8.1 Conservatism in the application of risk parameters

A los efectos del artículo 171, apartado 2, del Reglamento (UE) n.º 575/2013, las entidades aplicarán un conservadurismo adicional a los resultados de la asignación de rating cuando se identifique cualquier deficiencia relacionada con la implementación del modelo en el sistema de TI o con el proceso de asignación de los parámetros de riesgo a los deudores u operaciones en la cartera actual (aplicación de los parámetros de riesgo), en especial cuando dichas deficiencias estén relacionadas con datos utilizados en el proceso de asignación de rating . A tal efecto, establecerán un marco que conste de las siguientes fases:

• (a) identificación de deficiencias de implementación del modelo en el sistema de TI o en la aplicación de los parámetros de riesgo;
• (b) especificación de la forma del conservadurismo que se va a aplicar y cuantificación del nivel adecuado del mismo;
• (c) seguimiento de las deficiencias y su corrección;
• (d) documentación.

A los efectos del párrafo 195(a), las entidades tendrán un proceso sólido para identificar todas las deficiencias de implementación y aplicación en el proceso de asignación, en el que cada deficiencia dé lugar a un tratamiento más conservador en la asignación a un grado o conjunto que se ha visto afectada. Las entidades considerarán al menos los siguientes desencadenantes para aplicar un conservadurismo adicional:

• (a) la falta de datos en la cartera de aplicación;
• (b) la desactualización de los estados financieros o de los datos de agencias externas de crédito como se indica en el párrafo 59;
• (c) la desactualización de los ratings en la cartera de aplicación; cuando el rating obsoleto se entiende como se especifica en el artículo 25, apartado 2, letra b), de las NTR sobre la metodología de valoración del método IRB;
• (d) la falta de ratings , en la que una exposición se considera que está dentro del ámbito de aplicación del modelo IRB pero no se le ha asignado un rating .

A los efectos del párrafo 195(b), las entidades garantizarán que la activación de cualquiera de los desencadenantes mencionados en el párrafo 196 dé lugar a la aplicación de un conservadurismo adicional al parámetro de riesgo a los efectos del cálculo de los importes de las exposiciones ponderadas por riesgo. Cuando tenga lugar más de un desencadenante, la estimación será más conservadora. El conservadurismo adicional correspondiente a cada desencadenante será proporcional a la incertidumbre que introduce en el parámetro de riesgo estimado.

Las entidades considerarán el impacto general que tengan las deficiencias detectadas y el conservadurismo resultante a nivel de cartera cubierta por el modelo pertinente sobre la solidez de las asignaciones a grados o conjuntos, y se asegurarán de que los requerimientos de fondos propios no se vean distorsionados por la necesidad de realizar ajustes excesivos.

A los efectos del párrafo 195(c), las entidades realizarán un seguimiento regular de las deficiencias de implementación y aplicación, y los niveles de conservadurismo adicional aplicados en relación con ellas. Cuando sea posible, las entidades tomarán medidas para abordar las deficiencias detectadas. Tras su valoración, la entidad desarrollará un plan para rectificar las deficiencias dentro de un plazo razonable, teniendo en cuenta la magnitud del impacto sobre los requerimientos de fondos propios.

A los efectos del párrafo 195(d), las entidades especificarán manuales adecuados y el procedimiento para la aplicación de un conservadurismo adicional y documentarán el proceso que han seguido para abordar las deficiencias de implementación y aplicación. Dicha documentación contendrá al menos los desencadenantes considerados y los efectos que la activación de dichos desencadenantes tuvo sobre la asignación final a un grado o conjunto, el nivel del parámetro de riesgo y los requerimientos de fondos propios.