2.5 Provjera politike primitaka

63.Nadzorna funkcija ili, u slučaju da je osnovan, odbor za primitke, trebali bi osigurati da politike i prakse institucije koje se odnose na primitke podliježu središnjoj i neovisnoj internoj provjeri koja se provodi barem jedanput godišnje. Provjera bi trebala obuhvaćati analizu rodne neutralnosti politike primitaka.

64.Institucije bi trebale pratiti kretanje rodno uvjetovane razlike u plaći za svaku pojedinačnu zemlju za:

• a. identificirane zaposlenike, ne uključujući članove upravljačkog tijela;
• b. članove upravljačkog tijela u svojoj upravljačkoj funkciji;
• c. članove upravljačkog tijela u svojoj nadzornoj funkciji; i
• d. druge zaposlenike.

65.Ako postoje materijalne razlike između prosječne plaće muških i ženskih zaposlenika ili muških i ženskih članova upravljačkog tijela, institucije bi trebale dokumentirati glavne razloge za to i poduzeti odgovarajuće mjere, gdje je to relevantno, ili bi trebale moći dokazati da razlika ne proizlazi iz politike primitaka koja nije rodno neutralna.

66.Središnju provjeru usklađenosti s propisima, politikama grupe, procedurama i internim pravilima trebala bi provoditi funkcija unutarnje revizije konsolidirajuće institucije.

67.Institucije bi trebale provoditi središnju i neovisnu provjeru na pojedinačnoj osnovi. U grupi, institucije koje nisu značajne i koje su društva kćeri mogu se oslanjati na provjeru koju je provela konsolidirajuća institucija, ako provjera koja je provedena na konsolidiranoj ili potkonsolidiranoj osnovi uključuje instituciju i ako su nalazi dostupni nadzornoj funkciji te institucije. 68.Ne dovodeći u pitanje odgovornost upravljačkog tijela, institucije koje nisu značajne institucije mogu djelomično ili u potpunosti eksternalizirati zadaće redovne neovisne provjere politika primitaka¹⁸ . Kvalificirani i neovisni vanjski konzultanti¹⁹ mogu predstavljati prednost i podršku instituciji pri provedbi takvih zadataka. Nadzorna funkcija odgovorna je za provjeru.

69.Institucije bi u okviru središnje i neovisne interne provjere trebale procijeniti funkcioniraju li politike, prakse i postupke kojima se dodjeljuju primitci:

• a. u skladu s planom (posebno, u skladu s odobrenim politikama, procedurama i internim pravilima; jesu li isplate primitaka odgovarajuće, jesu li u skladu s poslovnom strategijom te odražavaju li na odgovarajući način profil rizičnosti, dugoročne interese i druge ciljeve institucije);
• b. u skladu s nacionalnim i međunarodnim propisima, načelima i normama; te
• c. primjenjuju li se dosljedno u cijeloj grupi, jesu li u skladu s člancima 141. i 141.b Direktive 2013/36/EU i člankom 16.a Direktive 2014/59/EU te ograničavaju li sposobnost institucije da održi ili povrati dobru kapitalnu osnovu u skladu s odjeljkom 6. ovih smjernica.

70.Kako bi se osigurala usklađenost sa strategijom i okvirom institucije za upravljanje rizicima, u provjeru politika primitaka institucije trebalo bi izravno uključiti druge relevantne interne korporativne funkcije (funkciju upravljanja ljudskim resursima, funkciju pravnih poslova, funkciju strateškog planiranja itd.), kao i druge ključne odbore nadzorne funkcije (revizorski odbor, odbor za rizike i odbor za imenovanja).

71.U slučaju kada se redovnim provjerama pokaže da politike primitaka ne funkcioniraju u skladu s planom ili ako su donesene preporuke, odbor za primitke, ako je uspostavljen, ili nadzorna funkcija trebali bi osigurati predlaganje, odobrenje i pravovremenu provedbu korektivnog akcijskog plana.

72.Potrebno je dokumentirati nalaze provedene interne provjere, kao i mjera koje su poduzete za njihovu korekciju, putem pisanih izvješća ili zapisnika sa sastanaka relevantnih odbora ili nadzorne funkcije, te ih staviti na raspolaganje upravljačkom tijelu, relevantnim odborima i korporativnim funkcijama.

¹⁸ Vidjeti smjernice EBA - e za eksternalizaciju.

¹⁹ Dodatne pojedinosti o eksternalizaciji dostupne su u smjernicama EBA - e o unutarnjem upravljanju.

1. Pregled

1.1 Reference

1.2 Utvrđeni zahtjevi

1.3 Povezani standardi

2. Utvrđeni zahtjevi

3. Povezani standardi

• EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/