+Directrices (EBA/GL/2024/06)
---+Obligaciones de cumplimiento y de notificación
------+Rango jurídico de las presentes directrices
---------+1. El presente documento contiene directrices emitidas en virtud del artículo 16 del Reglamento …
---------+2. En las directrices se expone el punto de vista de la ABE sobre las prácticas de supervisión más …
------+Requisitos de notificación
---------+3. De conformidad con el artículo 16, apartado 3, del Reglamento (UE) n.º 1093/2010, las …
---------+4. Las notificaciones se publicarán en el sitio web de la ABE, tal y como contempla el artículo 16 …
---+Objeto, ámbito de aplicación y definiciones
------+Objeto
---------+5. Las presentes directrices especifican, de conformidad con el artículo 34, apartado 13, del …
------+Ámbito de aplicación
---------+6. Las presentes directrices se aplican en el momento de la autorización y de forma permanente a …
---------+7. Las directrices se aplican a todos los emisores de fichas referenciadas a activos …
---------+8. Toda referencia al órgano de dirección incluye también a los emisores de fichas referenciadas a …
---------+9. Los emisores de fichas referenciadas a activos deberían cumplir estas directrices y las …
------+Destinatarios
---------+10. Estas directrices se dirigen a las autoridades competentes definidas en el artículo 3, apartado …
---------+11. Las presentes directrices se dirigen también a los emisores de fichas referenciadas a activos …
------+Definiciones
---------+12. Salvo que se especifique lo contrario, los términos utilizados y definidos en el Reglamento …
---+Aplicación
------+Fecha de aplicación
---------+13. Las presentes directrices se aplicarán a partir de 20.12.2024 .
---+Directrices
------+Título I - Aplicación del principio de proporcionalidad
---------+14. Al aplicar estas directrices, los emisores de fichas referenciadas a activos y las autoridades …
---------+15. A efectos de la aplicación del principio de proporcionalidad y de garantizar la aplicación …
---------+16. Los emisores de fichas referenciadas a activos gestionados por una sola persona física contarán …
------+Título II – Funciones y composición del órgano de dirección
------+1. Funciones y responsabilidades del órgano de dirección
---------+17. De conformidad con el artículo 34 del Reglamento (UE) 2023/1114, el órgano de dirección de un …
---------+18. Las funciones del órgano de dirección deberían estar claramente definidas, distinguiendo …
---------+19. Cuando proceda, el órgano de dirección en su función supervisora y en su función de dirección …
---------+20. Las responsabilidades del órgano de dirección deberían incluir al menos el establecimiento, la …
---------+21. Al establecer, aprobar y supervisar la aplicación de los aspectos enumerados en el apartado 20 …
---------+22. El órgano de dirección debería supervisar el proceso de divulgación de información, en …
---------+23. Todos los miembros del órgano de dirección deberían estar informados sobre la operativa global …
---------+24. Un miembro del órgano de dirección puede ser responsable de una función de control interno …
---------+25. El órgano de dirección debería realizar un seguimiento, revisar periódicamente y abordar …
---------+26. Cuando los emisores de fichas referenciadas a activos sean personas jurídicas gestionadas por …
------+2. Función de dirección del órgano de dirección
---------+27. En su función de dirección, el órgano de dirección debería participar activamente en las …
---------+28. En su función de dirección, el órgano de dirección debería ser responsable de la ejecución de …
---------+29. En su función de dirección, los miembros del órgano de dirección deberían cuestionar de forma …
---------+30. Cuando proceda, el órgano de dirección en su función de dirección debería informar al órgano de …
------+3. Función supervisora del órgano de dirección
---------+31. Sin perjuicio de las responsabilidades asignadas en virtud de la legislación nacional en …
------+Título III – Marco de gobernanza
------+4. Marco organizativo y estructura
---------+32. El órgano de dirección de un emisor de fichas referenciadas a activos debería asegurarse de que …
---------+33. El órgano de dirección debería velar por que las funciones de control interno cuenten con los …
---------+34. La estructura del emisor de fichas referenciadas a activos no debería comprometer la capacidad …
---------+35. El órgano de dirección debería determinar si los cambios relevantes en la estructura del grupo …
---------+36. El órgano de dirección debería conocer y entender plenamente la estructura jurídica …
---------+37. El órgano de dirección debería asegurarse de que la estructura de un emisor de fichas …
---------+38. El órgano de dirección debería dirigir la estructura del emisor de fichas referenciadas a …
---------+39. Al establecer tales estructuras, el órgano de dirección debería entenderlas, conocer su …
---------+40. Al tomar decisiones, el emisor de las fichas referenciadas a activos debería tener en cuenta …
---------+41. En cualquier caso, los emisores de fichas referenciadas a activos no deberían establecer …
---------+42. Los emisores de fichas referenciadas a activos deberían documentar sus decisiones y poder …
---------+43. Estas estructuras y actividades, incluido su acomodo en la legislación y las normas …
------+5. Marco organizativo en un contexto de grupo
---------+44. Cuando proceda, los emisores de fichas referenciadas a activos deberían asegurarse de que los …
---------+45. Aunque las políticas y la documentación se pueden incluir en documentos separados, los emisores …
------+6. Externalización
---------+46. El órgano de dirección debería aprobar, y revisar y actualizar periódicamente, la política de …
---------+47. La política de externalización debería considerar el impacto de la externalización en las …
---------+48. La política debería recoger los procedimientos de presentación de información y de seguimiento …
---------+49. La externalización de funciones no puede dar lugar a la delegación de responsabilidades del …
---------+50. La política debería poner de manifiesto que los acuerdos de externalización no deberían impedir …
---------+51. Los emisores de fichas referenciadas a activos deberían tener suficiente sustancia en todo …
------+Título IV - Cultura de riesgos y conducta profesional
------+7. Cultura de riesgos
---------+52. Una cultura de riesgos sólida, diligente y coherente debería ser un elemento clave de la …
---------+53. Los emisores de fichas referenciadas a activos deberían desarrollar una cultura de riesgos …
---------+54. Los emisores de fichas referenciadas a activos deberían desarrollar su cultura de riesgos a …
---------+55. El personal debería ser plenamente consciente de sus responsabilidades en la gestión de …
---------+56. Una cultura de riesgos sólida debería incluir, entre otros, los siguientes elementos: a. …
------+8. Valores corporativos y código de conducta
---------+57. El órgano de dirección debería desarrollar, adoptar, observar y promover rigurosas normas …
---------+58. Los emisores de fichas referenciadas a activos deberían asegurarse de que ningún miembro del …
---------+59. Las políticas de los emisores de fichas significativas referenciadas a activos deberían ser no …
---------+60. Las normas aplicadas deberían tratar de mejorar los sólidos sistemas de gobernanza del emisor …
---------+61. El órgano de dirección debería contar con políticas claras y documentadas sobre cómo deberían …
---------+62. Los emisores de fichas referenciadas a activos deberían supervisar el cumplimiento de tales …
------+Título V - Marco y mecanismos de control interno
------+9. Marco de control interno
---------+63. Los emisores de fichas referenciadas a activos deberían desarrollar y mantener una cultura que …
---------+64. El marco de control interno de los emisores de fichas referenciadas a activos en cuestión …
---------+65. El marco de control interno debería abarcar toda la organización, incluidas las …
---------+66. El marco de control interno de un emisor de fichas referenciadas a activos debería garantizar …
------+10. Aplicación del marco de control interno
---------+67. El órgano de dirección debería ser responsable de establecer y controlar la adecuación y la …
---------+68. Los emisores de fichas referenciadas a activos deberían contar con un proceso de toma de …
---------+69. Los emisores de fichas referenciadas a activos deberían comunicar esas políticas, mecanismos y …
---------+70. Las funciones de control interno deberían verificar que las políticas, mecanismos y …
---------+71. Las funciones de control interno deberían presentar periódicamente al órgano de dirección …
------+11. Marco de gestión de riesgos
---------+72. Como parte del marco general de control interno, los emisores de fichas referenciadas a activos …
---------+73. El marco de gestión de riesgos debería permitir que el emisor de fichas referenciadas a activos …
---------+74. El marco de gestión de riesgos de los emisores de fichas referenciadas a activos debería …
---------+75. El marco de gestión de riesgos de los emisores de fichas referenciadas a activos debería …
---------+76. El marco de gestión de riesgos debería ser objeto de una revisión interna independiente, por …
---------+77. Deberían establecerse mecanismos de información periódica y transparente para que el órgano de …
---------+78. Una comunicación eficaz y la concienciación sobre los riesgos y la estrategia de riesgos son …
------+12. Gestión del riesgo operativo y resiliencia operativa
---------+79. Los emisores de fichas referenciadas a activos deberían contar con un marco de gestión del …
---------+80. El órgano de dirección de un emisor de fichas referenciadas a activos debería, como parte del …
---------+81. El órgano de dirección velará por que estas políticas y procesos se apliquen de manera …
---------+82. Los emisores de fichas referenciadas a activos deberían asignar claramente las …
---------+83. Los emisores de fichas referenciadas a activos deberían identificar sus exposiciones al riesgo …
---------+84. Los emisores de fichas referenciadas a activos deberían identificar sus operaciones esenciales …
---------+85. Los marcos de gestión del riesgo operativo y de resiliencia operativa deberían estar sujetos a …
---------+86. Debería implantarse un sistema de comunicación de información al órgano de dirección para …
---------+87. Los emisores de fichas referenciadas a activos deberían identificar y evaluar el riesgo …
---------+88. Teniendo en cuenta el título I sobre la aplicación del principio de proporcionalidad, los …
---------+89. Teniendo en cuenta el título I, los emisores de fichas referenciadas a activos podrán utilizar …
------+12.1 Nuevos productos, sistema y proceso de aprobación
---------+90. Los emisores de fichas referenciadas a activos deberían contar con políticas y procedimientos …
---------+91. En el proceso de aprobación se deberían considerar todos los riesgos, incluidos los riesgos …
---------+92. En el proceso de aprobación también se deberían considerar los efectos en la realización de …
---------+93. Los emisores de fichas referenciadas a activos deberían garantizar la evaluación de la …
---------+94. Los emisores de fichas referenciadas a activos deberían contar con un sistema de control …
------+12.2 Gestión del riesgo de TIC
---------+95. Los emisores de fichas referenciadas a activos deberían establecer un marco de gestión del …
------+12.3 Acuerdos con entidades terceras en relación con la gestión de la reserva de activos, la inversión de los activos de reserva, la custodia de los activos de reserva o la distribución de las fichas referenciadas a activos al público
---------+96. El órgano de dirección de un emisor de fichas referenciadas a activos que haya celebrado …
---------+97. Esta política debería incluir las principales fases del ciclo de vida de los acuerdos con …
---------+98. Los emisores de fichas referenciadas a activos deberían evaluar el impacto potencial de los …
---------+99. En la evaluación de riesgos, los emisores de fichas referenciadas a activos también deberían …
---------+100. Al llevar a cabo la evaluación de riesgos con carácter previo a depender de la entidad tercera …
---------+101. Antes de celebrar un acuerdo con un tercero y considerar los riesgos, incluidos los riesgos …
---------+102. Los emisores de fichas referenciadas a activos deberían asegurarse de que la entidad tercera …
---------+103. Los factores adicionales que han de considerarse a la hora de llevar a cabo la diligencia …
---------+104. Los emisores de fichas referenciadas a activos deberían adoptar las medidas oportunas para …
---------+105. Los emisores de fichas referenciadas a activos deberían velar en todo momento por que los …
------+13. Funciones de control interno
---------+106. Las funciones de control interno deberían incluir una función interna de cumplimiento …
---------+107. Se anima a los emisores de fichas significativas referenciadas a activos a establecer …
------+13.1 Responsables de las funciones de control interno
---------+108. Los responsables de las funciones de control interno deberían establecerse a un nivel …
---------+109. Cuando sea necesario, los responsables de las funciones de control interno deberían poder …
---------+110. Los emisores de fichas referenciadas a activos deberían tener establecidos procesos …
------+13.2 Independencia de las funciones de control interno
---------+111. Para que las funciones de control interno sean consideradas operativamente independientes …
------+13.3 Recursos de las funciones de control interno
---------+112. Las funciones de control interno deberían disponer de recursos suficientes. Teniendo en cuenta …
---------+113. Las funciones de control interno deberían tener a su disposición sistemas de TIC y de apoyo …
------+14. Función de gestión de riesgos
---------+114. Cuando se haya establecido, la función de gestión de riesgos (FGR) debería abarcar a todo el …
---------+115. La FGR debería tener, en caso necesario, acceso directo al órgano de dirección en su función …
---------+116. La FGR debería tener acceso a todas las líneas de negocio y otras unidades internas con …
---------+117. El personal de la FGR debería poseer los conocimientos, las competencias y la experiencia …
---------+118. Cuando se haya establecido, la FGR debería ser un elemento central de la organización del …
---------+119. La FGR debería proporcionar información independiente, análisis y criterios expertos y …
------+14.1 Papel de la FGR en la estrategia y las decisiones en materia de riesgos
---------+120. La participación de la FGR en los procesos de toma de decisiones debería garantizar que se …
------+14.2 Papel de la FGR en los cambios significativos
---------+121. Antes de tomar decisiones sobre cambios significativos en productos, procesos o sistemas o …
---------+122. La FGR debería evaluar cómo los riesgos identificados podrían afectar a la capacidad del …
------+14.3 Papel de la FGR en la identificación, medición, evaluación, gestión, mitigación, control y comunicación de los riesgos
---------+123. La FGR debería asegurarse de que el marco de gestión de riesgos se aplique de forma adecuada y …
---------+124. La FGR debería asegurarse de que la identificación y la evaluación no se basen únicamente en …
---------+125. La FGR debería asegurarse de que se revisen las transacciones con partes vinculadas y de que …
---------+126. La FGR debería asegurarse de que todos los riesgos identificados sean controlados de manera …
---------+127. La FGR debería hacer un seguimiento periódico del perfil de riesgo real del emisor de fichas …
---------+128. La FGR debería analizar tendencias e identificar los riesgos nuevos o emergentes, así como …
---------+129. La FGR debería evaluar posibles formas de mitigar los riesgos identificados. La información …
------+14.4 Papel de la FGR en materia de apetito de riesgo y límites de riesgo
---------+130. La FGR debería evaluar de forma independiente los incumplimientos del apetito de riesgo o de …
---------+131. La FGR debería desempeñar un papel fundamental a la hora de garantizar que se adopte una …
------+14.5 Responsable de la función de gestión de riesgos
---------+132. Cuando se haya establecido, el responsable de la FGR debería tener la responsabilidad de …
---------+133. El responsable de la FGR debería tener suficiente experiencia, independencia y categoría para …
---------+134. El responsable de la FGR debería poder cuestionar las decisiones adoptadas por la dirección …
---------+135. Los emisores de fichas referenciadas a activos deberían establecer procedimientos reforzados …
------+15. Función de cumplimiento normativo
---------+136. Los emisores de fichas referenciadas a activos deberían establecer una función de cumplimiento …
---------+137. Cuando no resulte proporcionado nombrar a una persona que únicamente desempeñe la función de …
---------+138. El personal de la función de cumplimiento normativo debería poseer los conocimientos, las …
---------+139. El órgano de dirección en su función supervisora debería supervisar la aplicación de una …
---------+140. La función de cumplimiento normativo debería asesorar al órgano de dirección sobre las medidas …
---------+141. La función de cumplimiento normativo debería asegurarse de que la supervisión del cumplimiento …
---------+142. Los emisores de fichas referenciadas a activos deberían adoptar las medidas adecuadas frente a …
------+16. Función de auditoría interna
---------+143. Cuando se haya establecido, la función de auditoría interna (FAI) debería ser independiente y …
---------+144. La FAI debería ser independiente de las actividades auditadas. Por tanto, la FAI no debería …
---------+145. Utilizando un enfoque basado en el riesgo, la FAI debería verificar de forma independiente y …
---------+146. La FAI no debería involucrarse en el diseño, selección, establecimiento o aplicación de …
---------+147. La FAI debería evaluar si el marco de control interno del emisor de fichas referenciadas a …
---------+148. La FAI debería verificar, en particular, la integridad de los procesos que garantizan la …
---------+149. La FAI debería revisar la adecuación de los procesos de elaboración de libros blancos, su …
---------+150. La FAI debería tener acceso sin restricciones a todos los registros, documentos, información y …
---------+151. La FAI debería adherirse a los estándares profesionales nacionales e internacionales. Un …
---------+152. Los trabajos de auditoría interna deberían llevarse a cabo regularmente con arreglo a un plan …
---------+153. Debería elaborase un plan de auditoría interna al menos una vez al año basándose en los …
---------+154. Todas las recomendaciones de auditoría deberían someterse a un procedimiento formal de …
------+Título VI – Gestión de la continuidad de la actividad
---------+155. Sin perjuicio de los requisitos aplicables en virtud del Reglamento DORA, los emisores de …
---------+156. Los emisores de fichas referenciadas a activos dependen de diversos recursos críticos (p. ej. …
---------+157. Para establecer un plan de gestión de la continuidad de la actividad adecuado, los emisores de …
---------+158. En función del análisis anterior, los emisores de fichas referenciadas a activos deberían …
---------+159. Los planes de contingencia, de continuidad de la actividad y de recuperación deberían …
------+Título VII - Transparencia
---------+160. Las estrategias, políticas y procedimientos deberían comunicarse a todo el personal pertinente …
---------+161. En consecuencia, el órgano de dirección debería informar a todo el personal pertinente y …
 English - European Union - Financial Industry -

Directrices (EBA/GL/2024/06)

Directrices (EBA/GL/2024/06)

https://www.eba.europa.eu/activities/single-rulebook/regulatory-activities/asset-referenced-and-e-money-tokens-micar/guidelines-internal-governance-arrangements-issuers-arts-under-micar – PDF

1. Resumen

,
Obligaciones de cumplimiento y de notificación

Obligaciones de cumplimiento y de notificación
Objeto, ámbito de aplicación y definiciones

Objeto, ámbito de aplicación y definiciones
Aplicación

Aplicación
Directrices

Directrices

1.1 Referencias

1.2 Requisitos identificados

1.3 Estándares relacionados

2. Requisitos identificados

Requisitos

3. Estándares relacionados

Estándares

Incidencias vinculadas

Vínculos
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