6.2 Gobernanza

Las entidades identificarán y asignarán claramente las responsabilidades para el desarrollo, la validación, la aplicación y el seguimiento de los planes. Al asignar funciones y responsabilidades al nivel directivo adecuado, las entidades tendrán en cuenta la interrelación e influencia que el proceso de planificación de la transición tendrá en otros procesos, como la estrategia de negocio más amplia y el apetito de riesgo.

El órgano de dirección se responsabilizará de la aprobación de los planes y supervisará su aplicación, incluso recabando información periódica de la evolución pertinente y de los avances alcanzados en relación con los objetivos de la entidad y tomando decisiones sobre medidas correctoras en caso de desviaciones significativas.

A efectos de integrar los riesgos ASG en las tres líneas de defensa, en consonancia con la sección 5.4:

• a) la primera línea de defensa se ocupará de establecer un diálogo con las contrapartes sobre sus propias estrategias de transición y de evaluar la coherencia con los objetivos y el apetito de riesgo de la entidad, sobre la base de políticas de interacción claras, tal como se establece en el apartado 109, letra e), inciso i). Con este fin, las entidades se asegurarán de que el personal pertinente posea conocimientos y competencias suficientes para evaluar en qué medida las estrategias de transición de las contrapartes, incluidos sus planes de transición, cuando estén disponibles, mejorarán su resistencia a los riesgos ASG y estarán alineadas con los objetivos de la entidad;
• b) la función de gestión de riesgos garantizará que los límites de riesgo establecidos en la declaración sobre el apetito de riesgo como parte del marco de gestión de riesgos sean coherentes con todos los aspectos del plan de la entidad, incluidas las políticas sectoriales;
• c) la función de auditoría interna (FAI) revisará el plan de la entidad como parte del marco de gestión de riesgos y evaluará si cumple con los requerimientos legales y regulatorios, y si es coherente con la estrategia de riesgo y el apetito de riesgo de la entidad en lo que respecta a los riesgos ASG. A tal fin, la FAI considerará si el plan permite a la entidad detectar y afrontar los cambios en su perfil de riesgo, cómo aborda la entidad las desviaciones con respecto a sus objetivos y si las hipótesis, metodologías y criterios subyacentes se han seleccionado y utilizado con integridad.

6.2.2. Procesos y capacidades internos

Las entidades garantizarán interacciones e intercambios relevantes y regulares a todos los niveles de la organización para asegurarse de que las opiniones y comentarios de las partes interesadas internas se puedan tener en cuenta en el proceso de formulación, aplicación y revisión de los planes. A tal fin, en la elaboración de los planes, las entidades implicarán al menos a las unidades, departamentos y funciones responsables de la planificación estratégica, la gestión de riesgos, la divulgación de información sobre sostenibilidad, los servicios jurídicos y el cumplimiento normativo, y evaluarán qué unidades, departamentos y funciones adicionales deberían intervenir.

En consonancia con la sección 5.4, las entidades se asegurarán de que poseen las capacidades, la experiencia y los recursos suficientes para desarrollar y aplicar su proceso de planificación de la transición, así como para evaluar periódicamente la solidez de sus planes y realizar un seguimiento de su aplicación. Las entidades identificarán las carencias existentes en materia de competencias y conocimientos especializados y adoptarán medidas correctoras cuando sea necesario.

6.2.3. Gestión de datos

Las entidades dispondrán de procedimientos de gobierno corporativo sólidos para recopilar, validar y agregar los datos necesarios para utilizarlos en la planificación de la transición y realizar un seguimiento de su aplicación, incluso utilizando la información pública disponible y los planes de transición de las contrapartes, tal y como se establece en la sección 4.2.2.