4.1 Opće odredbe

Institucije bi trebale smatrati IRRBB važnim rizikom te ga uvijek isključivo, jasno i sveobuhvatno procjenjivati u okviru svojih postupaka upravljanja rizicima i postupaka procjene internog kapitala.

Institucije bi trebale utvrditi svoje izloženosti IRRBB - u i osigurati da se IRRBB primjereno mjeri, prati i kontrolira. Institucije bi trebale upravljati rizicima koji proizlaze iz njihovih izloženosti IRRBB- u te bi trebale, ako je potrebno, ublažiti rizike koji utječu i na njihove mjere ekonomske vrijednosti i neto kamatnih prihoda nakon promjena tržišne vrijednosti.

• (ii) CSRBB

Institucije bi trebale jasno i sveobuhvatno procjenjivati i pratiti CSRBB u okviru svojih postupaka upravljanja rizicima i postupaka procjene internog kapitala.

Institucije bi trebale utvrditi svoje izloženosti CSRBB - u i osigurati da se one primjereno procjenjuju, prate i kontroliraju prema mjerama ekonomske vrijednosti i neto kamatnih prihoda nakon promjena tržišne vrijednosti.

• (iii) Mjera neto kamatnih prihoda nakon promjena tržišne vrijednosti

Za potrebe ovih smjernica, neto kamatni prihodi na temelju kojih se izračunava učinak kretanja kamatne stope ili kreditne marže trebao bi se odrediti na temelju kamatnih prihoda i rashoda. U te bi svrhe institucije trebale uzeti u obzir i promjene tržišne vrijednosti instrumenata, ovisno

• o računovodstvenom tretmanu (fer vrijednost / nacionalna općeprihvaćena računovodstvena načela), prikazane u računu dobiti i gubitka ili izravno u vlasničkom kapitalu (npr. preko ostale sveobuhvatne dobiti). Institucije bi trebale uzeti u obzir povećanje ili smanjenje iznosa dobiti i gubitaka te kapitala u kratkoročnom i srednjoročnom razdoblju koje proizlazi iz kretanja kamatnih stopa ili kreditnih marži.

Promjena neto kamatnih prihoda trebala bi biti razlika između očekivanih neto kamatnih prihoda prema scenariju šoka ili stresa iz perspektive vremenske neograničenosti poslovanja i očekivanih neto kamatnih prihoda prema osnovnom scenariju⁵ . Promjena tržišne vrijednosti instrumenata (fer vrijednost / nacionalna općeprihvaćena računovodstvena načela) trebala bi biti razlika između očekivane tržišne vrijednosti prema scenariju šoka ili stresa iz perspektive redovnog poslovanja i očekivane tržišne vrijednosti prema osnovnom scenariju na kraju procijenjenog razdoblja.

4.1.2 Ostali aspekti, proporcionalnost

⁵ Sa stajališta EVE - a, promjena ekonomske vrijednosti vlasničkog kapitala trebala bi biti razlika između očekivane ekonomske vrijednosti vlasničkog kapitala prema scenariju šoka ili stresa i očekivane ekonomske vrijednosti vlasničkog kapitala prema osnovnom scenariju.

Pri provedbi smjernica institucije bi trebale utvrditi svoje postojeće i buduće izloženosti IRRBB - u i CSRBB - u na proporcionalan način, ovisno o razini, složenosti i rizičnosti njihovih pozicija u knjizi pozicija kojima se ne trguje, uzimajući u obzir svoj poslovni model, svoje strategije i poslovno okruženje u kojem posluju ili namjeravaju poslovati.

Na temelju procjene svoje postojeće i buduće izloženosti IRRBB - u i CSRBB - u, institucije bi trebale razmotriti elemente i očekivanja navedena u ovom odjeljku 4.1. smjernica i u odjeljcima o utvrđivanju kapitala, izračunu i raspodjeli za potrebe I RRBB- a (odjeljak 4.2.2.), strategiji upravljanja IRRBB - om i CSRBB - om (odjeljci 4.2.3. i 4.5.2.), mjerenju IRRBB - a internim sustavom mjerenja (odjeljak 4.3.) i praćenju CSRBB - a (odjeljak 4.6.) te ih provoditi na način koji je razmjeran postojećim i budućim izloženostima IRRBB i CSRBB.

Osim postojeće i buduće izloženosti IRRBB - u i CSRBB - u, institucije bi pri provedbi smjernica trebale razmotriti i svoju opću razinu sofisticiranosti i interne pristupe upravljanju rizikom kako bi se osiguralo da su njihovi pristupi, postupci i sustavi za upravljanje IRRBB - om i CSRBB - om u skladu s njihovim općim pristupom upravljanju rizikom i posebnim pristupima, postupcima i sustavima koji se provode u svrhu upravljanja drugim rizicima.