4.1 Dispoziții generale

Instituțiile trebuie să trateze IRRBB ca fiind un risc important și să - l evalueze întotdeauna în mod exclusiv, explicit și cuprinzător în procesele de gestionare a riscurilor și de evaluare a capitalului intern.

Instituțiile trebuie să - și identifice expunerile la IRRBB și să se asigure că acestea sunt măsurate, monitorizate și controlate în mod adecvat. Instituțiile trebuie să gestioneze riscurile care decurg din expunerile lor la IRRBB și, dacă este necesar, să reducă riscurile care afectează atât valoarea lor economică, cât și măsurarea venitului net din dobânzi plus modificările valorii de piață.

• (ii) CSRBB

Instituțiile trebuie să evalueze și să monitorizeze CSRBB în mod explicit și cuprinzător în procesele de gestionare a riscurilor și de evaluare a capitalului intern.

Instituțiile trebuie să - și identifice expunerile la CSRBB și să se asigure că acestea sunt evaluate, monitorizate și controlate în mod adecvat, atât în ceea ce privește valoarea economică, cât și măsurarea venitului net din dobânzi plus modificările valorii de piață.

• (iii) Metode de măsurare a venitului net din dobânzi plus modificările valorii de piață

În sensul prezentului ghid, venitul net din dobânzi în funcție de care trebuie calculat impactul evoluției ratei dobânzii sau a marjei de credit trebuie determinat în funcție de veniturile din dobânzi și cheltuielile cu dobânzile. În acest scop, instituțiile trebuie să ia în considerare și modificările valorii de piață a instrumentelor - în funcție de tratamentul contabil (valoarea justă/GAAP naționale) - prezentate fie în contul de profit și pierdere, fie direct în fondurile proprii (de exemplu, prin alte elemente ale rezultatului global). Instituțiile trebuie să ia în considerare creșterea sau reducerea valorii profitului și a pierderilor, precum și a capitalului pe orizonturile de timp pe termen scurt și mediu ca urmare a evoluției ratei dobânzii sau a marjei de credit.

Modificarea venitului net din dobânzi trebuie să fie diferența dintre venitul net din dobânzi preconizat într - un scenariu de șoc și de criză din perspectiva continuității activității și venitul net din dobânzi preconizat într - un scenariu de bază.⁵ Modificarea valorii de piață a instrumentelor (valoarea justă/GAAP naționale) trebuie să fie diferența dintre valoarea de piață preconizată într - un scenariu de șoc și de criză din perspectiva continuității activității și valoarea de piață preconizată într - un scenariu de bază la sfârșitul orizontului evaluat.

4.1.2 Alte aspecte, proporționalitate

⁵ Din punctul de vedere al EVE, modificarea valorii economice a capitalurilor proprii trebuie să fie diferența dintre valoarea economică preconizată a capitalurilor proprii într - un scenariu de șoc și de criză și valoarea economică preconizată a capitalurilor proprii într - un scenariu de bază.

Atunci când pun în aplicare ghidul, instituțiile trebuie să identifice în mod proporțional expunerile lor existente și potențiale la IRRBB și la CSRBB, în funcție de nivelul, complexitatea și gradul de risc al pozițiilor lor din afara portofoliului de tranzacționare, ținând seama de modelul lor de afaceri, de strategiile lor și de mediul de afaceri în care își desfășoară activitatea sau în care intenționează să - și desfășoare activitatea.

Pe baza evaluării expunerii lor existente și potențiale la IRRBB și la CSRBB, instituțiile trebuie să ia în considerare elementele și așteptările prevăzute în această secțiune 4.1 a ghidului și în secțiunile referitoare la identificarea, calcularea și alocarea capitalului în sensul IRRBB (secțiunea 4.2.2), la strategia de guvernanță privind IRRBB și CSRBB (secțiunile 4.2.3 și 4.5.2), la măsurarea IRRBB printr - un IMS (secțiunea 4.3) și la monitorizarea CSRBB (secțiunea 4.6) și să le implementeze într - un mod care să fie proporțional cu expunerile existente și potențiale la IRRBB și la CSRBB.

Pe lângă expunerea existentă și potențială la IRRBB și la CSRBB, când pun în aplicare ghidul, instituțiile trebuie să aibă în vedere și gradul lor general de sofisticare și abordările interne ale gestionării riscurilor pentru a se asigura că abordările, procesele și sistemele lor de gestionare a IRRBB și a CSRBB sunt în concordanță cu abordarea lor generală privind gestionarea riscurilor și cu abordările, procesele și sistemele lor specifice puse în aplicare în scopul gestionării altor riscuri.