4.1 Γενικές διατάξεις

Τα ιδρύματα θα πρέπει να αντιμετωπίζουν τον IRRBB ως ουσιώδη κίνδυνο και πάντοτε να τον αξιολογούν αποκλειστικά, ρητά και διεξοδικά στο πλαίσιο των διαδικασιών τους για τη διαχείριση κινδύνου και των διαδικασιών αξιολόγησης της επάρκειας του εσωτερικού κεφαλαίου.

Τα ιδρύματα θα πρέπει να προσδιορίζουν την έκθεσή τους σε IRRBB και να διασφαλίζουν την επαρκή μέτρηση, παρακολούθηση και έλεγχό της. Τα ιδρύματα θα πρέπει να διαχειρίζονται τους κινδύνους από την έκθεσή τους σε IRRBB και, εφόσον είναι αναγκαίο, να περιορίζουν τους κινδύνους που επηρεάζουν τόσο την οικονομική τους αξία όσο και τις μετρήσεις καθαρών εσόδων από τόκους συν τις μεταβολές στην αγοραία αξία.

• (ii) CSRBB

Τα ιδρύματα θα πρέπει να εκτιμούν και να παρακολουθούν τον CSRBB ως ουσιώδη κίνδυνο και πάντοτε να τον αξιολογούν ρητά και διεξοδικά στο πλαίσιο των διαδικασιών τους για τη διαχείριση κινδύνου και των διαδικασιών αξιολόγησης της επάρκειας του εσωτερικού κεφαλαίου.

Τα ιδρύματα θα πρέπει να εντοπίζουν την έκθεσή τους σε CSRBB και να διασφαλίζουν την επαρκή εκτίμηση, παρακολούθηση και έλεγχό της δυνάμει τόσο της οικονομικής της αξίας όσο και των μετρήσεων καθαρών εσόδων από τόκους συν τις μεταβολές στην αγοραία αξία.

• (iii) Μέτρηση καθαρών εσόδων από τόκους συν τις μεταβολές στην αγοραία αξία

Για τους σκοπούς των παρουσών κατευθυντήριων γραμμών, τα καθαρά έσοδα από τόκους, βάσει των οποίων υπολογίζονται οι επιπτώσεις των διακυμάνσεων του επιτοκίου ή του πιστωτικού περιθωρίου, θα πρέπει να προσδιορίζονται με βάση τα έσοδα και τα έξοδα από τόκους. Για τους σκοπούς αυτούς, τα ιδρύματα θα πρέπει επίσης να συνεκτιμούν τις μεταβολές στην αγοραία αξία των μέσων — αναλόγως της λογιστικής αντιμετώπισης (εύλογη αξία / εθνικές ΓΑΛΑ) — οι οποίες εμφανίζονται είτε στον λογαριασμό αποτελεσμάτων είτε απευθείας στις μετοχές (π.χ. μέσω λοιπών συνολικών εσόδων). Τα ιδρύματα θα πρέπει να λαμβάνουν υπόψη την αύξηση ή τη μείωση του ύψους των αποτελεσμάτων και του κεφαλαίου σε βραχυπρόθεσμο και μεσοπρόθεσμο ορίζοντα η οποία προκύπτει από διακυμάνσεις επιτοκίου ή πιστωτικού περιθωρίου.

Η μεταβολή στα καθαρά έσοδα από τόκους θα πρέπει να είναι η διαφορά μεταξύ των αναμενόμενων καθαρών εσόδων από τόκους στο πλαίσιο ενός σεναρίου αιφνίδιων μεταβολών ή ακραίων καταστάσεων από άποψη συνέχισης των δραστηριοτήτων και των αναμενόμενων καθαρών εσόδων από τόκους στο πλαίσιο ενός βασικού σεναρίου.⁵ Η μεταβολή στην αγοραία αξία των μέσων (εύλογη αξία / εθνικές ΓΑΛΑ) θα πρέπει να είναι η διαφορά μεταξύ της αναμενόμενης αγοραίας αξίας στο πλαίσιο ενός σεναρίου αιφνίδιων μεταβολών ή ακραίων καταστάσεων από άποψη συνέχισης των δραστηριοτήτων και της αναμενόμενης αγοραίας αξίας στο πλαίσιο ενός βασικού σεναρίου κατά τη λήξη του εκτιμώμενου χρονικού ορίζοντα.

4.1.2 Λοιπές πτυχές, αναλογικότητα

⁵ Από τη σκοπιά της ΟΑ των μετοχών, η μεταβολή στην οικονομική αξία των μετοχών θα πρέπει να είναι η διαφορά μεταξύ της αναμενόμενης οικονομικής αξίας των μετοχών στο πλαίσιο ενός σεναρίου αιφνίδιων μεταβολών ή ακραίων καταστάσεων και της αναμενόμενης οικονομικής αξίας των μετοχών στο πλαίσιο ενός βασικού σεναρίου.

Κατά την εφαρμογή των κατευθυντήριων γραμμών, τα ιδρύματα θα πρέπει να προσδιορίζουν την υφιστάμενη και μελλοντική έκθεσή τους στον IRRBB και τον CSRBB με αναλογικό τρόπο, ανάλογα με το επίπεδο, την πολυπλοκότητα και την επικινδυνότητα των θέσεων εκτός χαρτοφυλακίου συναλλαγών τους, λαμβάνοντας υπόψη το επιχειρηματικό μοντέλο τους, τις στρατηγικές τους και το επιχειρηματικό περιβάλλον μέσα στο οποίο δραστηριοποιούνται ή σκοπεύουν να δραστηριοποιηθούν.

Με βάση την αξιολόγηση της υφιστάμενης και μελλοντικής έκθεσής τους σε IRRBB και CSRBB, τα ιδρύματα θα πρέπει να συνεκτιμούν τα στοιχεία και τις προσδοκίες που ορίζονται στην ενότητα 4.1 των κατευθυντήριων γραμμών και στις ενότητες σχετικά με τον εντοπισμό, τον υπολογισμό και την κατανομή κεφαλαίου για τους σκοπούς του IRRBB (ενότητα 4.2.2), τη στρατηγική διακυβέρνησης όσον αφορά τον IRRBB και τον CSRBB (ενότητες 4.2.3 και 4.5.2), τη μέτρηση του IRRBB μέσω IMS (ενότητα 4.3) και την παρακολούθηση του CSRBB (ενότητα 4.6), και να τα εφαρμόζουν κατά τρόπο ανάλογο προς την υφιστάμενη και μελλοντική έκθεση σε IRRBB και CSRBB.

Εκτός από την υφιστάμενη και μελλοντική έκθεση σε IRRBB και CSRBB, κατά την εφαρμογή των κατευθυντήριων γραμμών, τα ιδρύματα θα πρέπει επίσης να εξετάζουν το γενικό επίπεδο της πολυπλοκότητας και των εσωτερικών μεθόδων διαχείρισης κινδύνου προκειμένου να διασφαλίζουν ότι οι μέθοδοι, οι διαδικασίες και τα συστήματα για τη διαχείριση του IRRBB και του CSRBB συνάδουν με τη γενική προσέγγισή τους όσον αφορά τη διαχείριση κινδύνου και τις ειδικές μεθόδους, διαδικασίες και συστήματα που εφαρμόζουν με σκοπό τη διαχείριση λοιπών κινδύνων.