4.1 Vispārīgi noteikumi

Iestādēm IRRBB būtu jāuztver kā svarīgs risks, un tas vienmēr būtu atsevišķi, skaidri un vispusīgi jānovērtē riska pārvaldības un iekšējā kapitāla novērtēšanas procesos.

Iestādēm būtu jāidentificē savi riska darījumi, kas ir saistīti ar IRRBB, un jānodrošina, ka tie tiek atbilstoši mērīti, uzraudzīti un kontrolēti. Iestādēm būtu jāpārvalda no IRRBB darījumiem izrietošie riski un vajadzības gadījumā būtu jāmazina riski, kas ietekmē gan to ekonomisko vērtību, gan neto procentu ienākumu rādītājus, ņemot vērā tirgus vērtības izmaiņas.

• (ii) CSRBB

Iestādēm savos riska pārvaldības un iekšējā kapitāla novērtēšanas procesos būtu skaidri un vispusīgi jānovērtē un jāuzrauga arī CSRBB.

Iestādēm būtu jāidentificē savi riska darījumi, kas ir saistīti ar CSRBB, un jānodrošina, ka tie tiek atbilstoši novērtēti, uzraudzīti un kontrolēti gan no ekonomiskās vērtības viedokļa, gan saistībā ar neto procentu ienākumu rādītājiem, ņemot vērā tirgus vērtības izmaiņas.

• (iii) Neto procentu ienākumu rādītājs, ņemot vērā tirgus vērtības izmaiņas

Šo pamatnostādņu piemērošanas nolūkā neto procentu ienākumi, pamatojoties uz kuriem aprēķina procentu likmju vai kredītriska starpības izmaiņu ietekmi, būtu jānosaka, ņemot vērā procentu ienākumus un izdevumus. Šajā nolūkā iestādēm būtu jāņem vērā arī instrumentu tirgus vērtības izmaiņas, kas atkarībā no izvēlētās grāmatvedības metodes (patiesā vērtība / valsts vispārpieņemtie grāmatvedības principi) var parādīties peļņas un zaudējumu pārskatā vai tieši pašu kapitālā (piemēram, pārējos apvienotajos ienākumos). Iestādēm būtu jāņem vērā peļņas un zaudējumu, un kapitāla palielināšanās vai samazināšanās īsā un vidējā termiņā, ko izraisa procentu likmju vai kredītriska starpības izmaiņas.

Ar neto procentu ienākumu izmaiņām būtu jāsaprot starpība starp paredzamajiem neto procentu ienākumiem saskaņā ar satricinājuma vai spriedzes scenāriju, raugoties no darbības turpināšanas perspektīvas, un paredzamajiem neto procentu ienākumiem, īstenojoties bāzes scenārijam⁵ . Ar instrumentu tirgus vērtības izmaiņām (patiesā vērtība / valsts vispārpieņemtie grāmatvedības principi) būtu jāsaprot starpība starp instrumentu paredzamo tirgus vērtību vērtēšanas perioda beigās saskaņā ar satricinājuma vai spriedzes scenāriju, raugoties no darbības turpināšanas perspektīvas, un paredzamo tirgus vērtību, īstenojoties bāzes scenārijam.

4.1.2 Citi aspekti, samērīgums

⁵ Runājot par EVE, ar pašu kapitāla ekonomiskās vērtības izmaiņām būtu jāsaprot starpība starp paredzamo pašu kapitāla ekonomisko vērtību, īstenojoties satricinājuma vai spriedzes scenārijam, un paredzamo pašu kapitāla ekonomisko vērtību, īstenojoties bāzes scenārijam.

Īstenojot šīs pamatnostādnes, iestādēm savi pašreizējie un iespējamie riska darījumi, kas ir saistīti ar IRRBB un CSRBB, būtu jānosaka samērīgi atbilstoši netirdzniecības portfeļa pozīciju līmenim, sarežģītībai un riska pakāpei, ņemot vērā savu darījumdarbības modeli, stratēģijas un darījumdarbības vidi, kurā tās darbojas vai plāno darboties.

Pamatojoties uz pašreizējo un iespējamo IRRBB un CSRBB darījumu novērtējumu, iestādēm būtu jāņem vērā elementi un sagaidāmie rezultāti, kas ir paredzēti šajā pamatnostādņu iedaļā (4.1. iedaļa) un iedaļās par kapitāla noteikšanu, aprēķināšanu un piešķiršanu saistībā ar IRRBB (4.2.2. iedaļa), IRRBB un CSRBB pārvaldības stratēģiju (4.2.3. un 4.5.2. iedaļa), IRRBB novērtēšanu, izmantojot IMS (4.3. iedaļa), un CSRBB uzraudzību (4.6. iedaļa), un tie jāīsteno atbilstoši pašreizējam un iespējamajam IRRBB un CSRBB.

Īstenojot šīs pamatnostādnes, iestādēm papildus pašreizējiem un iespējamiem IRRBB un CSRBB darījumiem būtu jāapsver arī vispārējais sarežģītības līmenis un iekšējās pieejas riska pārvaldībai, lai pārliecinātos, ka pieeja, procesi un sistēmas, ko tās izmanto IRRBB un CSRBB pārvaldībai, ir saskaņotas ar vispārējo pieeju riska pārvaldībai un ar konkrētām pieejām, procesiem un sistēmām, kas ir ieviestas, lai pārvaldītu citus riskus.