8.1 Conservatism in the application of risk parameters

I forbindelse med artikel 171, stk. 2, i forordning (EU) nr. 575/2013 bør institutterne anvende ekstra forsigtighed med hensyn til resultaterne af ratingallokeringen, når der konstateres mangler i forbindelse med implementeringen af modellen i it-systemet eller i forbindelse med processen for allokering af risikoparametre til låntagere eller faciliteter i denne aktuelle portefølje (anvendelse af risikoparametre), især når disse mangler vedrører data, som anvendes i ratingprocessen. Institutterne bør gøre dette ved at fastlægge en ramme, der består af følgende faser:

• (a) konstatering af mangler ved implementering af modellen i it-systemet eller anvendelse af risikoparametre
• (b) fastlæggelse af den form for forsigtighed, der skal anvendes, og kvantificering af det passende forsigtighedsniveau
• (c) overvågning af manglerne og afhjælpning af dem
• (d) dokumentation.

I forbindelse med punkt 195, litra (a), bør institutterne have en solid procedure til at konstatere alle implementeringsmæssige og anvendelsesmæssige mangler i ratingprocessen, hvorved hver mangel fører til ekstra forsigtig behandling i den berørte allokering i en ratingklasse eller pulje. Institutterne bør som minimum tage højde for følgende udløsende faktorer for ekstra forsigtighed:

• (a) manglende data i anvendelsesporteføljen
• (b) manglende opdateringer af årsregnskab eller kreditbureaudata som omtalt i punkt 59
• (c) forældede ratings i anvendelsesporteføljen, hvor forældet rating bør forstås som specificeret i artikel 25, stk. 2, litra b), i RTS om IRB-vurderingsmetoden
• (d) manglende ratings, hvorved en eksponering anses som at være inden for IRB-modellens anvendelsesområde, men ikke er rated ved hjælp af den.

I forbindelse med punkt 195, litra (b), bør institutterne sikre, at forekomsten af en udløsende faktor omtalt i punkt 196 fører til anvendelse af ekstra forsigtighed på risikoparameteren i forbindelse med beregningen af størrelsen af de risikovægtede eksponeringer. Når der forekommer mere end én udløsende faktor, bør estimatet være mere konservativt. Den ekstra forsigtighed forbundet med hver udløsende faktor bør være forholdsmæssig med usikkerheden i den estimerede risikoparameter, som den udløsende faktor indfører.

Institutterne bør tage højde for den samlede indvirkning af de konstaterede mangler og den resulterende forsigtighed på porteføljeniveauet, der er omfattet med den pågældende model, for så vidt angår pålideligheden af allokeringerne i ratingklasser eller puljer, og institutterne bør sikre, at kapitalgrundlagskravene ikke forvrænges af nødvendigheden af overdrevne justeringer.

I forbindelse med punkt 195, litra (c), bør institutterne regelmæssigt overvåge de implementeringsmæssige og anvendelsesmæssige mangler og niveauerne af ekstra forsigtighed, der anvendes i forbindelse med dem. Når det er muligt, bør institutterne tage skridt for at adressere de konstaterede mangler. Når det har foretaget sin vurdering, bør instituttet udarbejde en plan for at afhjælpe manglerne inden for en rimelig tidsramme under hensyntagen til omfanget af indvirkningen på kapitalgrundlagskravene.

I forbindelse med punkt 195, litra (d)), bør institutterne fastlægge passende manualer og en passende procedure for anvendelse af ekstra forsigtighed, og de bør dokumentere proceduren, der anvendes til at adressere implementeringsmæssige og anvendelsesmæssige mangler. Sådan dokumentation bør som minimum indeholde de udløsende faktorer, der tages i betragtning, og de indvirkninger, som aktiveringen af sådanne udløsende faktorer havde på den endelige allokering i en ratingklasse eller pulje, risikoparameterniveauet og på kapitalgrundlagskravene.