2.4. Proporcionalidad y dedicación supervisora

Las autoridades competentes ajustarán el alcance, la frecuencia, el nivel de detalle y la intensidad de la dedicación supervisora con una entidad de acuerdo con su clasificación y teniendo en cuenta el principio de proporcionalidad. Cuando planifiquen las actividades del PRES, las autoridades competentes se remitirán al modelo de dedicación mínima del PRES descrito en el cuadro 1. El modelo establece una correspondencia entre el nivel de intervención supervisora y la clasificación de la entidad. No deberá interpretarse que el modelo es un obstáculo para asignar recursos a las prioridades de supervisión identificadas. Por lo tanto, independientemente de la clasificación de la entidad, las autoridades competentes podrán establecer el foco de atención y el nivel de detalle de su evaluación para reflejar el perfil de riesgo de la entidad, la materialidad de los diferentes riesgos, las tendencias y los riesgos emergentes identificados mediante el seguimiento de los indicadores clave, tal como se indica en el título 3, las pruebas de resistencia, tal como se indica en el título 11, o el resultado de evaluaciones anteriores del PRES.

Con este modelo, las autoridades competentes se formarán una opinión sobre todos los elementos del PRES (análisis del modelo de negocio, gobierno interno y controles, riesgos para el capital y riesgos de liquidez y financiación) de acuerdo con la frecuencia mínima establecida en el cuadro 1, sin dejar de poder realizar una evaluación anual significativa y exhaustiva de la viabilidad de una entidad (resumen de la evaluación global del PRES).

Dicha opinión se fundamentará en la información recabada a través de toda la gama de medidas de supervisión enumeradas en el apartado 13. En concreto, la información de años anteriores también puede servir como referencia para la evaluación y el resumen de la evaluación global del PRES, siempre que la autoridad competente haya determinado (teniendo en cuenta asimismo el seguimiento trimestral de los indicadores) que el perfil de riesgo de la entidad no ha cambiado de forma significativa.

Las autoridades competentes deberán mantener contactos con el órgano de administración y la alta dirección de las entidades¹⁴ con la frecuencia mínima indicada en el cuadro 1. Independientemente de la clasificación de la entidad, las autoridades competentes intensificarán su nivel de dedicación para dar seguimiento a los resultados de evaluaciones anteriores del PRES, o para vigilar a las entidades con perfiles de riesgo más elevados o que cambian rápidamente, o con una puntuación global del PRES deficiente que refleje preocupaciones supervisoras graves.

¹⁴ Tal como se define en el artículo 3, apartado 9, de la Directiva 2013/36/UE de la Unión Europea y del Consejo relativa al acceso a la actividad de las entidades de crédito y a la supervisión prudencial de las entidades de crédito, por la que se modifica la Directiva 2002/87/CE y se derogan las Directivas 2006/48/CE y 2006/49/CE (DO L 176 de 27.6.2013, p. 338, ELI: http://data.europa.eu/eli/dir/2013/36/2026-01-11).

Cuando las entidades formen parte de grupos transfronterizos, las autoridades competentes abordarán la forma en que tienen previsto llevar a cabo su evaluación del PRES en el marco de los colegios de supervisores a fin de detectar posibles preocupaciones en una fase temprana y ajustar y coordinar su enfoque, tal y como se especifica en el título 10.

Cuadro 1. Aplicación del PRES a las diferentes clases de entidades

*El foco y el nivel de detalle de la revisión se adaptarán para reflejar el perfil de riesgo de la entidad, la materialidad de los diferentes riesgos, y las tendencias y riesgos emergentes detectados a través de las actividades de supervisión. Esto puede basarse en evaluaciones anteriores si no se ha producido ningún cambio sustancial según la información disponible (p. ej., seguimiento de indicadores e información presentada), independientemente de la clasificación de la entidad.

**La frecuencia mínima para evaluar todos los elementos del PRES puede ampliarse de 3 a 5 años para las entidades de clase 4, siempre que: i) tengan un perfil de riesgo bajo estable, parámetros financieros estables y márgenes sólidos, y ii) el seguimiento trimestral de los indicadores clave de riesgo no suscite preocupación.

Cuando las autoridades competentes determinen que las entidades tienen perfiles de riesgo similares o puedan estar expuestas a riesgos emergentes similares, podrán realizar evaluaciones temáticas del PRES en varias entidades tratándolas como una sola evaluación (p. ej., se puede realizar un BMA de todos los prestamistas hipotecarios pequeños, ya que probablemente se identifiquen los mismos problemas de viabilidad del negocio en todas las entidades). Las autoridades competentes también podrán utilizar metodologías adaptadas para la aplicación del PRES a entidades con perfiles de riesgo similares, como modelos de negocio similares o localización geográfica de las exposiciones, de conformidad con el artículo 97, apartado 4 bis , de la Directiva 2013/36/UE.

Para las entidades cubiertas por el programa de examen supervisor que exige el artículo 99 de la Directiva 2013/36/UE, las autoridades competentes garantizarán que el nivel de involucración y de aplicación del PRES venga determinado por dicho programa.

A la hora de planificar las actividades de supervisión, las autoridades competentes coordinarán dichas actividades a nivel interno para garantizar una evaluación coherente, y con otras partes implicadas directa o indirectamente en la evaluación, en particular cuando se necesite información de ellas.