5.3 Izvajanje stranskih postopkov

Za prodajo obsega prenosa bodo poleg priprave postopka prodaje potrebne dodatne dejavnosti, omenjena prodaja pa bi lahko imela tudi stranske učinke, na katere bi se bilo treba pripraviti in jih obvladati, da se zagotovi nemoten prenos, in sicer tako z vidika institucije kot organov za reševanje.

Posebni vidiki v zvezi z izvedbo prenosa, pomembni za institucijo

Institucije bi morale razviti notranje postopke in pripravljalne ukrepe, da bi zagotovile verodostojnost in izvedljivost prenosa. Ti postopki bi morali vključevati ureditve upravljanja, tudi jasno navedbo odgovornosti, poti poročanja in vlog odborov, opredelitev postopkovnih ukrepov in ukrepov za preverjanje, ureditev komunikacije, opis sistemov upravljanja informacij, ki usmerjajo te postopke, ter dodatne informacije, ki jih je treba pridobiti od tretjih oseb. Omenjene postopke bi bilo treba na zahtevo organov za reševanje opisati v namenskih operativnih protokolih in jih preskusiti, da se zagotovi njihovo ustrezno delovanje. Na seznam potrebnih postopkov bi bilo treba vključiti elemente, navedene v nadaljevanju tega besedila.

[Bilančno prilagajanje] Prenos se izvede v kombinaciji z odpisom in konverzijo kapitalskih instrumentov, lahko pa tudi v kombinaciji z reševanjem s sredstvi upnikov. Za prodajo poslovanja mora biti poslovanje tržljivo. Institucije bi morale vzpostaviti postopke za izvedbo računovodskih uskladitev in pravočasno prepoznavanje izgub pred prenosom, da se te ne bi prenesle na subjekt, ki obstaja naprej.

Če institucije v postopku reševanja ne prenehajo, bi morale biti sposobne podpreti pripravo bilance stanja po reševanju, v kateri bi se upoštevali odprava pripoznanja obsega prenosa in njegovi prihodki v skladu z vnaprej dogovorjenimi računovodskimi standardi. Teh bilanc stanja v fazi pred reševanjem ni treba stalno posodabljati, vendar bi morale institucije dokazati, da lahko organom za reševanje hitro zagotovijo bilance stanja po reševanju, in sicer za obseg prenosa, ki so ga v sodelovanju z institucijo opredelili organi za reševanje.

[Pravni pregled] Institucije bi morale opraviti pravni pregled pogodb, ki se nanašajo na obseg prenosa in na katerih temelji ocena iz odstavka 40. Pravni pregled pogodb bi se moral osredotočati na:

• - pogodbene določbe, ki bi lahko otežile prenos, ne glede na to, ali bi jih organ za reševanje v skladu s členom 64 Direktive 2014/59/EU morda lahko spremenil ali ne, in ki določajo pravno obveznost (vključno s posebno komunikacijo s strankami ali organi, dovoljenjem ali zahtevami za registracijo) v primeru prenosa ali za izvedbo prenosa;
• - obstoječa večkratna zastava premoženja (če je stranka za različne pogodbe zastavila isto zavarovanje);
• - veljavne posebne nacionalne predpise, kot so predpisi glede kritih obveznic, ki bi lahko določali nekatere pogoje za prenos (glej oddelek 4.3 teh smernic);
• - obstoječe pravdne postopke in pogodbene določbe, ki bi lahko povzročile pravdne postopke med reševanjem in po njem.

[ Izvajanje obsega prenosa] Institucije bi morale vzpostaviti postopek za izvedbo metodologije za opredelitev obsega prenosa, ki jo določi organ za reševanje, ter opredeliti in izvesti upravne in pravne obveznosti, povezane z njo (kot je na primer registracija).

[Opredelitev davčnih posledic] Institucija bi morala opredeliti in preučiti vse davčne posledice prenosa in o svojih ugotovitvah obvestiti organ za reševanje. Prenos deležev ali sredstev lahko povzroči težave glede obdavčitve.

[Kontinuiteta storitev] Institucije bi morale v svoje operativne protokole za prenos v skladu z odstavkom 22 smernic organa EBA o rešljivosti vključiti načrte za prehod, v katerih bi bili skupaj z drugimi ureditvami določeni postopki za pripravo prehodnih sporazumov o storitvah ali sporazumov o ravni storitve na zahtevo, da bi v skladu s pričakovanji organov za reševanje zagotovile izvajanje ureditev za kontinuiteto storitev FMI in ureditev za prehod, ki naj bi veljale za predhodni subjekt.

[Poslovni načrt] Institucije bi morale na zahtevo organov za reševanje pravočasno pripraviti in predložiti poslovne načrte ali sorodno dokumentacijo. V primeru odkupa deležev v okviru prodaje poslovanja bo za trženje obsega prenosa poleg obsežnega nabora podatkov najverjetneje potreben tudi poslovni načrt. Pričakovanja glede vsebine tega poslovnega načrta bi bilo treba določiti skupaj z organom za reševanje.

Posebni vidiki v zvezi z izvedbo prenosa, pomembni za organ

Organi za reševanje bi morali opredeliti postopke za nemoteno izvedbo prenosa med reševanjem, zlasti:

• - načine in postopke odločanja za uporabo pooblastil iz členov 63 in 64 Direktive 2014/59/EU;
• - spreminjanje obsega prenosa, zlasti po končnem poročilu o vrednotenju, da bi omogočili morebitne prenose nazaj na institucijo v postopku reševanja;
• - morebitne druge obveznosti, ki veljajo v posamezni državi.