4.1 Řízení úvěrových rizik a kultura řízení úvěrových rizik

Vedoucí orgán uvedený v obecných pokynech orgánu EBA k vnitřnímu systému správy a řízení by v souvislosti s poskytováním úvěrů měl:

• a. schválit strategii v oblasti úvěrových rizik v rámci celkové strategie v oblasti rizik a obchodní strategii instituce s cílem zajistit, aby byly v souladu s rámcem rizikového apetitu a plánováním v oblasti kapitálu a likvidity instituce a aby byly v souladu s interním postupem pro hodnocení kapitálové přiměřenosti a s interním postupem pro hodnocení přiměřenosti likvidity v případech, kdy je to relevantní;
• b. stanovit ochotu podstupovat úvěrové riziko v rámci celkového rámce rizikového apetitu, včetně standardů pro poskytování úvěrů, kvalitativních požadavků, kvantitativních parametrů a limitů a prahových hodnot pro eskalaci, a to bez upřednostňování obchodní výkonnosti instituc e ;
• c. schválit procesní pravidla pro schvalování úvěrů, včetně vnitřních struktur pro poskytování a sledování úvěrů v případech, kdy je to relevantní, a pro vymezení přenesen é rozhodovací pravomoci;
• d. zajistit účinný dohled nad kvalitou úvěrových rizik, zejména v okamžiku poskytnutí úvěrů a tvorby opravných položek a rezerv;
• e. zajistit příslušná procesní pravidla pro schvalování, sledování a kontrolu úvěrů za účelem účinného řízení úvěrových rizik;
• f. zajistit, aby všichni pracovníci, kteří se podílejí na podstupování úvěrových rizik a na řízení, sledování a kontrole úvěrových rizik, měli dostatek dovedností, prostředků a zkušeností;
• g. stanovit a schválit uplatňování kultury řízení rizik, základních hodnot a očekávání týkajících se úvěrových rizik v instituci a dohlížet na uplatňování této kultury;
• h. zajistit, aby rámec pro odměňování, včetně jakýchkoli příslušných výkonnostních cílů, a rámec pro posuzování výsledků subjektů s rozhodovací pravomocí o úvěrech, které jsou vybranými pracovníky, zůstaly v souladu s úvěrovým rizikem a ochotou podstupovat úvěrové riziko.

4.1.2 Kultura řízení úvěrových rizik

Instituce by měly rozvíjet kulturu řízení úvěrových rizik jako součást celkové kultury řízení rizik prostřednictvím zásad, komunikace a školení pracovníků v souladu s obecnými pokyny orgánu EBA k vnitřnímu systému správy a řízení.

Kultura řízení úvěrových rizik by měla zahrnovat přiměřený „příklad shora“ a zajistit, aby úvěry byly poskytovány dlužníkům, kteří podle nejlepšího vědomí instituce v době poskytnutí úvěru budou schopni plnit podmínky úvěrové smlouvy, a aby byly v relevantních případech zajištěny dostatečným a vhodným kolaterálem, a to s ohledem na dopad na kapitálovou pozici a ziskovost instituce, na udržitelnost a související environmentální a sociální faktory a faktory správy a řízení.

Instituce by měly zajistit, aby kultura řízení úvěrových rizik byla účinně uplatňována na všech úrovních instituce a aby si všichni pracovníci zapojení do podstupování úvěrových rizik a do postupů řízení a sledování úvěrových rizik toho byli plně vědomi a aby odpovídali za svoji činnost.

Instituce by měly přijmout zásady a postupy pro sledování toho, zda všichni pracovníci zapojení do procesů poskytování, sledování a kontroly úvěrů respektují kulturu řízení úvěrových rizik instituce (např. prostřednictvím sebehodnocení prováděného pracovníky). V situacích, kdy jsou zjištěny nedostatky v úvěrové kultuře doložené prostřednictvím sebehodnocení instituce nebo prostřednictvím dohledových činností, by instituce měla přijmout přesně vymezená a včasná opatření zaměřená na výsledky, aby tyto nedostatky napravila. Strategie v oblasti úvěrových rizik a úvěrové zásady a postupy by měly být uzpůsobeny tak, aby zmírňovaly případné negativní účinky vyplývající ze špatné úvěrové kultury.