4.1 Общи разпоредби

Институциите следва да третират ЛРБП като важен риск и винаги да го оценяват самостоятелно, изрично и подробно в своите процеси за управление на риска и процеси за вътрешна оценка на капитала.

Институциите следва да установят своите експозиции към ЛРБП и да гарантират, че те се измерват, наблюдават и контролират по подходящ начин. Институциите следва да управляват рисковете, произтичащи от експозициите им към ЛРБП, и ако е необходимо, да редуцират рисковете, които засягат както икономическата им стойност, така и мерките за нетен лихвен доход при промени в пазарната стойност.

• (ii) РКСБП

Институциите следва да оценяват и наблюдават РКСБП изрично и подробно в своите процеси за управление на риска и процеси за оценка на вътрешния капитал.

Институциите следва да установяват експозициите си към РКСБП и да гарантират, че те са оценени, наблюдавани и контролирани по подходящ начин както по измерителите за икономическа стойност, така и за нетен лихвен доход при промени в пазарната стойност.

• (iii) Измерители за нетен лихвен доход при промени в пазарната стойност

За целите на настоящите насоки нетният лихвен приход, върху който се изчислява въздействието на движенията на лихвения процент или кредитния спред, следва да се определя от приходите и разходите за лихви. За тези цели институциите следва също така да вземат предвид промените в пазарната стойност на инструментите — в зависимост от счетоводното третиране (справедлива стойност/nGAAP) — или показано в отчета за приходите и разходите, или пряко в капитала (например чрез друг всеобхватен доход). Институциите следва да вземат предвид увеличението или намалението на размера на печалбата и загубата и капитала в рамките на краткосрочни или средносрочни времеви хоризонти в резултат от движенията на лихвения процент или кредитния спред.

Промяната в нетния лихвен доход следва да бъде разликата между очаквания нетен лихвен доход при шоков или стрес сценарий от гледна точка на действащото предприятие и очаквания нетен лихвен доход при базисен сценарий.⁵ Промяната в пазарната стойност на инструментите (справедлива стойност/nGAAP) следва да бъде разликата между очакваната пазарна стойност при шок или стресов сценарий от гледна точка на действащото предприятие и очакваната пазарна стойност при базисен сценарий в края на оценявания хоризонт.

4.1.2 Други аспекти, пропорционалност

⁵ От гледна точка на ИСК промяната в икономическата стойност на капитала следва да бъде разликата между очакваната икономическа стойност на капитала при шок или стресов сценарий и очакваната икономическа стойност на капитала при базисен сценарий.

При прилагането на Насоките институциите следва да установят своите съществуващи и прогнозни експозиции към ЛРБП и РКСБП по подходящ начин в зависимост от нивото, сложността и риска на позициите си извън търговския портфейл, вземайки предвид своя бизнес модел, стратегии и бизнес среда, в която оперират или планират да оперират.

Въз основа на оценката на тяхната съществуваща и бъдеща експозиция към ЛРБП и РКСБП, институциите следва да вземат предвид елементите и очакванията, посочени в настоящия раздел 4.1 от Насоките и в разделите относно установяването, изчисляването и разпределението на капитала за целите на ЛРБП (раздел 4.2.2), стратегията за управление на ЛРБП и РКСБП (раздели 4.2.3 и 4.5.2), измерването на ЛРБП чрез УИС (раздел 4.3.) и наблюдението на РКСБП (раздел 4.6) и да ги прилагат по начин, който е съизмерим със съществуващите и бъдещите експозиции към ЛРБП и РКСБП.

В допълнение към съществуващата и прогнозна експозиция към ЛРБП и РКСБП, при прилагането на Насоките институциите следва също да вземат предвид своето общо ниво на сложност и вътрешни подходи за управление на риска, за да се уверят, че техните подходи, процеси и системи за управление на ЛРБП и РКСБП са съгласувани с техния общ подход към управлението на риска и техните конкретни подходи, процеси и системи, приложени за целите на управлението на други рискове.