4.1 Kreditrisikostyring og -kultur

Ledelsesorganet som omhandlet i EBA's retningslinjer for intern ledelse bør i forbindelse med kreditgivning:

• a. godkende instituttets kreditrisikostrategi inden for den overordnede risikostrategi og forretningsstrategi med henblik på at sikre, at de er i overensstemmelse med instituttets ramme for risikovillighed, kapital- og likviditetsplanlægning samt den interne proces til vurdering af tilstrækkelig kapital (ICAAP) og den interne proces til vurdering af tilstrækkelig likviditet (ILAAP), når det er relevant
• b. fastsætte kreditrisikovilligheden inden for den overordnede ramme for risikovillighed, herunder standarder for kreditgivning, kvalitative erklæringer, kvantitative parametre og grænser samt eskaleringstærskler, uden systematiske tendenser (bias) i forhold til virksomhedernes resultater
• c. godkende kreditgodkendelsesprocessen, herunder eventuelle interne strukturer for kreditgivning og overvågning samt fastlæggelse af delegerede beføjelser til at foretage kreditbeslutninger
• d. sikre en effektiv overvågning af kreditrisikokvaliteten, navnlig i forbindelse med kreditbeslutninger, samt nedskrivninger og hensættelser
• e. sikre tilstrækkelige processer for kreditgodkendelse, overvågning og kontrol med henblik på effektiv kreditrisikostyring
• f. sikre, at alle medarbejdere, der beskæftiger sig med kreditrisikotagning og styring, overvågning og kontrol af kreditrisici, har de nødvendige kompetencer, ressourcer og erfaringer
• g. fastsætte, godkende og overvåge indførelsen af instituttets risikokultur, kerneværdier og forventninger vedrørende kreditrisici
• h. sikre, at aflønningsrammen, herunder eventuelle relevante resultatmål, og resultatvurderingsrammen for kreditbeslutningstagere, som er udpegede medarbejdere, altid er tilpasset kreditrisikoen og kreditrisikovilligheden.

4.1.2 Kreditrisikokultur

Institutterne bør udvikle en kreditrisikokultur som en del af den overordnede risikokultur gennem politikker, kommunikation og uddannelse af personalet, i overensstemmelse med EBA's retningslinjer for intern ledelse.

Kreditrisikokulturen bør omfatte hensigtsmæssige "signaler ovenfra" og sikre, at kredit gives til låntagere, som — på grundlag af instituttets viden på tidspunktet for indrømmelsen af kreditten — kan opfylde kreditaftalens vilkår og betingelser, og i relevant omfang med tilstrækkelig og passende sikkerhedsstillelse under hensyntagen til påvirkningen af instituttets kapitalposition, rentabilitet og bæredygtighed samt de relaterede miljømæssige, sociale og ledelsesmæssige (ESG) faktorer.

Institutterne bør sikre, at en kreditrisikokultur indføres effektivt på tværs af alle niveauer i instituttet, og at alle medarbejdere, som er involveret i kreditrisikotagningen, kreditrisikostyringen og overvågningsprocessen, er bevidste om den, og at de vil blive holdt ansvarlige for deres handlinger.

Institutterne bør indføre politikker og processer med henblik på at overvåge, at alle medarbejdere, der er involveret i kreditgivning, overvågning og kontrol, efterlever instituttets kreditrisikokultur (f.eks. ved hjælp af selvevalueringer udført af medarbejderne). Hvis der konstateres mangler i kreditrisikokulturen, som dokumenteres gennem et instituts selvevaluering eller via tilsynsforanstaltninger, bør instituttet træffe veldefinerede, resultatorienterede og rettidige tiltag for at afhjælpe disse mangler. Kreditrisikostrategien samt kreditpolitikkerne og -procedurerne bør tilpasses for at afbøde eventuelle negative virkninger af en utilstrækkelig kreditrisikokultur.