4.2 Aspectos de gobernanza de las pruebas de resistencia

El órgano de administración deberá aprobar⁴ el programa de pruebas de resistencia de la entidad y vigilar su implementación y funcionamiento.

⁴ Véase también el Título II, sección 1 de las Directrices de la ABE sobre gobierno interno.

Sin perjuicio del requisito establecido en el artículo 91(1) de la Directiva 2013/36/UE⁵ , referente a que los miembros del órgano de administración deben tener, en todo momento, los conocimientos, competencias y experiencia indispensables para el ejercicio de sus funciones, la entidad deberá garantizar que su órgano de administración es capaz de entender de manera plena el impacto de los eventos de estrés en el perfil de riesgo global de la entidad.

⁵ Véase también el Título III, sección 8, de las directrices conjuntas de la AEMV y la ABE sobre la evaluación de la idoneidad de los miembros del órgano de administración y titulares de funciones clave en virtud de la Directiva 2013/36/UE y la Directiva 2014/65/UE.

El órgano de administración deberá entender los aspectos materiales del programa de pruebas de resistencia para ser capaz de:

• (a) participar activamente en conversaciones con los comités de pruebas de resistencia de las entidades, cuando proceda, o con la alta dirección o los consultores externos involucrados en las pruebas;
• (b) cuestionar las principales hipótesis de modelización, la selección de escenarios, así como las hipótesis subyacentes a las pruebas de resistencia en general; y
• (c) decidir las medidas de gestión necesarias y discutirlas con las autoridades competentes.

El programa de pruebas de resistencia deberá ejecutarse de conformidad con las políticas y procedimientos internos de la entidad. El órgano de administración de la entidad deberá garantizar que se asignan y reparten responsabilidades claras y recursos suficientes (p. ej., recursos humanos expertos y sistemas de tecnología de la información) para la ejecución del programa.

Las entidades deberán garantizar que todos los elementos del programa de pruebas de resistencia, incluida su evaluación, se documentan adecuadamente y se actualizan periódicamente, en caso necesario, en las políticas y procedimientos internos.

Las entidades deberán garantizar que el programa de pruebas de resistencia se comunique de forma eficaz a todas las líneas de negocio y niveles de gestión, con el fin de aumentar el conocimiento, mejorar la cultura de riesgos y promover el diálogo en relación con los riesgos existentes y potenciales y las posibles medidas de gestión.

El programa de pruebas de resistencia deberá ser una parte integral del marco de gestión de riesgos de la entidad [incluso en el contexto del proceso de evaluación de la adecuación del capital interno (ICAAP) y el proceso de evaluación de la adecuación de la liquidez interna (ILAAP)]. Las pruebas de resistencia deberán apoyar las diferentes decisiones y procesos de negocio, así como la planificación estratégica, incluida la planificación del capital y la liquidez. Las decisiones deberán tener en cuenta las deficiencias, limitaciones y vulnerabilidades detectadas durante las pruebas de resistencia.

El órgano de administración deberá tomar en consideración los resultados de las pruebas de resistencia, en particular en relación con las limitaciones identificadas, las vulnerabilidades y las deficiencias detectadas, a la hora de establecer la estrategia de la entidad y de tomar todas las decisiones relevantes que afecten a la planificación de capital, liquidez, recuperación y resolución.

Los resultados de las pruebas de resistencia (cuantitativas y cualitativas) deberán incorporarse al proceso de establecimiento del apetito de riesgo y de los límites de riesgo de la entidad. Además, deberán actuar como una herramienta de planificación para determinar la efectividad de las estrategias de negocio nuevas y existentes y su impacto en el uso del capital. A estos efectos, los resultados esenciales de un ejercicio de pruebas de resistencia deberán contener información sobre pérdidas, requerimientos de capital y liquidez, así como el capital y la liquidez disponibles.

Para constituir una parte significativa del sistema de gestión de riesgos de una entidad, las pruebas de resistencia deberán realizarse con la frecuencia apropiada. La frecuencia deberá determinarse teniendo en cuenta el alcance y tipo de la prueba de resistencia, la naturaleza, escala, tamaño y complejidad de la entidad (principio de proporcionalidad), las características de la cartera, así como los cambios en el entorno macroeconómico o en las actividades de la entidad.