8.1 Conservatism in the application of risk parameters

Voor de toepassing van artikel 171, lid 2, van Verordening (EU) nr. 575/2013 dienen instellingen extra voorzichtigheid te betrachten betreffende de resultaten van de onderbrenging in ratingklassen wanneer er tekortkomingen zijn vastgesteld in de implementatie van het model in het IT-systeem of in het proces van het toekennen van risicoparameters aan debiteuren of faciliteiten in de actuele portefeuille (“toepassing van risicoparameters”), met name wanneer die tekortkomingen betrekking hebben op gegevens die worden gebruikt in het proces van het toekennen van ratings. Dat zouden instellingen moeten doen door een raamwerk vast te stellen dat bestaat uit de volgende fasen:

• (a) vaststelling van tekortkomingen in de implementatie van het model in het IT-systeem of bij de toepassing van risicoparameters;
• (b) specificatie van de toe te passen vorm van voorzichtigheid en kwantificering van het passende niveau van voorzichtigheid;
• (c) monitoring en correctie van de tekortkomingen;
• (d) documentatie.

Voor de toepassing van paragraaf 195(a) dienen instellingen te beschikken over een robuust proces voor het vaststellen van alle tekortkomingen op het gebied van implementatie en toepassing in het onderbrengingsproces, waarbij elke tekortkoming leidt tot een extra voorzichtige behandeling in de desbetreffende onderbrenging in een klasse of groep. Instellingen dienen ten minste de volgende triggers voor extra voorzichtigheid te hanteren:

• (a) ontbrekende gegevens in de toepassingsportefeuille;
• (b) ontbrekende updates van financiële instellingen of van gegevens van kredietbureaus als bedoeld in paragraaf 59;
• (c) verouderde ratings in de toepassingsportefeuille, waarbij het begrip verouderde rating dient te worden begrepen als omschreven in artikel 25, lid 2, onder b), van de TRN inzake de IRB-beoordelingsmethode;
• (d) ontbrekende ratings, waarbij een blootstelling wordt geacht binnen het toepassingsgebied van het IRB-model te vallen, maar het model geen rating aan de blootstelling toekent.

Voor de toepassing van paragraaf 195(b) dienen instellingen ervoor te zorgen dat elk van de in paragraaf 196 bedoelde triggergebeurtenissen resulteert in het betrachten van extra voorzichtigheid betreffende de risicoparameter voor de berekening van de risicogewogen posten. Wanneer zich meer dan één triggergebeurtenis voordoet, dient de raming voorzichtiger te zijn. De door elke triggergebeurtenis ingegeven extra voorzichtigheid dient evenredig te zijn aan de door de triggergebeurtenis ontstane onzekerheid in de geraamde risicoparameter.

Instellingen dienen de totale impact van de vastgestelde tekortkomingen en de daaruit resulterende voorzichtigheid op de deugdelijkheid van de onderbrengingen in klassen of groepen te beoordelen op het niveau van de portefeuille en ervoor te zorgen dat de eigenvermogensvereisten niet worden verstoord door de noodzaak van buitensporige aanpassingen.

Voor de toepassing van paragraaf 195(c) dienen instellingen de tekortkomingen op het gebied van implementatie en toepassing en de in verband daarmee toegepaste niveaus van extra voorzichtigheid regelmatig te monitoren. Instellingen dienen steeds wanneer dat mogelijk is stappen te zetten om de vastgestelde tekortkomingen te corrigeren. Na het beoordelen van de tekortkomingen dient de instelling een plan te ontwikkelen om de tekortkomingen binnen een redelijke termijn te corrigeren, rekening houdend met de omvang van de impact op de eigenvermogensvereisten.

Voor de toepassing van paragraaf 195(d) dienen instellingen adequate handleidingen en procedures voor de toepassing van extra voorzichtigheid op te stellen, en dienen ze het voor het aanpakken van de tekortkomingen op het gebied van implementatie en toepassing gebruikte proces te documenteren. Deze documentatie dient ten minste de toepasselijke triggers en de effecten van de activering van deze triggers op de definitieve onderbrenging in een klasse of groep, het niveau van de risicoparameter en de eigenvermogensvereisten te omvatten.