7.2. Определяне на изискването по втори стълб за рискове, различни от риска от прекомерен ливъридж (P2R)

Компетентните органи следва да определят P2R за рискове, различни от риска от прекомерен ливъридж, когато установят някоя от ситуациите, изброени в член 104а, параграф 1 от Директива 2013/36/ЕС за дадена институция, включително по - специално:

• а. риска от неочаквани загуби и от очаквани загуби, обхванати в недостатъчна степен от разпоредбите, за период от 12 месеца (с изключение на случаите, когато в Регламент (ЕС) № 575/2013 се определят капиталови изисквания за различен период), които срещат отделните институции поради своите дейности, включително тези, които отразяват въздействието на определени икономически и пазарни промени;
• б. недостатъци на модела за вътрешните подходи за изчисляване на капиталовите изисквания („недостатъци на регулаторния модел“), оценени в контекста на член 101 от Директива 2013/36/ЕС, с изключение на тези, които вече са обхванати от факта, че институцията е станала обвързана от долната граница на изчисленото капиталово изискване в съответствие с член 92 от Регламент (ЕС) № 575/2013;
• в. недостатъците във вътрешното управление, включително механизмите за вътрешен контрол и други недостатъци, както и рискове, произтичащи от бизнес модела на институцията, установени след оценката на риска, изложена в дялове 4— 6, когато другите надзорни мерки са се оказали неефективни или се считат за недостатъчни за отстраняване на констатираните недостатъци.

7.2.1. Определяне на допълнителен собствен капитал, който да покрива неочаквани загуби

При определянето на P2R за риска от неочаквани загуби съгласно буква а) от следващата точка компетентните органи следва да вземат предвид всеки вид риск, който може да застраши капиталовата позиция на институцията. Компетентните органи следва да определят P2R така, че да покрива риска от неочаквани загуби, като установят капитала, считан за достатъчен за покриване на съответния вид риск, и приспадайки съответната част от P1R.

Компетентните органи следва да определят, за всеки риск поотделно, размера на капитала, считан за адекватен, като идентифицират, оценят и определят количествено рисковете, на които е изложена институцията, и вземат предвид нейния цялостен рисков профил. Определянето на размера на капитала, считан за адекватен, следва да включва:

• а. специфичните за институцията рискове или елементи на рискове, които не са обхванати от P1R;
• б. специфичните за институцията рискове или елементи на такива рискове, които не са обхванати в достатъчна степен от P1R.

Компетентните органи следва да гарантират, че размерът на капитала, считан за адекватен за покриване на всеки риск, установен в съответствие с членове 79— 85 и член 87а от Директива 2013/36/ЕС, не е по - малък от съответната част от приложимото P1R, покриващо този риск. В изключителни случаи, когато разграничаването по същество на размера на капитала, считан за адекватен за всеки отделен риск, представлява прекомерна тежест, особено за малките институции, компетентните органи следва да спазват първото изречение от настоящата точка, като полагат всички възможни усилия и използват изчисленията по ВААК, надзорната преценка и други източници на информация.

При идентифицирането, оценяването и количественото определяне на рисковете, на които е изложена институцията, компетентните органи следва да се основават на следните източници на информация:

• а. ВААК и резултатите от неговата оценка от компетентния орган, включително изчисленията за вътрешните процедури за оценка на капиталовата адекватност, когато са счетени за надеждни или частично надеждни в съответствие с точки 306— 308;
• б. надзорната отчетност;
• в. резултатите от надзорната оценка, включително всички съответни предишни надзорни дейности и сравнителния анализ, както и други относими данни, включително тези, произтичащи от взаимодействието и диалога с институцията.

ВААК и резултатите от неговата оценка следва да бъдат взети предвид от компетентните органи като един от основните входни данни за идентифицирането и оценката на рисковете, които са от значение за институцията. При определянето на размера на капитала, считан за адекватен, и на P2R за всеки отделен риск следва да се вземат предвид изчисленията на ВААК, ако те се считат за надеждни или частично надеждни, както и резултатите от сравнителния анализ на надзорните практики и други съответни входящи данни, в зависимост от случая, включително надзорната преценка.

За целите на член 98, параграф 1, буква е) от Директива 2013/36/ЕС и за определянето на P2R компетентните органи следва да оценят и вземат предвид ефектите от диверсификацията, произтичащи от географски, отраслови или други подходящи фактори в рамките на всяка категория съществен риск (вътрешнорискова диверсификация). За всеки от рисковете за капитала, обхванати от Регламент (ЕС) № 575/2013, такива ефекти от диверсификация не трябва да редуцират минималните капиталови изисквания, изчислени в съответствие с член 92 от Регламент (ЕС) № 575/2013.

Въпреки това диверсификацията между рисковете в различни категории, включително и тези, които са обхванати от Регламент (ЕС) № 575/2013 (вътрешнорискова диверсификация), не следва да се считат за част от определянето на P2R.

Изчисляване на ВААК

Компетентните органи следва да оценят надеждността на изчисленията на ВААК, като преценят дали те са:

• а. детайлни: изчисленията/методологиите трябва да позволяват изчисленията да може да се разбият по видове риск, вместо да представляват едно изчисление (на икономически капитал), обхващащо всички рискове;
• б. надеждни: използваните изчисления/методологии трябва по очевиден начин да покриват риска, за който са предназначени (напр. при изчисляването на риска от кредитна концентрация следва да се използват подходящи секторни разбивки, които отразяват действителните корелации и състав на портфейла) и следва да бъдат достатъчно всеобхватни, стабилни, чувствителни към риска и консервативни, за да се определят адекватно загубите, свързани с рисковете. Тези изчисления/методологии следва да бъдат в съответствие със стратегическите процеси на институциите, включително рисковия апетит от страна на институциите;
• в. разбираеми: основните фактори и ключовите допускания за изчисленията/методологиите трябва да бъдат ясно определени. Изчисление тип „черна кутия“ не е приемливо. Компетентните органи следва да гарантират, че институцията предоставя обяснение на използваните ключови допускания, включително поне времевия хоризонт, нивата на доверителност, корелационните допускания, ключовите параметри, най - проблемните области на използваните модели и начина, по който те се отчитат и коригират при окончателното изчисляване на ВААК;
• г. сравними: в изчисленията/методологиите следва ясно да се посочват основните допускания по отношение на общото ниво на консервативност, периодите на държане/хоризонтите на риск и нивата на доверителност (или еквивалентно измерване), за да се даде възможност за корекция, която може да бъде поискана или въведена от компетентните органи, за да се улесни съпоставимостта с подобните и надзорните референтни показатели.

Компетентните органи следва също да оценят надеждността на ВААК изчисленията, като ги сравнят с резултата от надзорните сравнителни показатели за същите рискове и други свързани входни данни.

Дадено ВААК изчисление трябва да се счита за частично надеждно, когато, макар и да не отговаря на всички критерии в точка 306 , изчислението все пак изглежда има висока степен на надеждност, въпреки че това трябва да е изключение и да бъде придружено със стъпки за подобряване на недостатъците, установени в изчисленията на ВААК.

Надзорни сравнителни показатели и други подходящи входящи данни

Компетентните органи следва да разработят и приложат надзорни сравнителни показатели за конкретните рискове, за да проверят ВААК изчисленията за тези съществени рискове или елементи от такива рискове, които не са обхванати или не са обхванати в достатъчна степен от Регламент (ЕС) № 575/2013, или допълнително да подкрепят определянето на P2R за отделните рискове, особено когато ВААК изчисленията за тези съществени рискове или елементи от такива рискове се считат за ненадеждни или не са налични.

Надзорните сравнителни показатели трябва да бъдат разработени така, че да осигурят разумна, последователна (т.е., когато е приложимо, калибрирана спрямо еквивалентни периоди на държане/хоризонти на риска и нива на доверие, които се изискват от Регламент (ЕС) № 575/2013), прозрачна и сравнима мярка, с която да се изчисли и сравни между институциите капиталът, считан за достатъчен за даден риск.

Когато прилагат надзорни сравнителни показатели, компетентните органи следва да вземат предвид бизнес модела на институциите и, доколкото е целесъобразно, да ги допълнят с прилагането на надзорна преценка за отчитане на съображения, специфични за бизнес модела и за институцията.

Компетентните органи следва да използват други подходящи входящи данни, за да подпомогнат определянето на P2R за отделните рискове. Други подходящи входящи данни могат да включват резултатите от рисковите оценки (съгласно критериите, посочени в дял 6), сравнения с група от сходни институции, включително доклади и референтни показатели, публикувани от ЕБО.

Други съответни данни следва да подтикнат компетентния орган да направи повторна оценка на целесъобразността/надеждността на ВААК/надзорните сравнителни показатели за конкретен риск и/или да направи корекции на резултата, когато те пораждат съмнения относно неговата точност.

За да осигурят последователност при определянето на P2R, компетентните органи следва да използват същите групи от сходни институции, установени за анализ на рисковете за капитала, както е посочено в дял 6.

Когато компетентните органи вземат предвид надзорните сравнителни показатели, както и други относими входящи данни при определянето на P2R в рамките на диалога с институцията, те следва да обяснят основната причина и общите основни принципи, на които се основават използваните входящи данни. 7.2.2. Определяне на собствен капитал или други мерки за покриване на недостатъци на регулаторния модел, които не са обхванати от факта, че институцията е станала обвързана от долната граница на изчисленото капиталово изискване

Ако в хода на текущия преглед на вътрешните подходи за изчисляване на капиталовите изисквания компетентните органи установят недостатъци в модела, които биха могли да доведат до подценяване на P1R, те следва да определят P2R само в случаите, в които това се счете за по - подходящо от други надзорни мерки. Компетентните органи следва да определят P2R само за да покрият следните недостатъци:

• а. когато не е възможно да се вземат мерки по P1R чрез други надзорни мерки, като например изискване към институциите да коригират своите модели или да прилагат подходяща степен на консервативност към своите оценки;
• б. като вземат предвид дали институцията е станала обвързана от долната граница на изчисленото капиталово изискване в съответствие с член 92 от Регламент (ЕС) № 575/2013 и, ако случаят е такъв, да процедират, както е обяснено в следващия параграф.

Тези P2R следва да се определят само като временна мярка, докато недостатъците бъдат отстранени.

Когато дадена институция бъде обвързана от долната граница на изчисленото капиталово изискване, както е посочено в член 92, параграф 3 от Регламент (ЕС) № 575/2013, компетентните органи следва:

• а. да гарантират, че номиналната стойност на P2R не се увеличава автоматично в резултат на това, че институцията става обвързана от долната граница на изчисленото капиталово изискване („временен таван“), в съответствие с член 104а, параграф 6, буква а) от Директива 2013/36/ЕС. За тази цел приложимият процент на P2R, съобщен преди това на институцията от компетентния орган след последния цикъл на ПНПО, ще се прилага за общата рискова експозиция, без наложена долна граница (U - ОРЕ) на институцията, както е посочено в член 92, параграф 4 от Регламент (ЕС) № 575/2013. Този подход ще продължи да се прилага до извършването на прегледа, описан в буква б);
• б. без забавяне и не по - късно от крайната дата на следващия ПНПО да прегледат P2R, наложено на институцията в съответствие с член 104, параграф 1, буква а) от Директива 2013/36/ЕС. Като част от този преглед компетентните органи следва да:
• i. да премахнат всяка част от P2R, която би могла да прикрива недостатъци на регулаторния модел за изчисляване на капиталовите изисквания, които вече са обхванати от долната граница на изчисленото капиталово изискване, с цел да се елиминират евентуални ефекти от двойно отчитане;
• ii. да преценят дали има аритметични ефекти (т.е. случаи, при които увеличението на номиналната стойност на P2R не се дължи на повишен риск, а е резултат от изразяването на P2R като процент от ОРЕ) върху номиналната стойност на P2R, произтичащи от автоматичното увеличение на ОРЕ поради факта, че институцията вече е обвързана с долната граница на изчисленото капиталово изискване, и да премахнат тези ефекти, ако е уместно;
• в. да съобщят на институциите приложимите капиталови изисквания след прегледа по буква б), като подчертаят по - специално всички констатации, свързани с елементите на двойно отчитане. Компетентните органи могат също така да изискват от институциите да оповестят, като част от отчетността си по трети стълб, въздействието на временния таван или на преразглеждането на двойното отчитане — в зависимост от това кое от двете е приложимо към референтната дата — върху отчетения показател P2R.

За целите на предходната точка компетентните органи следва да насърчават институциите да ги информират на ранен етап, когато предвиждат (въз основа на оценки), че могат да станат обвързани от долната граница на изчисленото капиталово изискване. Целта е да се улесни, доколкото е възможно, прегледът на елементите на двойно отчитане, описани в предходната точка.

Компетентните органи следва да извършат прегледа, описан в точка 317 , в момента, в който институцията за първи път бъде обвързана от долната граница на изчисленото капиталово изискване. След приключването на този преглед временният таван за P2R вече не се прилага, а P2R, съобщено от компетентните органи, се прилага към ОРЕ с наложена минимална граница. Компетентните органи следва да вземат предвид факта, че докато дадена институция е обвързана от долната граница на изчисленото капиталово изискване, не се налагат допълнителни капиталови изисквания, които да отчитат два пъти рисковете, които вече са напълно покрити от факта, че институцията е обвързана от долната граница на изчисленото капиталово изискване, в съответствие с член 104а, параграф 8 от Директива 2013/36/ЕС и в съответствие с точка 294.

7.2.3. Определяне на собствен капитал или други мерки за покриване на други недостатъци

Компетентните органи следва да зададат P2R, за да се покрият недостатъците, установени след оценката на риска, описана в дялове 4— 6, когато други надзорни мерки не са били ефективни или се считат за недостатъчни за преодоляване на установените недостатъци. Компетентните органи следва да поставят такива P2R като временна мярка до отстраняване на недостатъците.

Компетентните органи следва да определят P2R за покриване на риска за финансирането, установен след оценката на риска, описана в дял 8, когато това се счита за по - подходящо от други надзорни мерки.

Когато дадена институция многократно не успява да установи или да поддържа адекватно равнище на собствен капитал, за да покрие P2G , компетентните органи следва да определят P2R за покриване на този допълнителен риск не по - късно от 2 години след нарушаването на препоръката. Компетентните органи могат да отложат това решение, с което да позволят на институциите да извършват дейност под нивото на препоръката поради икономически или пазарни условия или специфични за институцията обстоятелства, в съответствие с точки 452 и 453.

7.2.4. Определяне на състава на изискванията по втори стълб

Когато е необходимо и като се отчитат конкретните обстоятелства на институцията, компетентните органи могат да вземат решение да изискват от институцията да покрие P2R с капитал с по - високо качество от посоченото в член 104а, параграф 4 от Директива 2013/3 6/ЕС⁴² . Това решение трябва да бъде ясно обосновано, като се подчертаят конкретните обстоятелства, довели до него. В своите обосновки компетентните органи следва да се позовават на елементи като:

• а. специфичното естество на институцията, нейната акционерна структура и, където е приложимо, структурата на групата, които потенциално засягат възможността за привличане на капитал;
• б. специфичното естество на рисковете, пред които е изправена институцията, което може да доведе до особено бързо изчерпване на CET1.

⁴² Най - малко 56,25 % CET1 и най - малко 75 % капитал от първи ред.