4.1 Przepisy ogólne

Instytucje powinny uznawać IRRBB za istotne ryzyko i zawsze powinny oceniać je w sposób wyłączny, jednoznaczny i kompleksowy w swoich procesach zarządzania ryzykiem i procesach oceny kapitału wewnętrzn ego.

Instytucje powinny identyfikować swoje ekspozycje na IRRBB oraz zapewnić ich odpowiedni pomiar, monitorowanie i kontrolowanie. Instytucje powinny zarządzać ryzykiem wynikającym z ich ekspozycji na IRRBB i w razie potrzeby ograniczać ryzyko, które wpływa zarówno na ich wartość ekonomiczną, jak i na miary wyniku odsetkowego netto z uwzględnieniem zmian wartości rynkowej.

• (ii) CSRBB

Instytucje powinny oceniać i monitorować CSRBB w sposób jednoznaczny i kompleksowy w swoich procesach zarządzania ryzykiem i procesach oceny kapitału wewnętrznego .

Instytucje powinny identyfikować swoje ekspozycje na CSRBB i zapewnić ich odpowiednią ocenę, monitorowanie i kontrolę zarówno w ramach miar wartości ekonomicznej, jak i miar wyniku odsetkowego netto z uwzględnieniem zmian wartości rynkowej.

• (iii) Miary wyniku odsetkowego netto z uwzględnieniem zmian wartości rynkowej

Do celów niniejszych wytycznych wynik odsetkowy netto, w odniesieniu do którego oblicza się wpływ zmian stóp procentowych lub spreadu kredytowego, należy określić na podstawie przychodów i kosztów z tytułu odsetek. W tym celu instytucje powinny również uwzględniać zmiany wartości rynkowej instrumentów – w zależności od podejścia rachunkowego (wartość godziwa/nGAAP) – wykazywane w rachunku zysków i strat lub bezpo średnio w kapitale (np. poprzez inne całkowite dochody). Instytucje powinny uwzględniać wzrost lub zmniejszenie poziomu zysku i strat oraz kapitału w perspektywie krótko - i średnioterminowej, które to procesy wynikają ze zmian stóp procentowych lub spreadó w kredytowych.

Zmiana wyniku odsetkowego netto powinna być różnicą pomiędzy oczekiwanym wynikiem odsetkowym netto w scenariuszu szokowym lub scenariuszu warunków skrajnych z perspektywy kontynuacji działalności a oczekiwanym wynikiem odsetkowym netto w scenariuszu bazowym.⁵ Zmiana wartości rynkowej instrumentów (wartość godziwa/nGAAP) powinna być różnicą między oczekiwaną wartością rynkową w scenariuszu szokowym lub scenariuszu warunków skrajnych z perspektywy kontynuacji działalności a oczekiwaną wartością rynkową w scenariuszu bazowym na koniec okresu objętego oceną.

4.1.2 Inne aspekty, proporcjonalność

⁵ Z punktu widzenia EVE zmiana wartości ekonomicznej kapitału powinna być różnicą między oczekiwaną wartością ekonomiczną kapitału w scenariusz u szokowym lub scenariuszu warunków skrajnych a oczekiwaną wartością ekonomiczną kapitału w przypadku scenariusza bazowego.

Przy wdrażaniu niniejszych wytycznych instytucje powinny określić swoją obecną i przyszłą ekspozycję na IRRBB i CSRBB w proporcjonalny sposób, w zależności od poziomu, złożoności i stopnia ryzyka związanego z ich pozycjami w portfelu bankowym oraz uwzględniając swój model biznesowy, swoje strategie i otoczenie biznesowe, w którym prowadzą lub zamierzają prowadzić działalność.

Na podstawie oceny ich obecnej i przyszłej ekspozycji na IRRBB i CSRBB instytucje powinny rozważyć elementy i oczekiwania określone w niniejszej sekcji 4.1 niniejszych wytycznych oraz w sekcjach dotyczących identyfikacji, obliczania i alokacji kapitału na potrzeby IRRBB (sekcja 4.2.2), strategii zarządzania IRRB B i CSRBB (sekcje 4.2.3 i 4.5.2), pomiaru IRRBB przez IMS (sekcja 4.3.) i monitorowania CSRBB (sekcja 4.6) oraz wdrożyć je w sposób współmierny do istniejących i przyszłych ekspozycji na IRRBB i CSRBB.

Przy wdrażaniu niniejszych wytycznych instytucje powinny uwzględniać, oprócz obecnej i przyszłej ekspozycji na IRRBB i CSRBB, swój ogólny poziom zaawansowania i swoje wewnętrzne metody zarządzania ryzykiem, aby zagwarantować, że ich metody, procesy i systemy zarządzania IRRBB i CSRBB są spójne z ich ogólną metodą zarządzania ryzykiem oraz ich konkretnymi metodami, procesami i systemami wdrożonymi na potrzeby zarządzania innymi rodzajami ryzyka.