144. Kun liiketoimintasuunnitelmassa esitetään rakenteiden perustamista muille lainkäyttöalueille …

Kun liiketoimintasuunnitelmassa esitetään rakenteiden perustamista muille lainkäyttöalueille, toimivaltaisten viranomaisten tulisi arvioida, noudatetaanko kyseisillä lainkäyttöalueilla ”EU:n asettamia ja kansainvälisiä standardeja, jotka koskevat verotuksen avoimuutta, rahanpesun vastustamista ja terrorismin rahoittamisen ehkäisemistä”⁴³ . Niiden tulisi myös arvioida, missä määrin suunniteltu rakenne palvelee selvää taloudellista ja lainmukaista tarkoitusta tai missä määrin rakennetta voitaisiin käyttää lopullisena edunsaajana olevan omistajan henkilöllisyyden piilottamiseen tai missä määrin liiketoimintastrategia (myös asiakkaan pyyntö, joka johtaa mahdolliseen rakenteen perustamiseen) aiheuttaa huolta. Toimivaltaisten viranomaisten tulisi arvioida, voiko rakenne häiritä laitoksen ylimmän hallintoelimen suorittamaa yleistä valvontaa tai laitoksen kykyä hallita siihen liittyvää riskiä ja syntyykö rakenteesta esteitä toimivaltaisten viranomaisten suorittamalle tehokkaalle valvonnalle⁴⁴ .

9.3.1 Yrityksen arvot, riskikulttuuri, menettelytapaohjeet ja hallintokäytännöt

⁴³ Hallinnosta ja ohjauksesta annettujen EPV:n ohjeiden 76 kohdan a alakohdassa todetaan ”missä määrin lainkäyttöalueella, johon rakenne perustetaan, noudatetaan tehokkaasti EU:n asettamia ja kansainvälisiä standardeja, jotka koskevat verotuksen avoimuutta sekä rahanpesun ja terrorismin rahoituksen torjuntaa”.

⁴⁴ Hallinnosta ja ohjauksesta annettujen EPV:n ohjeide n 76 kohdan a–f kohta.

1. Yleiskatsaus

1.1 Viittaukset

1.2 Tunnistetut vaatimukset

1.3 Liittyvät standardit

2. Tunnistetut vaatimukset

3. Liittyvät standardit

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/