5.3 Vykonávanie vedľajších procesov

Predaj rozsahu prevodu si okrem prípravy procesu predaja vyžiada ďalšie opatrenia a/alebo vyvolá vedľajšie účinky, ktoré by sa mali riadiť a na ktoré by sa mali orgán pre riešenie krízových situácií aj inštitúcia pripraviť, aby sa zabezpečil hladký prevod.

Osobitné aspekty týkajúce sa vykonávania prevodu pre inštitúciu

Inštitúcie majú vypracovať interné postupy a prípravné opatrenia, aby sa vykonanie prevodu stalo dôveryhodným a uskutočniteľným. Uvedené procesy majú zahŕňať mechanizmy riadenia vrátane jasného uvedenia zodpovedností, hierarchických vzťahov a úloh výborov, ako aj vymedzenia procesných a validačných krokov, nastavenia komunikácie a opisu príslušných systémov MIS, ktoré riadia procesy, a ďalšie informácie potrebné od tretích strán. Uvedené procesy sa majú na žiadosť orgánov pre riešenie krízových situácií zozbierať do osobitných súpisov a majú sa podrobiť skúškam, aby sa zabezpečila funkčnosť procesov. Ďalej uvedené prvky sa majú začleniť do zoznamu procesov, ktoré sa majú pokryť.

[Úprava súvahy] Prevod bude kombinovaný s uplatnením odpisu a konverzie kapitálových nástrojov (WDCCI) a môže byť kombinovaný so záchranou pomocou vnútorných zdrojov. Odpredaj obchodnej činnosti si vyžaduje, aby bol podnik obchodovateľný. Inštitúcie majú vypracovať postupy na vykonanie účtovných úprav, a to na včasné vykázanie strát pred prevodom, aby sa neprenášali na nástupnícky subjekt.

Ak majú inštitúcie, ktorých krízová situácia sa rieši, pokračovať, majú byť schopné podporiť vypracovanie súvahy po ukončení riešenia krízovej situácie, v ktorej sa zohľadní ukončenie vykazovania rozsahu prevodu a výnosov z neho v rámci vopred dohodnutých účtovných štandardov. Takéto súvahy nemusia byť vo fáze pred riešením krízovej situácie aktualizované nepretržite, ale inštitúcie majú preukázať, že sú schopné rýchlo poskytnúť orgánom pre riešenie krízových situácií súvahy po ukončení riešenia krízových situácií zodpovedajúce rozsahu prevodu, ktorý určili orgány pre riešenie krízových situácií s pomocou inštitúcií.

[Právne preskúmanie] Inštitúcie majú vykonať právne preskúmanie zmlúv, ktoré sa vzťahujú na rozsah prevodu a podporujú posúdenie uvedené v odseku 40. V rámci právneho preskúmania zmlúv sa majú zdôrazniť:

• - zmluvné ustanovenia, ktoré predstavujú výzvu pre prevod, ktoré orgán pre riešenie krízových situácií môže alebo nemusí byť schopný zmeniť podľa článku 64 smernice 2014/59/EÚ a ktoré právne ukladajú povinnosť (vrátane osobitnej komunikácie s klientmi alebo orgánmi, schválenia alebo registračných požiadaviek) v prípade prevodu alebo na účely prevodu,
• - existujúce viacnásobné záložné práva (keď klient založil ten istý kolaterál pre rôzne zmluvy),
• - platnú osobitnú vnútroštátnu právnu úpravu, napríklad právnu úpravu krytých dlhopisov, ktorou by mohli stanovovať určité podmienky prevodu (pozri oddiel 4.3 týchto usmernení),
• - existujúce súdne spory a zmluvné ustanovenia, ktoré by mohli viesť k súdnym sporom pri ich riešení alebo po ich vyriešení.

[Implementácia rozsahu prevodu] Inštitúcie by mali vypracovať proces s cieľom implementovať metodiku vymedzenia rozsahu prevodu vymedzenú orgánom pre riešenie krízových situácií, identifikovať a implementovať jeho administratívne a právne povinnosti (napríklad registráciu).

[Identifikácia daňových dôsledkov] Inštitúcia má identifikovať a odhadnúť všetky daňové dôsledky prevodu a informovať o tom orgán pre riešenie krízových situácií. Prevod akcií alebo aktív môže viesť k daňovým problémom.

[Kontinuita služieb] Inštitúcie majú do svojich plánov prevodu zahrnúť plány prechodu, v ktorých sa okrem iných opatrení stanovia postupy na vypracovanie dohôd o prechodných službách alebo dohôd o úrovni poskytovaných služieb na požiadanie podľa odseku 22 usmernení EBA o riešiteľnosti krízových situácií s cieľom zaviesť opatrenia na zabezpečenie kontinuity služieb infraštruktúry finančného trhu a prechodné opatrenia, ktoré sa majú uplatňovať na pôvodný subjekt v súlade s očakávaniami orgánov pre riešenie krízových situácií.

[Obchodný plán] Inštitúcie majú včas vypracovať a predložiť obchodné plány alebo podobné plány, ak to vyžadujú orgány pre riešenie krízových situácií. V prípade transakcie s akciami odpredaja obchodnej činnosti si uvedenie rozsahu prevodu na trh pravdepodobne vyžiada okrem širokého spektra údajov aj obchodný plán. Očakávania týkajúce sa obsahu uvedeného obchodného plánu sa majú vymedziť spolu s orgánom pre riešenie krízových situácií.

Osobitné aspekty týkajúce sa vykonávania prevodu pre orgán

Orgány pre riešenie krízových situácií majú vymedziť procesy s cieľom hladko realizovať prevod v rámci riešenia krízových situácií a najmä:

• - spôsoby a rozhodovací proces na využívanie právomocí podľa článkov 63 a 64 smernice 2014/59/EÚ,
• - vykonanie úprav v rozsahu prevodu, najmä po záverečnej správe o ocenení, aby sa zabezpečili prípadné prevody späť na inštitúciu, ktorej krízová situácia sa rieši,
• - všetky iné povinnosti špecifické pre danú krajinu.