4.1 Διακυβέρνηση και κουλτούρα πιστωτικού κινδύνου

Το διοικητικό όργανο, όπως αναφέρεται στις κατευθυντήριες γραμμές της ΕΑΤ σχετικά με την εσωτερική διακυβέρνηση, όσον αφορά τη χορήγηση πιστώσεων, θα πρέπει:

• α. να εγκρίνει τη στρατηγική πιστωτικού κινδύνου του ιδρύματος, στο πλαίσιο της συνολικής στρατηγικής κινδύνου και της επιχειρησιακής στρατηγικής, να διασφαλίσει ότι ευθυγραμμίζονται με το πλαίσιο σχετικά με τη διάθεση ανάληψης κινδύνου του ιδρύματος (εφεξής «ΠΔΑΚ» / RAF), τον προγραμματισμό κεφαλαίου και ρευστότητας και ότι συνάδουν με την διαδικασία αξιολόγησης της επάρκειας του εσωτερικού κεφαλαίου (ΔΑΕΕΚ/ICAAP) και την διαδικασία αξιολόγησης εσωτερικής επάρκειας ρευστότητας (ΔΑΕΕΡ/ILAAP), κατά περίπτωση·
• β. να καθορίζει τη διάθεση για ανάληψη κινδύνου μέσα στο συνολικό σχετικό πλαίσιο, συμπεριλαμβανομένων των κριτηρίων χορήγησης πιστώσεων, των ποιοτικών δηλώσεων, των ποσοτικών δεικτών και ορίων, καθώς και των ορίων κλιμάκωσης, χωρίς προκαταλήψεις όσον αφορά τις επιχειρηματικές επιδόσεις·
• γ. να εγκρίνει το πλαίσιο για τη διαδικασία έγκρισης πιστώσεων, συμπεριλαμβανομένων, κατά περίπτωση, των εσωτερικών δομών χορήγησης και παρακολούθησης των πιστώσεων και του καθορισμού των εξουσιοδοτημένων αρχών λήψης αποφάσεων·
• δ. να διασφαλίζει την αποτελεσματική εποπτεία της ποιότητας του πιστωτικού κινδύνου, ιδίως κατά τη χορήγηση πιστώσεων και το σχηματισμό προβλέψεων·
• ε. να εξασφαλίζει επαρκείς διαδικασίες έγκρισης, παρακολούθησης και ελέγχου, για τους σκοπούς της αποτελεσματικής διαχείρισης του πιστωτικού κινδύνου· στ. να εξασφαλίζει ότι το σύνολο του προσωπικού που συμμετέχει στην ανάληψη πιστωτικού κινδύνου και τη διαχείριση, την παρακολούθηση και τον έλεγχο του πιστωτικού κινδύνου είναι επαρκώς ειδικευμένο, διαθέτει επαρκείς πόρους και εμπειρία·
• ζ. να καθορίζει, να εγκρίνει και να εποπτεύει την εφαρμογή της κουλτούρας κινδύνου του ιδρύματος, των βασικών αξιών και προσδοκιών όσον αφορά τον πιστωτικό κίνδυνο·
• η. να διασφαλίζει ότι το πλαίσιο αμοιβών, συμπεριλαμβανομένων όλων των συναφών στόχων απόδοσης, και το πλαίσιο αξιολόγησης των επιδόσεων για τους υπεύθυνους λήψης αποφάσεων στον τομέα χορήγησης πιστώσεων, που αποτελούν καθορισμένο προσωπικό, παραμένουν ευθυγραμμισμένα με τον πιστωτικό κίνδυνο και τη διάθεση ανάληψης πιστωτικού κινδύνου.

4.1.2 Κουλτούρα πιστωτικού κινδύνου

Τα ιδρύματα θα πρέπει να αναπτύξουν μια κουλτούρα πιστωτικού κινδύνου στο πλαίσιο της συνολικής κουλτούρας κινδύνου μέσω πολιτικών, επικοινωνίας και κατάρτισης προσωπικού, σύμφωνα με τις κατευθυντήριες γραμμές της ΕΑΤ σχετικά με την εσωτερική διακυβέρνηση.

Η κουλτούρα πιστωτικού κινδύνου θα πρέπει να περιλαμβάνει επαρκείς «οδηγίες εκ των ανώτερων στελεχών» και να διασφαλίζει ότι η πίστωση χορηγείται σε δανειολήπτες οι οποίοι, εξ όσων γνωρίζει το ίδρυμα κατά τη χορήγηση της πίστωσης, θα είναι σε θέση να πληρούν τους όρους και τις προϋποθέσεις της σύμβασης πίστωσης και, κατά περίπτωση, ότι εξασφαλίζεται με επαρκείς και κατάλληλες εξασφαλίσεις, και λαμβάνοντας υπόψη τον αντίκτυπο στην κεφαλαιακή θέση και κερδοφορία του ιδρύματος, καθώς και συναφείς περιβαλλοντικούς, και κοινωνικούς παράγοντες και παράγοντες διακυβέρνησης (ΠΚΔ /ESG).

Τα ιδρύματα θα πρέπει να διασφαλίζουν την αποτελεσματική εφαρμογή της κουλτούρας πιστωτικού κινδύνου σε όλα τα επίπεδα του ιδρύματος και ότι όλα τα μέλη του προσωπικού που συμμετέχουν στη διαδικασία ανάληψης πιστωτικού κινδύνου, διαχείρισης πιστωτικού κινδύνου και παρακολούθησης έχουν πλήρη επίγνωση αυτής και θα λογοδοτούν για τις πράξεις τους.

Τα ιδρύματα θα πρέπει να θεσπίζουν πολιτικές και διαδικασίες για την παρακολούθηση της συμμόρφωσης όλων των μελών του προσωπικού που συμμετέχουν σε διαδικασίες χορήγησης, παρακολούθησης και ελέγχου πιστώσεων με την κουλτούρα πιστωτικού κινδύνου του ιδρύματος (π.χ. μέσω αυτοαξιολογήσεων που διενεργούνται από μέλη του προσωπικού). Σε περιπτώσεις όπου διαπιστώνονται ελλείψεις στην κουλτούρα χορήγησης πιστώσεων, οι οποίες αποδεικνύονται είτε μέσω αυτοαξιολόγησης ενός ιδρύματος είτε μέσω ενεργειών εποπτείας, το ίδρυμα θα πρέπει να λαμβάνει σαφώς καθορισμένες, επικεντρωμένες στα αποτελέσματα και έγκαιρες ενέργειες για την αποκατάσταση των εν λόγω ελλείψεων. Η στρατηγική πιστωτικού κινδύνου, οι πιστωτικές πολιτικές και διαδικασίες θα πρέπει να προσαρμόζονται ώστε να μετριάζουν τυχόν αρνητικές επιπτώσεις που προκύπτουν από κακή κουλτούρα σχετικά με τη χορήγηση πιστώσεων.