5.3 Šalutinių procesų vykdymas

Perdavimo perimetro pardavimo atveju reikės ne tik pasirengti pardavimo procesui, bet ir atlikti papildomus veiksmus ir (arba) atsiras šalutinių poveikių, kuriuos reikėtų valdyti ir kuriems reikėtų pasirengti, kad tiek įstaiga, tiek pertvarkymo institucija užtikrintų sklandų perdavimą.

Konkretūs su perdavimo vykdymu susiję įstaigos aspektai

Įstaigos turėtų parengti vidaus procesus ir parengiamąsias priemones, kad perdavimo vykdymas būtų patikimas ir įmanomas. Minėti procesai turėtų apimti valdymo tvarką, įskaitant aiškų atsakomybės, atskaitomybės ir komitetų vaidmenų nurodymą, taip pat procedūrinių ir patvirtinimo veiksmų apibrėžimą, komunikacijos struktūrą ir atitinkamos VIS, kuri vadovauja procesams, ir papildomos informacijos, reikalingos iš trečiųjų šalių, aprašymą. Pertvarkymo institucijoms paprašius, minėti procesai turėtų būti įtraukti į specialius veiksmų vadovus, o siekiant užtikrinti, kad procesai veiktų, turėtų būti surengtos pratybos. Toliau išdėstyti elementai turėtų būti įtraukti į apimamų procesų sąrašą.

[Balanso koregavimas] Perdavimas bus derinamas su kapitalo priemonių nurašymo ir konvertavimo (WDCCI) taikymu ir gali būti derinamas su gelbėjimo privačiomis lėšomis priemone. Taikant verslo pardavimo priemonę reikalaujama, kad verslą būtų galima parduoti. Įstaigos turėtų parengti apskaitos koregavimų įgyvendinimo procedūras, būtent laiku pripažinti nuostolius prieš perdavimą, kad jie nebūtų perkelti veiklą tęsiančiam subjektui.

Jei pertvarkytinos įstaigos tęstų veiklą, jos turėtų būti pajėgios paremti balanso po pertvarkymo sudarymą, kuriame būtų apskaitytas perdavimo perimetro panaikinimas ir pajamos iš jo pagal iš anksto sutartus apskaitos standartus. Nereikalaujama, kad pasirengimo pertvarkymui etape tokie balansai būtų nuolat atnaujinami, tačiau įstaigos turėtų įrodyti, kad yra pajėgios po pertvarkymo greitai pateikti pertvarkymo institucijoms balansus, atitinkančius perdavimo perimetrą, kurį pertvarkymo institucijos nustatė padedant įstaigoms.

[Teisinė peržiūra] Įstaigos turėtų atlikti sutarčių, priskirtų perdavimo perimetrui ir pagrindžiančių vertinimą, nurodytą 40 punkte, teisinę peržiūrą. Atliekant sutarčių teisinę peržiūrą reikėtų atkreipti dėmesį į:

• - perdavimui iššūkius keliančias sutarčių nuostatas, kurias pertvarkymo institucija gali arba kurių negali iš dalies pakeisti pagal Direktyvos 2014/59/ES 64 straipsnį ir kuriomis teisiškai nustatomas įpareigojimas (įskaitant konkretų pranešimą klientams arba institucijoms; patvirtinimą; arba registracijos reikalavimus) perdavimo atveju arba tam, kad perdavimas įvyktų;
• - esamus daugkartinius įkeitimus (kai klientas įkeitė tą patį užstatą pagal skirtingas sutartis);
• - taikomą specialų nacionalinį reglamentavimą, pavyzdžiui, padengtųjų obligacijų reglamentavimą, kuriuo gali būti nustatytos tam tikros perdavimo sąlygos (žr. šių gairių 4.3 skirsnį);
• - esamus teisminius ginčus ir sutarčių nuostatas, dėl kurių gali kilti teisminių ginčų pertvarkymo metu arba po jo.

[Perdavimo perimetro įgyvendinimas] Įstaigos turėtų parengti procesą, kad galėtų įgyvendinti pertvarkymo institucijos nustatytą perdavimo perimetro apibrėžimo metodiką, nustatyti ir įgyvendinti savo administracines ir teisines prievoles (pvz., registracijos).

[Mokestinių pasekmių nustatymas] Įstaiga turėtų nustatyti ir įvertinti visas perdavimo mokestines pasekmes ir atitinkamai informuoti pertvarkymo instituciją. Dėl akcijų ar turto perdavimo gali kilti mokestinių klausimų.

[Paslaugų tęstinumas] Įstaigos į savo perdavimo veiksmų vadovus turėtų įtraukti pereinamojo laikotarpio planus, kuriuose, be kitų susitarimų, būtų nustatyti procesai, skirti parengti pereinamojo laikotarpio paslaugų teikimo susitarimus (PLPTS) arba susitarimus dėl paslaugų lygio (SPL), gavus prašymą, kaip nurodyta EBI pertvarkymo galimybių gairių 22 punkte, įgyvendinti FRI paslaugų tęstinumo susitarimus ir pereinamojo laikotarpio susitarimus, taikytinus pertvarkytam subjektui, atsižvelgiant į pertvarkymo institucijų lūkesčius.

[Verslo planas] Įstaigos turėtų laiku parengti ir pateikti verslo planus arba panašius planus, jei to reikalauja pertvarkymo institucijos. Tuo atveju, kai parduodant verslą vykdomas akcijų sandoris, dėl perdavimo perimetro rinkodaros greičiausiai reikės ne tik įvairių duomenų, bet ir verslo plano. Lūkesčius dėl minėto verslo plano turinio turėtų apibrėžti pertvarkymo institucija.

Konkretūs su perdavimo vykdymu susiję institucijos aspektai

Pertvarkymo institucijos turėtų apibrėžti procesus, kad pertvarkymo metu būtų galima sklandžiai įgyvendinti perdavimą, ir ypač:

• - Direktyvos 2014/59/ES 63 ir 64 straipsniuose numatytų įgaliojimų naudojimo tvarką ir sprendimų priėmimo procesą;
• - perdavimo perimetro koregavimų atlikimą, ypač po galutinės vertinimo ataskaitos, kad būtų užtikrintas galimas grąžinimas pertvarkytinai įstaigai;
• - bet kokius kitus konkrečiai šaliai būdingus įpareigojimus.