+Riktlinjer för kreditinstituts riskhanteringsmetoder och redovisning av förväntade kreditförluster (EBA/GL/2017/06)
---+1. Efterlevnads- och rapporteringsskyldigheter
------+Riktlinjernas status
---------+1. Detta dokument innehåller riktlinjer som har utfärdats enligt artikel 16 i förordning (EU) nr …
---------+2. Avriktlinjerframgår Europeiska bankmyndighetens (EBA) syn på lämplig tillsynspraxis inom det …
------+Rapporteringskrav
---------+3. Enligt artikel 16.3 i förordning (EU) nr 1093/2010 måste de behöriga myndigheterna meddela EBA …
---------+4. Anmälningarna kommer att offentliggöras på EBA:s webbplats i enlighet med artikel 16.3.
---+2. Syfte, tillämpningsområde, målgrupp och definitioner
------+Syfte
---------+5. I dessa riktlinjer fastställs sunda metoder som kreditinstitut bör använda i sin …
---------+6. Riktlinjerna innehåller även vägledning för behöriga myndigheter när de utvärderar …
------+Tillämpningsområde
---------+7. De här riktlinjerna bör tillämpas på de kreditriskhanteringsmetoder som kreditinstituten …
---------+8. Dessa riktlinjer baseras på artikel 74 i direktiv 2013/36/EU . Enligt denna artikel ska institut …
---------+9. De riktlinjer som anges i avsnitt 4.3 ska endast tillämpas på kreditinstitut som upprättar sin …
---------+10. När det gäller de kreditinstitut som redovisningsregelverket för förväntade kreditförluster …
---------+11. De behöriga myndigheterna bör se till att kreditinstituten följer dessa riktlinjer på …
---------+12. De riktlinjer som fastställs i avsnitt 4.4 bör betraktas som en komplettering och en närmare …
------+Adressater
---------+13. Dessa riktlinjer vänder sig till de behöriga myndigheter som avses i artikel 4.2 i i förordning …
---------+14. De riktlinjer som anges i avsnitten 4.1, 4.2 och 4.3 vänder sig också till kreditinstitut …
------+Definitioner
---------+15. Om inget annat anges har de termer som används och definieras i direktiv 2013/36/EU, förordning …
---+3. Implementering
------+Tillämpningsdatum
---------+16. Dessa riktlinjer bör tillämpas från och med den första redovisningsperiod som inleds den 1 …
---+4. Riktlinjer för kreditriskhanteringsmetoder och redovisning av förväntade kreditförluster
------+4.1 Allmänna bestämmelser
---------+17. Kreditinstitut bör följa dessa riktlinjer på det sätt som är lämpligt med hänsyn till deras …
---------+18. Kreditinstituten bör också ta hänsyn till väsentlighetsprincipen. Detta bör dock inte leda till …
---------+19. När man överväger hur proportionalitet eller väsentlighet ska vägas in i utformningen av en …
---------+20. Försämringar av krediter och reserver bör redovisas i tid. Detta ska dock inte påverka det …
---------+21. Kreditinstitut bör ta hänsyn till en rad uppgifter när de tillämpar redovisningsmodeller för …
---------+22. För att säkerställa att kreditförluster redovisas i tid bör kreditinstituten ta hänsyn till …
---------+23. Kreditinstituten bör kunna visa hur de har tagit hänsyn till relevanta, rimliga och …
---------+24. De uppgifter som används ska omfatta en opartisk bedömning av relevanta faktorer och deras …
------+4.2 Principer för kreditriskhanteringsmetoder och redovisning av förväntade kreditförluster
---------+25. Kreditinstitutets ledningsorgan bör ha ansvar för att godkänna och regelbundet granska …
---------+26. För att uppfylla sitt ansvar bör ledningsorganet ge den högre ledningen i uppdrag att a. …
---------+27. Ett effektivt system för intern kontroll av bedömning och mätning av kreditrisk bör omfatta …
---------+28. Processen för att bedöma och mäta kreditrisker bör ge den högre ledningen relevant information …
---------+29. Kreditinstituten bör i största möjliga mån dra nytta av och integrera gemensamma processer …
---------+30. Kreditinstitutets reserveringsmetoder bör innehålla tydliga definitioner av viktiga begrepp som …
---------+31. Kreditinstituten bör ha ändamålsenliga processer och system för att kunna identifiera, värdera …
---------+32. Kreditinstituten bör anta och följa skriftliga policyer och förfaranden som beskriver de system …
---------+33. Sunda metoder för bedömning av kreditrisk och värdering av reserveringsnivån (beroende på …
---------+34. Ett kreditinstituts process för att identifiera kreditrisker bör säkerställa att faktorer som …
---------+35. Den högre ledningen bör ta hänsyn till relevanta sakförhållanden och omständigheter, däribland …
---------+36. När det gäller faktorer som rör låntagarnas egenskaper, kapacitet och kapital, villkoren för …
---------+37. När faktorer som rör kreditinstitutets affärsmodell och nuvarande och förväntade …
---------+38. En sund kreditriskmetod bör ta hänsyn till olika möjliga scenarier och bör inte enbart baseras …
---------+39. Ett kreditinstitut behöver inte identifiera eller modellera alla möjliga scenarier genom …
---------+40. Den högre ledningen bör kunna visa att den förstår och på ett lämpligt sätt beaktar inneboende …
---------+41. Kreditinstitutens redovisningsprinciper bör beskriva, och deras reserveringsmetod bör omfatta …
---------+42. Som ett led i sin process för kreditriskbedömning bör kreditinstitutet ha infört heltäckande …
---------+43. Riskklassificeringen bör omfattas av en oberoende granskningsfunktion. De initiala …
---------+44. Kreditinstituten bör ta hänsyn till flera kriterier när de fastställer ett kreditriskbetyg vid …
---------+45. När befintliga kreditriskbetyg ändras för en portfölj eller på individuell basis bör …
---------+46. När effekten av förändringar i kreditrisken bedöms, bör riskklassificeringssystemet fånga upp …
---------+47. Kreditinstituten bör beskriva delarna i sitt riskklassificeringssystem och tydligt definiera …
---------+48. Kreditriskbetygen bör uppdateras när relevant ny information erhållits eller när ett …
---------+49. Kreditinstituten bör gruppera exponeringar med gemensamma kreditriskegenskaper på ett sätt som …
---------+50. Ett kreditinstituts metod för att gruppera exponeringar för bedömningen av kreditrisk (t.ex. …
---------+51. Låneexponeringar bör grupperas efter gemensamma kreditriskegenskaper, så att förändringar i en …
---------+52. Exponeringarna bör inte grupperas på ett sätt som innebär att en ökning i kreditrisken för …
---------+53. Kreditinstitutet bör ha en stabil process för att se till att låneexponeringar grupperas på …
---------+54. Kreditinstitut bör bara använda tillfälliga justeringar av en reserv som en lösning på kort …
---------+55. Sådana justeringar bör inte användas fortlöpande på lång sikt för riskfaktorer som inte är …
---------+56. Det krävs betydande bedömningar för att använda tillfälliga justeringar, så att dessa inte …
---------+57. Kreditinstituten bör införa sunda kreditriskmetoder, så att den övergripande balansen i …
---------+58. I sin bedömning av huruvida reserverna är tillräckliga bör kreditinstituten ta hänsyn till …
---------+59. Beroende på förmågan att ta med framåtblickande information i uppskattningen av förväntade …
---------+60. Den bedömningsmetod som används bör vara den som är bäst lämpad för de specifika …
---------+61. Oavsett vilken bedömningsmetod som kreditinstitutet använder (individuell eller kollektiv) bör …
---------+62. När kreditinstitut använder individuella bedömningar bör uppskattningen av förväntade …
---------+63. I fall där ett kreditinstituts individuella bedömningar av exponeringar inte tar hänsyn till …
---------+64. I sin process för att bedöma och värdera förväntade kreditförluster får kreditinstituten …
---------+65. Kreditinstituten bör ha stabila policyer och förfaranden för att validera tillförlitligheten …
---------+66. Modellerna för förväntade kreditförluster bör valideras när de initialt utvecklas och när det …
---------+67. En sund valideringsram för modeller bör omfatta, men inte vara begränsad till, följande …
---------+68. Kreditinstituten bör ha de verktyg som krävs för att säkerställa att förväntade kreditförluster …
---------+69. Historisk information ger en användbar grund för att identifiera de trender och samband som …
---------+70. Kreditinstitutet bör inte undvika att ta hänsyn till framåtblickande information för att …
---------+71. Kreditinstitutet bör kunna visa att den framåtblickande information som tas med i beräkningen …
---------+72. Makroekonomiska prognoser och annan relevant information bör tillämpas på ett enhetligt sätt i …
---------+73. Kreditinstituten bör vara noggranna när de fastställer nivån för de reserver för förväntade …
---------+74. Dessutom bör kreditinstituten använda en rad olika uppgifter från kreditriskhanteringen, även …
---------+75. Kreditinstituten bör i så stor utsträckning som möjligt använda gemensamma processer, system …
---------+76. Kreditriskmetoderna bör ses över regelbundet för att se till att de relevanta uppgifter som …
---------+77. De gemensamma processer, system, verktyg och uppgifter som avses ovan kan omfatta system för …
---------+78. Syftet med offentliga upplysningar är att underlätta beslutsfattande genom att ge en rad olika …
---------+79. Upplysningar om hanteringen av finansiell risk och kreditrisk bör lämnas i enlighet med de …
---------+80. Kreditinstitutets högre ledning bör i enlighet med de tillämpliga redovisningsstandarderna och …
---------+81. Kvantitativa och kvalitativa upplysningar bör sammantaget ge användarna en bild av de …
---------+82. Kreditinstituten bör lämna kvalitativa upplysningar om hur framåtblickande information …
---------+83. Upplysningar om grunden för grupperingar av låneexponeringar bör omfatta information om hur den …
---------+84. För att förbättra kvaliteten i de upplysningar som lämnas i fråga om uppskattningar av …
---------+85. Kreditinstitutets ledningsorgan bör se över sin policy för upplysningar regelbundet för att se …
------+4.3 Specifika riktlinjer för kreditinstitut som tillämpar IFRS 9
---------+86. Enligt punkt 5.5.5 i IFRS 9 ”ska ett företag på balansdagen värdera förlustreserven för ett …
---------+87. Kreditinstituten bör införa en aktiv strategi för att bedöma och värdera 12 månaders förväntade …
---------+88. I IFRS 9 definieras ett belopp som motsvarar 12 månaders förväntade kreditförluster på följande …
---------+89. Punkt B5.5.37 i IFRS 9 innehåller ingen definition av fallissemang. I stället åläggs …
---------+90. I enlighet med artikel 178.1 i förordning (EU) nr 575/2013 ska fallissemang med avseende på en …
---------+91. När kreditinstituten utformar sin uppskattning av det belopp som motsvarar 12 månaders …
---------+92. Om ett kreditinstituts kreditgivning ger upphov till exponeringar med hög kreditrisk (vilket i …
---------+93. Även om en ökning i kreditrisken inte betraktas som betydande bör ett kreditinstitut justera …
---------+94. När bedömningen görs kollektivt bör exponeringarna i den gruppen uppfylla de krav som anges i …
---------+95. Låneexponeringar bör inte grupperas på ett sätt som gör det svårare att i tid identifiera …
---------+96. I punkt 5.5.4 i IFRS 9 anges följande: ”Syftet med nedskrivningskraven är att redovisa de …
---------+97. Tanken bakom detta synsätt är att motpartens kreditvärdighet och därmed de förväntade …
---------+98. För att kunna avgöra om det har skett en betydande ökning av kreditrisken för exponeringen, för …
---------+99. Kreditinstitutens processer bör göra det möjligt för dem att snabbt och övergripande kunna …
---------+100. Som konstateras i punkt B5.5.17 i IFRS 9 om bedömning av betydande förändringar i kreditrisk …
---------+101. För att i tid redovisa reserver i enlighet med kraven i IFRS 9 bör kreditinstituten a. …
---------+102. Enligt punkt B5.5.2 i IFRS 9 ska förväntade kreditförluster för återstående löptid i allmänhet …
---------+103. För att uppfylla målet för IFRS 9 på ett tillfredsställande sätt bör kreditinstituten också ta …
---------+104. Kreditinstituten bör göra den här typen av analyser, inte bara i fråga om portföljer av …
---------+105. Kreditinstituten bör ha en tydlig policy med väl utformade kriterier för vad som är en …
---------+106. När kreditinstituten utformar sin riktlinjer för att avgöra om det har skett en betydande …
---------+107. Kreditinstituten bör framför allt beakta följande icke uttömmande förteckning över indikatorer …
---------+108. När kreditinstituten bedömer om det har skett en betydande ökning av kreditrisken för en …
---------+109. Att identifiera riskdrivare för en kreditrisk korrekt och tillförlitligt kunna visa …
---------+110. Kreditinstitutet bör inte enbart se till hur mycket ett kreditbetyg sänks, eftersom …
---------+111. Kreditinstituten bör ta hänsyn till att det finns vissa omständigheter då försämringar i de …
---------+112. Kreditinstituten bör också vara medvetna om att det kan finnas omständigheter då vissa …
---------+113. Kreditinstituten bör noggrant överväga och fullt ut ta hänsyn till skönsmässiga beslut som …
---------+114. När ett kreditinstitut bedömer att det har skett en betydande ökning i kreditrisken för vissa …
---------+115. Om ett kreditinstitut bedömer att kreditrisken har ökat betydande på kollektiv basis (t.ex. …
---------+116. I fall där det är uppenbart att vissa låneexponeringar i en grupp av låneexponeringar har …
---------+117. Om det inte går att identifiera en viss undergrupp av låneexponeringar för vilka kreditrisken …
---------+118. Begreppet ”betydande” ska inte likställas med statistisk signifikans, dvs. bedömningen bör …
---------+119. Inte heller bör begreppet ”betydande” bedömas utifrån hur stora effekterna blir på ett …
---------+120. I enlighet med punkt 5.5.9 i IFRS 9 ska bedömningen av betydande ökning av kreditrisken utgå …
---------+121. Kreditinstituten bör noggrant övervaka kvaliteten i sina metoder för att bedöma om det har …
---------+122. Kreditinstituten bör vara uppmärksamma på om det skapas någon eventuell partiskhet som kan …
---------+123. I punkterna 5.5.12 och B5.5.25–B5.5.27 i IFRS 9 fastställs kraven på bedömningen av betydande …
---------+124. Kreditinstituten bör se till att modifieringar eller omförhandlingar inte döljer ökningar i …
---------+125. När kreditinstituten avgör om det har skett en betydande ökning i kreditrisken för en …
---------+126. Låneexponeringar som förs över till förväntade kreditförluster för återstående löptid och som …
---------+127. IFRS 9 innehåller ett antal lättnadsregler som är avsedda att minska tillämpningsbördan för en …
---------+128. I punkterna nedan behandlas följande lättnadsregler: den uppsättning uppgifter som ett företag …
---------+129. Dessa lättnadsregler bör endast användas i begränsad omfattning av kreditinstituten eftersom …
---------+130. Om ett kreditinstitut använder sådana lättnadsregler bör institutet dokumentera motiven för …
---------+131. Enligt punkt B5.5.15 i IFRS 9 ska ett ”företag beakta rimliga och verifierbara uppgifter som …
---------+132. Enligt punkt 5.5.10 i IFRS 9 får ett företag ”förutsätta att kreditrisken för ett finansiellt …
---------+133. I detta sammanhang bör kreditinstituten alltid redovisa förändringar i 12 månaders förväntade …
---------+134. För att illustrera betydelsen av ”låg kreditrisk” i punkt B5.5.22 i IFRS 9 ges ett exempel i …
---------+135. Kreditinstituten bör använda kreditriskbedömningar och ledningsprocesser som säkerställer att …
---------+136. Eventuella påståenden om att presumtionen om 30 dagar efter förfallodagen motbevisas av att …
---------+137. Därför bör kreditinstituten använda relevanta framåtblickande information som är rimliga och …
---------+138. I de begränsade fall där information om förfall till betalning är det bästa tillgängliga …
------+4.4 Tillsynsutvärdering av kreditriskmetoder, redovisning av förväntade kreditförluster och kapitalkrav
---------+139. De behöriga myndigheterna bör förvissa sig om att kreditinstituten har infört och följer de …
---------+140. När de behöriga myndigheterna gör sina utvärderingar får de begära att kreditinstituten ska …
---------+141. I sin bedömning av de metoder som ett kreditinstitut använder för att uppskatta reserver bör …
---------+142. De behöriga myndigheterna bör granska användningen av de lättnadsregler som avses i avsnitt …
---------+143. De behöriga myndigheterna får använda sig av arbete som har utförts av interna och externa …
---------+144. Vid bedömningen av om reservnivån för låneexponeringar är lämplig inom ramen för …
---------+145. När de behöriga myndigheterna gör sina bedömningar bör de undersöka om ett kreditinstitut har …
---------+146. I sin bedömning av kapitalkrav bör de behöriga myndigheterna ta hänsyn till hur ett …
---------+147. Om de behöriga myndigheterna upptäcker brister när de bedömer ett kreditinstituts …
---------+148. Om bristerna i bedömningen av kreditrisk eller värderingen av förväntade kreditförluster är …
 English - European Union - Financial Industry -

Riktlinjer för kreditinstituts riskhanteringsmetoder och redovisning av förväntade kreditförluster (EBA/GL/2017/06)

Riktlinjer för kreditinstituts riskhanteringsmetoder och redovisning av förväntade kreditförluster (EBA/GL/2017/06)

https://www.eba.europa.eu/guidelines-credit-risk-management-practices-and-accounting-expected-credit-losses – PDF

1. Översikt

,
1. Efterlevnads- och rapporteringsskyldigheter

1. Efterlevnads- och rapporteringsskyldigheter
2. Syfte, tillämpningsområde, målgrupp och definitioner

2. Syfte, tillämpningsområde, målgrupp och definitioner
3. Implementering

3. Implementering
4. Riktlinjer för kreditriskhanteringsmetoder och redovisning av förväntade kreditförluster

4. Riktlinjer för kreditriskhanteringsmetoder och redovisning av förväntade kreditförluster

1.1 Referenser

1.2 Identifierade krav

1.3 Relaterade standarder

2. Identifierade krav

Krav

3. Relaterade standarder

Standarder

Länkade ärenden

Länkar
is related to Imported: Guidelines on credit risk management practices and accounting for expected credit losses (2018-01-01-b3e1746499-1652)
is related to Assignments added: Guidelines on credit risk management practices and accounting for expected credit losses (2018-01-01-b3e1746499-1652) – 4 links
  • EBA - Published by the European Banking Authority at https://www.eba.europa.eu/