4.1 Upravljanje kreditnim rizikom i kultura

Upravljačko tijelo, kako je navedeno u smjernicama EBA-e o unutarnjem upravljanju u vezi s odobravanjem kredita, treba:

• a. odobriti strategiju za kreditni rizik institucije unutar ukupne strategije za rizik te poslovnu strategiju, kako bi osigurala njihovu usklađenost s okvirom sklonosti preuzimanju rizika (RAF) institucije, planiranjem kapitala i likvidnosti te usklađenost s postupkom procjene adekvatnosti internog kapitala (ICAAP) i postupkom procjene adekvatnosti interne likvidnosti (ILAAP), kada je to primjenjivo;
• b. utvrditi sklonost preuzimanju kreditnog rizika unutar ukupnog RAF-a, uključujući standarde odobravanja kredita, kvalitativne parametre, kvantitativne pokazatelje i ograničenja te pragove za eskalaciju, bez pristranosti spram poslovnih rezultata;
• c. odobriti okvir za proces odobravanja kredita, uključujući, kada je to primjenjivo, unutarnje strukture za odobravanje i praćenje kredita te definiranje tijela ovlaštenih za donošenje odluka;
• d. osigurati učinkovit nadzor kvalitete kreditnih rizika, posebno u trenutku dodjele kredita i rezerviranja;
• e. osigurati odgovarajuće procese odobravanja kredita, praćenja i kontrole za potrebe djelotvornog upravljanja kreditnim rizikom;
• f. osigurati da su svi zaposlenici koji su uključeni u preuzimanje kreditnog rizika, upravljanje, praćenje i kontrolu nad kreditnim rizikom na odgovarajući način kvalificirani, iskusni i opremljeni;
• g. određivati, odobravati i nadgledati provedbu kulture rizika institucije te temeljne vrijednosti i očekivanja u vezi s kreditnim rizikom;
• h. osigurati da su okvir za primitke, uključujući sve relevantne ciljeve uspješnosti, i okvir procjene uspješnosti za donositelje kreditnih odluka koji su identificirani zaposlenici, usklađeni s kreditnim rizikom i sklonošću preuzimanju rizika.

4.1.2 Kultura kreditnog rizika

Institucije trebaju razviti kulturu kreditnog rizika kao dio sveukupne kulture rizika politikama, komunikacijom i osposobljavanjem zaposlenika, u skladu sa smjernicama EBA-e o unutarnjem upravljanju.

Kultura kreditnog rizika treba uključivati prikladni „ton od vrha“ i osigurati da je kredit odobren dužniku koji će, prema saznanju institucije u vrijeme odobravanja kredita, biti u mogućnosti ispunjavati uvjete ugovora o kreditu te da je osiguran, gdje je primjenjivo, dovoljnim i prikladnim kolateralom, gdje je primjenjivo i uzimajući u obzir utjecaj na kapital i profitabilnost institucije i održivost te povezane okolišne, socijalne i upravljačke (ESG) faktore.

Institucije bi trebale osigurati da se kultura kreditnog rizika učinkovito provodi na svim razinama institucije te da su svi zaposlenici uključeni u postupak preuzimanja rizika, upravljanja kreditnim rizikom i proces praćenja u potpunosti svjesno navedene kulture te da će se smatrati odgovornima za svoje aktivnosti.

Institucije trebaju usvojiti politike i procese za nadziranje pridržavanja kulture kreditnog rizika institucije svih zaposlenika uključenih u proces odobravanja, praćenja i kontrole kredita, (npr. samoprocjenom zaposlenika). U situacijama kada se uoče manjkavosti u kreditnoj kulturi, dokazane bilo samoprocjenom institucije ili supervizorskim aktivnostima, institucija treba poduzeti dobro definirane i pravodobne postupke usmjerene na ispravljanje tih manjkavosti. Strategija kreditnog rizika, kreditne politike i procedure trebali bi biti prilagođeni ublažavanju mogućih negativnih učinaka slabe kreditne kulture.