4.1 Gobierno y cultura de riesgo de crédito

Tal como se indica en las Directrices de la ABE sobre gobierno interno en relación con la concesión de créditos, el órgano de administración deberá:

• a. aprobar la estrategia de la entidad con respecto al riesgo crediticio, en el marco de la estrategia general de riesgos y la estrategia de negocio, con el fin de garantizar que todas ellas estén en consonancia con el marco de apetito al riesgo (RAF) y la planificación del capital y de la liquidez de la entidad, así como con el proceso de evaluación de la adecuación del capital interno (ICAAP) y con el proceso de evaluación de la adecuación de la liquidez interna (ILAAP), cuando proceda;
• b. definir el apetito al riesgo de crédito en el marco del RAF general, incluidos los criterios de concesión de créditos, las condiciones cualitativas, los indicadores y límites cuantitativos y los umbrales para elevar los asuntos a niveles superiores, sin sesgos por los resultados;
• c. aprobar el marco del proceso de aprobación de créditos, incluyendo, cuando proceda, las estructuras internas de concesión y seguimiento de créditos, y definiendo las personas con facultades delegadas para la toma de decisiones;
• d. garantizar una supervisión eficaz de la calidad del riesgo de crédito, en particular en el momento de la concesión, y la dotación de provisiones;
• e. garantizar la aplicación de procesos adecuados de aprobación, seguimiento y control de créditos para asegurar una eficaz gestión del riesgo de crédito;
• f. garantizar que todo el personal involucrado en la asunción de riesgo de crédito y en la gestión, seguimiento y control del riesgo de crédito cuente con la cualificación, los recursos y la experiencia adecuados;
• g. definir, aprobar y supervisar la aplicación de la cultura de riesgo, los valores fundamentales y las expectativas de la entidad con respecto al riesgo de crédito;
• h. garantizar que el marco de remuneración, incluido cualquier objetivo de rendimiento, y el marco de evaluación del desempeño para los responsables de las decisiones de crédito que sean miembros del personal identificado estén en todo momento en consonancia con el riesgo crediticio y con el apetito al riesgo de crédito.

4.1.2 Cultura de riesgo de crédito

Las entidades desarrollarán una cultura de riesgo de crédito como parte de su cultura general de riesgos a través de políticas, comunicación y formación del personal, de conformidad con las Directrices de la ABE sobre gobierno interno.

La cultura de riesgo de crédito irá adecuadamente marcada por la dirección y velará porque se concedan créditos a prestatarios que, de acuerdo con el conocimiento de la entidad en el momento de otorgar el crédito, vayan a poder cumplir los términos y condiciones del contrato de crédito. También velará por que dichos créditos, cuando proceda, estén garantizados por garantías suficientes y adecuadas, y por que se tengan en cuenta el efecto sobre la situación de capital y la rentabilidad de la entidad, así como la sostenibilidad y los factores ambientales, sociales y de gobierno corporativo (ASG) relacionados.

Las entidades velarán por la eficaz implantación de una cultura de riesgo de crédito en todos sus niveles, y por que todo el personal implicado en la asunción del riesgo de crédito y en los procesos de gestión y seguimiento de este riesgo sea plenamente conocedor de dicha cultura y rinda cuentas de sus acciones.

Las entidades adoptarán políticas y procesos para vigilar el respeto de la cultura de riesgo de crédito de la entidad por parte de todo el personal implicado en la concesión y en los procesos de seguimiento y control del crédito (p. ej., a través de autoevaluaciones llevadas a cabo por los propios miembros del personal). En situaciones en las que se detecten deficiencias en la cultura de crédito, evidenciadas a través de una autoevaluación de la entidad o de actuaciones supervisoras, la entidad adoptará medidas oportunas, correctamente definidas y orientadas al logro de resultados para corregir dichas deficiencias. La estrategia en materia de riesgo de crédito y las políticas y procedimientos crediticios se adaptarán para mitigar cualquier posible efecto negativo derivado de una cultura crediticia deficiente.