5.3 Oheisprosessien toteuttaminen

Siirrettävän kokonaisuuden myynti edellyttää myyntiprosessin valmistelun lisäksi lisätoimia ja/tai aiheuttaa sivuvaikutuksia, joita olisi hallittava ja joita varten tulisi valmistautua, jotta varmistetaan siirron sujuvuus sekä laitoksen että kriisinratkaisuviranomaisen osalta.

Siirron toteuttamiseen liittyvät oleelliset erityisnäkökohdat laitoksen kannalta

Laitosten olisi kehitettävä sisäisiä prosesseja ja valmistelutoimia, jotta siirtojen toteuttaminen olisi uskottavaa ja mahdollista. Näihin prosesseihin olisi sisällyttävä hallintojärjestelyt, mukaan lukien selkeä maininta vastuualueista, raportointisuhteista ja komiteoiden rooleista, menettely- ja validointivaiheiden sekä viestintärakenteen määrittely ja kuvaus prosessien hallinnasta vastaavasta johdon tietojärjestelmästä ja kolmansilta osapuolilta tarvittavista lisätiedoista. Nämä prosessit olisi kriisinratkaisuviranomaisten pyynnöstä koottava asiaa koskeviin toimintaoppaisiin ja niitä olisi testattava harjoituksissa, jotta niiden toiminta voidaan varmistaa. Jäljempänä esitetyt seikat olisi sisällytettävä käsiteltävien prosessien luetteloon.

[Taseen oikaisu] Siirto yhdistetään pääomainstrumenttien alaskirjaukseen ja muuntamiseen, ja se voidaan yhdistää velkakirjojen arvon alaskirjaukseen. Liiketoiminnan myynti edellyttää, että yritys on markkinointikelpoinen. Laitosten olisi kehitettävä menettelyjä, joilla tehdään kirjanpidollisia oikaisuja ja kirjataan tappiot oikea-aikaisesti ennen siirtoa, jotta niitä ei siirretä toimintaa jatkavalle yhteisölle.

Jos kriisinratkaisun kohteena olevien laitosten toimintaa jatketaan, niiden olisi voitava tukea kriisinratkaisun jälkeisen taseen laatimista siirrettävän kokonaisuuden ja sen tuoton kirjaamiseksi pois taseesta ennalta sovittujen tilinpäätösstandardien mukaisesti. Tällaisia taseita ei tarvitse päivittää pysyvästi kriisinratkaisua edeltävässä vaiheessa, mutta laitosten olisi osoitettava pystyvänsä toimittamaan kriisinratkaisuviranomaisille nopeasti kriisinratkaisun jälkeiset taseet, jotka vastaavat kriisinratkaisuviranomaisten laitosten avustuksella määrittämää siirrettävää kokonaisuutta.

[Oikeudellinen tarkastelu] Laitosten olisi suoritettava siirrettävään kokonaisuuteen liittyvien sopimusten oikeudellinen tarkastelu ja tuettava kohdassa 40 tarkoitettua arviointia. Sopimusten oikeudellisessa tarkastelussa olisi otettava huomioon seuraavat seikat:

• - sopimuslausekkeet, jotka asettavat haasteita siirrolle ja joita kriisinratkaisuviranomainen voi tai ei voi muuttaa direktiivin 2014/59/EU 64 artiklan nojalla ja joissa asetetaan oikeudellinen velvoite (mukaan lukien erityinen viestintä asiakkaille tai viranomaisille, hyväksyntä tai rekisteröintivaatimukset), jota on noudatettava siirron yhteydessä tai sitä varten
• - olemassa olevat moninkertaiset pantit (kun asiakas on antanut saman vakuuden eri sopimuksissa)
• - sovellettava kansallinen erityissääntely, kuten katettuja joukkovelkakirjalainoja koskeva sääntely, jossa voidaan asettaa tiettyjä ehtoja siirrolle (ks. näiden ohjeiden jakso 4.3)
• - käynnissä olevat riita-asiat ja sopimusehdot, jotka voivat johtaa riita-asioihin joko kriisinratkaisun aikana tai sen jälkeen.

[Siirrettävän kokonaisuuden täytäntöönpano] Laitosten olisi kehitettävä prosessi kriisinratkaisuviranomaisen määrittelemän siirrettävän kokonaisuuden määrittelymenetelmän täytäntöönpanemiseksi sekä tunnistettava ja pantava täytäntöön siihen liittyvät hallinnolliset ja oikeudelliset velvoitteet (esimerkiksi rekisteröinti).

[Verovaikutusten tunnistaminen] Laitoksen olisi tunnistettava ja arvioitava kaikki siirron verovaikutukset ja ilmoitettava niistä kriisinratkaisuviranomaiselle. Osakkeiden tai varojen siirto voi aiheuttaa veroseuraamuksia.

[Palvelujen jatkuvuus] Laitosten olisi sisällytettävä siirtoa koskeviin toimintaoppaisiinsa siirtymäsuunnitelmat, joissa esitetään muiden järjestelyjen ohella prosessit, joiden avulla voidaan pyynnöstä laatia siirtymävaiheen palvelusopimuksia tai palvelutasosopimuksia purkamismahdollisuutta koskevien EPV:n ohjeiden 22 kohdan mukaisesti. Näin voidaan panna täytäntöön rahoitusmarkkinoiden infrastruktuurin palveluiden jatkuvuutta koskevat järjestelyt ja siirtymäjärjestelyt, joita sovelletaan vanhaan yhteisöön kriisinratkaisuviranomaisten odotusten mukaisesti.

[Liiketoimintasuunnitelma] Laitosten olisi laadittava ja toimitettava hyvissä ajoin liiketoimintasuunnitelmat tai vastaavat asiakirjat, jos kriisinratkaisuviranomaiset sitä edellyttävät. Liiketoiminnan myyntiin liittyvässä osakkeiden myynnissä siirrettävän kokonaisuuden markkinointi edellyttää todennäköisesti liiketoimintasuunnitelmaa monenlaisten muiden tietojen lisäksi. Kyseisen liiketoimintasuunnitelman sisältöä koskevat odotukset olisi määriteltävä kriisinratkaisuviranomaisen kanssa. Siirron toteuttamiseen liittyvät oleelliset erityisnäkökohdat viranomaisen kannalta

Kriisinratkaisuviranomaisten olisi määriteltävä prosessit, joilla siirto voidaan toteuttaa sujuvasti kriisinratkaisun yhteydessä, ja erityisesti:

• - direktiivin 2014/59/EU 63 ja 64 artiklan mukaisten valtuuksien käyttöä koskevat säännöt ja päätöksentekomenettelyt
• - siirrettävän kokonaisuuden mukautusten tuloksellisuus, erityisesti lopullisen arvostusraportin jälkeen, jotta voidaan varmistaa mahdolliset siirrot takaisin kriisinratkaisun kohteena olevaan laitokseen
• - muut maakohtaiset velvoitteet.