8. Virksomhedsværdier og adfærdskodeks

Ledelsesorganet bør udvikle, indføre, overholde og fremme høje etiske og faglige standarder under hensyntagen til udstederen af ART'ers specifikke behov og karakteristika, og bør sikre gennemførelsen af sådanne standarder (gennem en adfærdskodeks eller et lignende instrument). Det bør ligeledes føre tilsyn med, at disse standarder efterleves af medarbejderne. Ledelsesorganet kan, hvor det er relevant, indføre og gennemføre udstederen af ART'ers standarder på koncernniveau eller fælles standarder udarbejdet af foreninger eller andre relevante organisationer.

Udstedere af ART'er bør sikre, at medarbejdere ikke forskelsbehandles på grund af køn, race, hudfarve, etnisk eller social oprindelse, genetiske anlæg, sprog, religion eller tro, politiske eller andre anskuelser, tilhørsforhold til et nationalt mindretal, formueforhold, fødsel, handicap, alder eller seksuel orientering.

De politikker, der føres af udstedere af signifikante ART'er, bør være kønsneutrale¹⁰ . Dette omfatter, men er ikke begrænset til, aflønning, ansættelsespolitik, karriereudvikling og planer for generationsskifte, adgang til uddannelse og mulighed for at søge interne ledige stillinger. Udstedere af ART'er bør sikre lige muligheder¹¹ for alle medarbejdere uanset deres køn, herunder med hensyn til karriereperspektiver, og sigte mod at forbedre repræsentationen af det underrepræsenterede køn i stillinger inden for ledelsesorganet. Udstedere af signifikante ART'er bør holde øje med udviklingen, når det gælder kønsbestemte lønforskelle.

¹⁰ Se de reguleringsmæssige tekniske standarder for minimumsindholdet af ledelsesordningerne for aflønningspolitikken for udstedere af signifikante ART'er i henhold til artikel 45, stk. 7, litra a), i forordning (EU) 2023/1114.

¹¹ Se også Europa-Parlamentets og Rådets direktiv 2006/54/EF af 5. juli 2006 om gennemførelse af princippet om lige muligheder for og ligebehandling af mænd og kvinder i forbindelse med beskæftigelse og erhverv.

De standarder, der gennemføres, bør sigte mod at forbedre udstederen af ART'ers robuste ledelsesordninger og begrænse de risici, som udstederen er udsat for, navnlig operationelle og omdømmerisici, som kan have stor negativ indvirkning på en udsteder af ART'ers rentabilitet og bæredygtighed i form af bøder, sagsomkostninger, restriktioner pålagt af kompetente myndigheder, andre finansielle og strafferetlige sanktioner samt tab af mærkeværdi og investortillid.

Ledelsesorganet bør have klare og dokumenterede politikker for, hvordan disse standarder skal efterleves. Politikkerne bør:

• a. minde medarbejderne om, at alle udstedere af ART'ers aktiviteter bør udføres i overensstemmelse med gældende ret og på grundlag af udstederens virksomhedsværdier
• b. fremme risikobevidsthed gennem en stærk risikokultur i overensstemmelse med del IV, afsnit 7, formidle ledelsesorganets forventning om, at aktiviteterne ikke rækker ud over den fastsatte risikoappetit og grænser, der er fastsat af udstederen af ART'er, og medarbejdernes respektive ansvarsområder
• c. fastsætte principper for og give eksempler på acceptabel og uacceptabel adfærd, navnlig i tilknytning til finansiel fejlindberetning og uredelighed, økonomisk og finansiel kriminalitet, herunder, men ikke begrænset til svig, hvidvask af penge og finansiering af terrorisme, karteldannelse, finansielle sanktioner, bestikkelse og korruption, markedsmanipulation, uhensigtsmæssigt salg og andre overtrædelser af forbrugerbeskyttelseslovgivningen, overtrædelse af skattelovgivningen, uanset om den finder sted direkte eller indirekte
• d. præcisere, at medarbejderne foruden at overholde lov- og reguleringskrav og interne politikker forventes at udvise ærlighed og integritet og varetage deres opgaver med fornøden dygtighed, omhu og samvittighedsfuldhed
• e. sikre, at medarbejderne er bevidste om potentielle interne og eksterne disciplinære foranstaltninger, sagsanlæg og sanktioner, der kan være en følge af uredelighed og uacceptabel adfærd.

Udstedere af ART'er bør overvåge efterlevelsen af sådanne standarder og sikre, at medarbejderne har kendskab hertil, f.eks. ved at tilbyde uddannelse.