4.1 Üldsätted

Finantseerimisasutused peaksid käsitlema kauplemisportfellivälisest tegevusest tulenevat intressiriski olulise riskina ning hindama seda oma riskijuhtimisprotsessides ja sisemise kapitali hindamise protsessides alati terviklikult, otseselt ja põhjalikult.

Finantseerimisasutused peaksid kindlaks tegema oma kauplemisportfellivälisest tegevusest tulenevale intressiriskile avatud positsioonid ning tagama selle riski nõuetekohase mõõtmise, jälgimise ja kontrolli. Finantseerimisasutused peaksid oma kauplemisportfellivälisest tegevusest tuleneva intressiriski riskipositsioonidest tulenevaid riske juhtima ja vajaduse korral maandama riske, mis mõjutavad nii nende majanduslikku väärtust kui ka netointressitulu näitajaid ja turuväärtuse muutusi.

• (ii) Kauplemisportfellivälisest tegevusest tulenev krediidimarginaali risk

Finantseerimisasutused peaksid hindama ja jälgima kauplemisportfellivälisest tegevusest tulenevat krediidimarginaali riski olulise riskina ning hindama seda oma riskijuhtimisprotsessides ja sisemise kapitali hindamise protsessides alati otseselt ja põhjalikult.

Finantseerimisasutused peaksid kindlaks tegema oma riskipositsioonid kauplemisportfellivälisest tegevusest tuleneva krediidimarginaali riski suhtes ning tagama, et neid hinnatakse, jälgitakse ja kontrollitakse nii majandusliku väärtuse kui ka netointressitulu näitajate ja turuväärtuse muutuste alusel.

• (iii) Netointressitulu näitaja ja turuväärtuse muutused

Käesolevate suuniste kohaldamisel tuleks netointressitulu, mille alusel intressimäära või krediidimarginaali riski muutuste mõju arvutatakse, kindlaks määrata intressitulu ja -kulu alusel. Selleks peaksid finantseerimisasutused võtma olenevalt arvestuslikust käsitlusest (õiglane väärtus / nGAAP) arvesse ka instrumentide turuväärtuse muutusi, mis on esitatud kas kasumiaruandes või otse omakapitalis (nt muu koondkasumi kaudu). Finantseerimisasutused peaksid võtma arvesse intressimäära või krediidimarginaali liikumisest tulenevat kasumit ja kahjumit ning kapitali kasvu või kahanemist lühiajalises ja keskmise pikkusega perspektiivis.

Netointressitulu muutus peaks olema tegevuse jätkuvuse seisukohast šoki- või stressistsenaariumi kohaselt eeldatava netointressitulu ja tavastsenaariumi kohaselt eeldatava netointressitulu vahe.⁵ Instrumentide turuväärtuse muutus (õiglane väärtus / nGAAP) peaks olema tegevuse jätkuvuse seisukohast šoki- või stressistsenaariumi kohaselt eeldatava turuväärtuse ja hinnatava perioodi lõpus tavastsenaariumi kohaselt eeldatava turuväärtuse vahe.

4.1.2 Muud aspektid, proportsionaalsus

⁵ Omakapitali majandusliku väärtuse seisukohast peaks omakapitali majandusliku väärtuse muutus olema šoki- või stressistsenaariumi kohaselt eeldatava omakapitali majandusliku väärtuse ja tavastsenaariumi kohaselt eeldatava omakapitali majandusliku väärtuse vahe.

Finantseerimisasutused peaksid suuniste rakendamisel määrama oma jooksva ja tulevase avatuse kauplemisportfellivälisest tegevusest tulenevale intressiriskile ja krediidimarginaali riskile kindlaks proportsionaalselt, sõltuvalt pangaportfellis hoitavate positsioonide suurusest, keerukusest ja riskantsusest, võttes arvesse oma ärimudelit, strateegiaid ja ärikeskkonda, milles nad tegutsevad või kavatsevad tegutsema hakata.

Lähtudes hinnangust oma olemasolevale ja tulevasele riskipositsioonile kauplemisportfellivälisest tegevusest tuleneva intressiriski ja krediidimarginaali riski suhtes, peaksid finantseerimisasutused võtma arvesse elemente ja ootusi, mis on esitatud suuniste punktis 4.1 ning kauplemisportfellivälisest tegevusest tuleneva intressiriski kindlakstegemist, arvutamist ja jaotamist käsitlevates jagudes (punkt 4.2.2), kauplemisportfellivälisest tegevusest tuleneva intressiriski ja krediidimarginaali riski juhtimisstrateegiat (punktid 4.2.3 ja 4.5.2), kauplemisportfellivälisest tegevusest tuleneva intressiriski mõõtmist sisemise mõõtmissüsteemiga (punkt 4.3) ja kauplemisportfellivälisest tegevusest tuleneva krediidimarginaali riski jälgimist (punkt 4.6), ning rakendama neid viisil, mis on vastavuses olemasolevate ja tulevaste riskipositsioonidega kauplemisportfellivälisest tegevusest tuleneva intressiriski ja krediidimarginaali riski suhtes.

Peale kauplemisportfellivälisest tegevusest tulenevale intressiriskile jooksva ja tulevase avatuse hindamist peaksid finantseerimisasutused kaaluma käesolevaid suuniseid rakendades oma üldist keerukuse astet ja sisemisi riskijuhtimismeetodeid, tagamaks, et nende kauplemisportfellivälisest tegevusest tuleneva intressiriski juhtimise meetodid, protsessid ja süsteemid oleksid kooskõlas nende üldise riskijuhtimismeetodiga ning teiste riskide juhtimisel rakendatavate konkreetsete meetodite, protsesside ja süsteemidega.