8. Vállalati értékek és magatartási kódex

A vezető testületnek szigorú etikai és szakmai normákat kell kidolgoznia, elfogadnia, betartania és előmozdítania, figyelembe véve az eszközalapútoken -kibocsátó sajátos szükségleteit és jellemzőit, továbbá biztosítania kell ezeknek a normáknak a végrehajtását (magatartási kódex vagy hasonló eszköz segítségével). A vezető testületnek továbbá ellenőriznie kell, hogy a munkatársak betartják- e ezeket a normákat. A vezető testület adott esetben elfogadhatja és végrehajthatja az eszközalapútoken-kibocsátó egész c soportra kiterjedő normáit, illetve a szövetségek vagy más releváns szervezetek által kiadott közös normákat.

Az eszközalapútoken-kibocsátóknak biztosítaniuk kell, hogy a munkatársaikat ne érje megkülönböztetés társadalmi nem, faj, bőrszín, etnikai vagy társadalmi származás, genetikai jellemzők, nyelv, vallás vagy meggyőződés, politikai vagy más vélemény, nemzeti kisebbséghez tartozás, vagyoni helyzet, születés, fogyatékosság, életkor vagy szexuális irányultság alapján.

A jelentős eszközalapútoken -kibocsátók által elfogadott politikáknak nemi szempontból semlegesnek kell lenniük¹⁰ . Ez többek között magában foglalja a javadalmazást, a munkaerőfelvételi politikát, a szakmai előmeneteli és utódlási terveket, a képzésekhez való hozzáférést és a belső álláslehetőségek megpályázásának lehetőségét, de nem csak ezekre szorítkozik. Az eszközalapútoken- kibocsátóknak társadalmi nemtől függetlenül egyenlő esélyeket kell biztosítaniuk¹¹ a személyzet minden tagja számára, többek között a karrierlehetőségek tekintetében, és törekedniük kell az alulreprezentált nem képviseleti arányának javítására a vezető testületben betöltött pozíciók terén. Az eszközalapútoken - kibocsátóknak figyelemmel kell kísérniük a nemek közötti bérkülönbségek alakulását.

¹⁰ Lásd a jelentős eszközalapútoken -kibocsátóknak javadalmazási politikájára vonatkozó irányítási rendszer minimális tartalmára vonatkozó szabályozástechnikai standardot, az (EU) 2023/1114 rendelet 45. cikke (7) bekezdésének a) pontjával összhangban.

¹¹ Lásd még az Európai Parlament és a Tanács 2006/54/EK irányelvét (2006. július 5.) a férfiak és nők közötti esélyegyenlőség és egyenlő bánásmód elvének a foglalkoztatás és munkavégzés területén történő megvalósításáról.

A bevezetett normáknak arra kell irányulniuk, hogy stabilabbá tegyék az eszközalapútoken-kibocsátó megbízható irányítási rendszerét és csökkentsék a vállalkozást érintő kockázatokat, különös tekintettel a működési és reputációs kockázatokra, amelyek pénzbü ntetések, perköltségek, az illetékes hatóságok által elrendelt korlátozások, egyéb pénzügyi és büntetőjogi szankciók, valamint a márkaérték és a fogyasztói bizalom elvesztése révén jelentős káros hatást gyakorolhatnak az eszközalapútoken-kibocsátó nyereségességére és fenntarthatóságára.

A vezető testületnek egyértelmű és dokumentált szabályzatokkal kell rendelkeznie arra vonatkozóan, hogy hogyan kell e normákat teljesíteni. Ezeknek a szabályzatoknak:

• a. emlékeztetniük kell a munkatársakat arra, hogy az eszközalapútoken-kibocsátó tevékenységeit az alkalmazandó joggal és a kibocsátó vállalati értékeivel összhangban kell végezni;
• b. a IV. cikk 7. szakaszával összhangban álló erőteljes kockázatkezelési kultúra segítségével elő kell mozdítaniuk a kockázati tudatosságot, és továbbítaniuk kell a vezető testület azon elvárását, amely szerint a tevékenységek nem haladhatják meg az eszközalapútoken-kibocsátó által meghatározott kockázatvállalási hajlandóságot és limiteket, valamint az egyes munkatársak felelősségi köreit;
• c. meg kell határozniuk az elfogadható és az elfogadhatatlan magatartásra vonatkozó elveket, és példákkal kell szolgálnia különösen a valótlan tartalmú pénzügyi beszámolókkal és a kötelességszegéssel, valamint a gazdasági és pénzügyi bűnözéssel kapcsolatban, beleértve de nem kizárólagosan a csalást, a pénzmosást és a terrorizmusfinanszírozást, az antitröszt-gyakorlatokat, a pénzügyi szankciókat, a vesztegetést és a korrupciót, a piaci manipulációt, a megtévesztő értékesítést és a fogyasztóvédelmi jogszabályok egyéb megszegését, valamint az adóbűncselekményeket, akár közvetlenül, akár közvetve követték el azokat;
• d. tisztázniuk kell, hogy a jogi és szabályozási követelményeknek és a belső politikáknak való megfelelésen túl a munkatársaktól elvárják, hogy saját maguk is becsületesen és tisztességesen járjanak el, feladataikat pedig kellő szaktudással, gondossággal és körültekintéssel végezzék; valamint
• e. biztosítaniuk kell, hogy a munkatársak tisztában legyenek a lehetséges külső és belső fegyelmi intézkedésekkel, jogi intézkedésekkel és szankciókkal, amelyek a kötelességszegést és az elfogadhatatlan magatartást követhetik.

Az eszközalapútoken-kibocsátóknak figyelemmel kell kísérniük az ezeknek a normáknak való megfelelést, és gondoskodniuk kell a munkatársak tájékoztatásáról, pl. képzések révén.