4.1 Cultura e governance del rischio di credito

L’organo di amministrazione, come indicato negli orientamenti A BE sulla governance interna, in relazione alla concessione del credito, dovrebbe:

• a. approvare la strategia di gestione del rischio di credito dell’ente, nell’ambito della strategia generale di gestione dei rischi, e la strategia aziendale, assicurando che siano in linea con il framework di propensione al rischio (RAF) e con la pianificazione del capitale e della liquidità dell’ente, nonché con il processo interno di determinazione dell’adeguatezza patrimoniale (ICAAP) e con il processo intero di determinazion e dell’adeguatezza della liquidità (ILAAP), se del caso;
• b. determinare la propensione al rischio di credito nell’ambito del RAF complessivo, compresi gli standard di concessione del credito, le indicazioni qualitative, le metriche e i limiti quantitativi e le soglie di attivazione di livelli successivi di intervento, senza distorsioni nelle prestazioni aziendali;
• c. approvare il framework di riferimento per il processo di approvazione del credito, comprese, se del caso, le strutture interne per la concessione e il monitoraggio del credito e la definizione dei responsabili delegati delle decisioni;
• d. assicurare un’efficace supervisione della qualità del rischio di credito, in particolare al momento della concessione del credito, e dei relativi accantonamenti;
• e. assicurare adeguati processi di approvazione, monitoraggio e controllo del credito, ai fini di un’efficace gestione del rischio di credi to;
• f. assicurare che tutto il personale coinvolto nell’assunzione del rischio di credito e nella gestione, nel monitoraggio e nel controllo del rischio di credito sia dotato di adeguate competenze, risorse ed esperienza;
• g. stabilire, approvare e sovrintendere all’attuazione della cultura del rischio dell’ente, dei suoi valori fondamentali e delle sue aspettative in materia di rischio di credito;
• h. assicurare che il framework di riferimento per le remunerazioni, compresi eventuali obiettivi di prestazione pertinenti, e il framework di valutazione delle prestazioni per i responsabili delle decisioni sul credito che fanno parte del personale più rilevante rimangano allineati con il rischio di credito e la propensione al rischio di credito dell’ente.

4.1.2 Cultura del rischio di credito

Gli enti dovrebbero sviluppare, nell’ambito della propria cultura complessiva del rischio, una cultura del rischio di credito attraverso politiche, comunicazione e formazione del personale, in conformità degli orientamenti ABE sulla governance interna.

La cultura del rischio di credito dovrebbe comprendere l’adozione di un’adeguata «linea dall’alto» e assicurare che il credito sia concesso ai clienti che, al meglio delle conoscenze dell’ente al momento della concessione del credito, saranno in grado di soddisfare i termini e le condizioni del contratto di credito, e che sia assistito, se del caso, da garanzie reali sufficienti e adeguate, anche considerando l’impatto sulla posizione patrimoniale e sulla redditività e sostenibilità dell’ente, no nché i relativi fattori ambientali, sociali e di governance (ESG).

Gli enti dovrebbero assicurare che una cultura del rischio di credito sia attuata in modo efficace a tutti i livelli dell’organizzazione e che tutti i membri del personale coinvolti nei pro cessi di assunzione, di gestione e di monitoraggio del rischio di credito ne siano pienamente consapevoli e siano tenuti a rispondere delle loro azioni.

Gli enti dovrebbero adottare politiche e processi finalizzati a monitorare l’adesione alla propria cultura del rischio di credito da parte di tutti i membri del personale coinvolti nei processi di concessione, monitoraggio e controllo del credito (ad esempio, attraverso autovalutazioni effettuate dai membri del personale). Nelle situazioni in cui si riscontrino carenze nella cultura del rischio di credito, evidenziate attraverso l’autovalutazione dell’ente o attraverso azioni di vigilanza, l’ente dovrebbe adottare misure ben definite, orientate ai risultati e tempestive per porre rimedio a tali carenze. La strategia di gestione del rischio di credito e le politiche e le procedure ad esso relative dovrebbero essere adattate al fine di attenuare i potenziali effetti negativi derivanti da una debole cultura del rischio di credito.