžadovat další opatření a/nebo vyvolá vedlejší účinky, které by měly být řízeny a na které by se měl orgán příslušný k řešení krize připravit, aby zajistil hladký převod jak ze strany instituce, tak ze strany orgánu příslušného k řešení krize.

Specifické aspekty pro instituci týkající se provádění převodu

Instituce by měly vypracovat interní postupy a přípravná opatření, aby bylo provedení převodu důvěryhodné a proveditelné. Uvedené procesy by měly zahrnovat řídicí opatření včetně jasného určení odpovědností, způsobu podávání zpráv a rolí výborů, jakož i vymezení procesních a validačních kroků, nastavení komunikace a popis příslušného řídicího informačního systému, který řídí procesy a další informace potřebné od třetích stran. Uvedené procesy by měly být na žádost orgánů příslušných k řešení krize sestaveny do specializovaných souborů postupů a měly by být podrobeny cvičným zkouškám, aby se zajistilo, že procesy jsou funkční. Níže uvedené prvky by měly být začleněny do seznamu procesů, které mají být zahrnuty.

[Úprava rozvahy] Převod bude kombinován s uplatněním odpisu a konverze kapitálových nástrojů a může být kombinován s nástrojem bail - in. Převod činnosti vyžaduje, aby byl podnik obchodovatelný. Instituce by měly vypracovat postupy pro provádění účetních úprav, a sice včasné uznání ztrát před převodem, aby nedošlo k jejich přenesení na pokračující subjekt.

V případě, že instituce, které jsou předmětem řešení krize, budou pokračovat v řešení krize, měly by být schopny podpořit sestavení rozvahy po ukončení řešení krize, která bude brát v potaz odúčtování rozsahu převodu a o jeho výnosech v předem dohodnutých účetních standardech. Nepožaduje se, aby tyto rozvahy byly ve fázi před řešením krize trvale aktualizovány, ale instituce by měly prokázat, že jsou schopny rychle poskytnout orgánům příslušným k řešení krize rozvahy po řešení krize odpovídající rozsahu převodu, který orgány příslušné k řešení krize s pomocí institucí určí.

[Právní přezkum] Instituce by měly provést právní přezkum smluv, které se vztahují k rozsahu převodu a podporují posouzení uvedené v odstavci 40. Právní přezkum smluv by měl zdůraznit:

• - smluvní doložky, které představují pro převod výzvy a které orgán příslušný k řešení krize může nebo nemůže změnit podle článku 64 směrnice 2014/59/EU, a které právně ukládají povinnost (včetně konkrétního sdělení klientům nebo orgánům, schválení nebo požadavků na registraci) v případě převodu nebo za účelem převodu,
• - stávající vícenásobné zástavy (když klient dal do zástavy stejný kolaterál pro různé smlouvy),
• - platné zvláštní vnitrostátní předpisy, jako je regulace krytých dluhopisů, které by mohly stanovit určité podmínky pro převod (viz oddíl 4.3 těchto obecných pokynů),
• - stávající soudní spory a smluvní ustanovení, která by mohla vést ke vzniku soudních sporů při nebo po řešení krize.

[Zavedení rozsahu převodu] Instituce by měly vypracovat postup pro zavedení metodiky vymezení rozsahu převodu definované orgánem příslušným k řešení krize, určit a zavést jeho správní a právní povinnosti (jako je například registrace).

[Identifikace daňových dopadů] Instituce by měla určit a odhadnout všechny daňové dopady převodu a informovat o nich orgán příslušný k řešení krize. Převod podílu nebo majetku může vést k daňovým problémům.

[Kontinuita služeb] Instituce by měly do svých plánů převodu zahrnout přechodové plány, které mimo jiné stanoví postupy pro vypracování přechodných dohod o službách nebo dohod

• o úrovni služeb na vyžádání podle odstavce 22 obecných pokynů orgánu EBA ke způsobilosti k řešení krize s cílem zavést opatření pro zajištění kontinuity služeb infrastruktury finančního trhu a přechodná opatření, která se použijí na původní subjekt v souladu s očekáváním orgánů příslušných k řešení krize.

[Obchodní plán] Instituce by měly včas vypracovat a předložit obchodní plány nebo obdobné plány, pokud je orgány příslušné k řešení krize vyžadují. V případě převodu činnosti ve formě share deal bude uvedení rozsahu převodu na trh pravděpodobně vyžadovat kromě široké škály údajů také obchodní plán. Očekávání týkající se obsahu uvedeného obchodního plánu by měla být definována společně s orgánem příslušným k řešení krize.

Specifické aspekty související s prováděním převodu pro daný orgán

Orgány příslušné k řešení krize by měly definovat postupy, aby bylo možné převod v rámci řešení krize hladce provést, a zejména:

• - způsoby a rozhodovací proces pro využití pravomocí podle článků 63 a 64 směrnice 2014/59/EU,
• - provádění úprav v rozsahu převodu, zejména po závěrečné zprávě o ocenění, aby se zajistily případné převody zpět na instituci v režimu řešení krize,
• - jakékoli další povinnosti specifické pro danou zemi.