144. Όταν το επιχειρηματικό σχέδιο προβλέπει τη δημιουργία δομών σε άλλες δικαιοδοσίες, οι αρμόδιες …

Όταν το επιχειρηματικό σχέδιο προβλέπει τη δημιουργία δομών σε άλλες δικαιοδοσίες, οι αρμόδιες αρχές θα πρέπει να αξιολογούν την αποτελεσματική συμμόρφωση των εν λόγω δικαιοδοσιών με τα «ενωσιακά και διεθνή πρότυπα σχετικά με τη φορολογική διαφάνεια, την καταπολέμηση της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και την καταπολέμηση της χρηματοδότησης της τρομοκρατίας»⁴³ . Θα πρέπει επίσης να αξιολογούν τον βαθμό στον οποίο η δομή εξυπηρετεί προφανή και νόμιμο οικονομικό σκοπό ή τον βαθμό στον οποίο η δομή θα μπορούσε να χρησιμοποιηθεί για την απόκρυψη της ταυτότητας του τελικού πραγματικού δικαιούχου ή εάν η επιχειρηματική στρατηγική (συμπεριλαμβανομένου του αιτήματος του πελάτη που συνεπάγεται την πιθανή συγκρότηση μιας δομής) εγείρει ανησυχίες. Οι αρμόδιες αρχές θα πρέπει να αξιολογούν εάν η δομή εμποδίζει τη δέουσα εποπτεία από το διοικητικό όργανο του ιδρύματος ή την ικανότητα του ιδρύματος να διαχειριστεί τον σχετικό κίνδυνο και εάν η δομή προβάλλει προσκόμματα στην αποτελεσματική εποπτεία από τις αρμόδιες αρχές⁴⁴ .

10.3.1 Εταιρικές αξίες, νοοτροπία αντιμετώπισης των κινδύνων, κώδικας δεοντολογίας και πολιτικές διακυβέρνησης

⁴³ Η παράγραφος 76, στοιχείο α) των κατευθυντήριων γραμμών της ΕΑΤ για την εσωτερική διακυβέρνηση αναφέρει τα εξής: «τον βαθμό στον οποίο η δικαιοδοσία στην οποία θα συγκροτηθεί η δομή τηρεί πράγματι τα ενωσιακά και διεθνή πρότυπα σχετικά με τη φορολογική διαφάνεια, την καταπολέμηση της νομιμοποίησης εσόδων από παράνομες δραστηριότητες και την καταπολέμηση της χρηματοδότησης της τρομοκρατίας»·

⁴⁴ Παράγραφος 76, στοιχεία α) έως στ) των κατευθυντήριων γραμμών της ΕΑΤ για την εσωτερική διακυβέρνηση.

1. Επισκόπηση

1.1 Παραπομπές

1.2 Εντοπισμένες απαιτήσεις

1.3 Σχετικά πρότυπα

2. Εντοπισμένες απαιτήσεις

3. Σχετικά πρότυπα

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/