4.1 Generelle bestemmelser

Institutterne bør behandle IRRBB som en vigtig risiko og altid vurdere den separat, eksplicit og indgående i deres risikostyringsprocesser og interne kapitalvurderingsprocesser.

Institutterne bør identificere deres IRRBB-eksponeringer og sikre, at de opgøres, overvåges og kontrolleres på passende vis. Institutterne bør styre risici, der hidrører fra IRRBB-eksponeringer, og om nødvendigt begrænse risici, der påvirker både den økonomiske værdi og nettorenteindtægter plus ændringer i markedsværdien.

• (ii) CSRBB

Institutterne bør foretage en eksplicit og omfattende vurdering og overvågning af CSRBB i deres risikostyringsprocesser og interne kapitalvurderingsprocesser.

Institutterne bør identificere deres CSRBB-eksponeringer og sikre, at de er tilstrækkeligt vurderet, overvåget og kontrolleret under hensyn til både økonomisk værdi og nettorenteindtægter plus ændringer i markedsværdien.

• (iii) Nettorenteindtægter plus ændringer i markedsværdien

Ved anvendelse af disse retningslinjer opgøres nettorenteindtægterne til beregning af virkningen af rente- eller kreditspændbevægelser på baggrund af renteindtægter og -udgifter. I den forbindelse bør institutterne også tage hensyn til ændringer i instrumenternes markedsværdi — afhængigt af den regnskabsmæssige behandling (dagsværdi/nationale regnskabsprincipper) — som enten er indregnet i resultatopgørelsen eller direkte på egenkapitalen (f.eks. via anden totalindkomst). Institutterne bør tage hensyn til stigningen eller reduktionen i resultatet og kapitalen over kort- og mellemlange tidshorisonter som følge af rente- eller kreditspændbevægelser.

Ændringen i nettorenteindtægterne bør være forskellen mellem de forventede nettorenteindtægter i et stød- eller stressscenarie ud fra et going concern-perspektiv og de forventede nettorenteindtægter i et basisscenarie.⁵ Ændringen i instrumenternes markedsværdi (dagsværdi/nationale regnskabsprincipper) bør være forskellen mellem den forventede markedsværdi i et stød- eller stressscenarie ud fra et going concern-perspektiv og den forventede markedsværdi i et basisscenarie ved udgangen af den vurderede tidshorisont.

4.1.2 Andre aspekter, proportionalitet

⁵ Ud fra et EVE-synspunkt bør ændringen i egenkapitalens økonomiske værdi være forskellen mellem den forventede økonomiske værdi af egenkapitalen i et stød- eller stressscenarie og den forventede økonomiske værdi af egenkapitalen i et basisscenarie.

Ved implementering af disse retningslinjer bør institutterne identificere deres nuværende og fremtidige eksponering over for IRRBB og CSRBB på passende vis, afhængigt af niveauet, kompleksiteten og risikoen ved deres positioner uden for handelsbeholdningen, og under hensyntagen til deres forretningsmodel, deres strategier og det forretningsmiljø, de opererer i eller har til hensigt at operere i.

På grundlag af vurderingen af deres eksisterende og fremtidige eksponering over for IRRBB og CSRBB bør institutterne tage hensyn til de elementer og forventninger, der er anført i dette afsnit 4.1 i retningslinjerne og i afsnittene om kapitalidentifikation, -beregning og -allokering vedrørende IRRBB (afsnit 4.2.2), ledelsesstrategi for IRRBB og CSRBB (afsnit 4.2.3 og 4.5.2), opgørelse af IRRBB ved hjælp af et IMS (afsnit 4.3) og overvågning af CSRBB (afsnit 4.6) og implementere dem på en måde, der står i rimeligt forhold til de eksisterende og fremtidige eksponeringer over for IRRBB og CSRBB.

Ud over den nuværende og fremtidige eksponering over for IRRBB og CSRBB bør institutterne, når de implementerer retningslinjerne, også overveje deres generelle niveau for kompleksitet og interne tilgange til risikostyring for at sikre, at deres fremgangsmåder, processer og systemer til styring af IRRBB og CSRBB er i overensstemmelse med deres generelle tilgang til risikostyring og deres specifikke tilgange, processer og systemer, der er implementeret med henblik på styring af andre risici.