7.2. Ceanglas Cholún 2 a chinneadh maidir le rioscaí seachas an riosca na giarála iomarcaí (P2R)

Ba cheart d’údaráis inniúla ceanglais bhreise cistí dílse a chinneadh maidir le rioscaí seachas an riosca na giarála iomarcaí, i gcás ina sainaithníonn siad aon cheann de na cásanna a liostaítear in Airteagal 104a(1) de Threoir 2013/36/AE maidir le hinstitiúid, lena n-áirítear go háirithe:

• a. riosca na gcaillteanas gan choinne, agus na gcaillteanas ionchasach nach bhfuil clúdaithe go leordhóthanach faoi fhorálacha, thar thréimhse 12 mhí (ach amháin i gcás ina sonraítear ceanglais cistí dílse thar thréimhse dhifriúil i Rialachán (AE) Uimh 575/2013), a bhfuil institiúidí aonair i ngleic leo i ngeall ar a ngníomhaíochtaí, lena n-áirítear iad sin a léiríonn an tionchar atá ag forbairtí áirithe eacnamaíocha agus margaidh;
• b. easnaimh na samhla do chur chuige inmheánach i leith ceanglais cistí dílse a ríomh ('easnaimh na samhla rialála') mar a mheasúnaítear iad i gcomhthéacs Airteagal 101 de Threoir 2013/36/AE, seachas na cásanna sin a chlúdaítear cheana féin toisc go bhfuil institiúid tagtha chun bheith faoi réir an íosráta aschuir i gcomhréir le hAirteagal 92 de Rialachán 575/2013;
• c. easnaimh i rialachas inmheánach, lena n-áirítear socruithe rialaithe inmheánaigh agus easnaimh eile, chomh maith le riosca a eascraíonn as samhail ghnó na hinstitiúide, arna sainaithint tar éis an mheasúnaithe riosca a leagtar amach i dTeideal 4 go Teideal 6, i gcás nach raibh bearta maoirseachta eile éifeachtach nó ina meastar nach leor iad chun aghaidh a thabhairt ar na heasnaimh a sainaithníodh.

7.2.1. Cistí dílse breise a chinneadh chun caillteanais gan choinne a chlúdach

Agus P2R á leagan síos maidir le riosca na gcaillteanas gan choinne de bhun phointe (a) den mhír seo a leanas, ba cheart d'údaráis inniúla gach cineál riosca a d'fhéadfadh suíomh caipitil na hinstitiúide a chur i mbaol a chur san áireamh. Ba cheart d’údaráis inniúla P2R a shocrú chun riosca na gcaillteanas gan choinne a chlúdach tríd an gcaipiteal a mheastar a bheith leordhóthanach a chinneadh chun an cineál riosca a chlúdach agus an chuid ábhartha de P1R a asbhaint.

Ba cheart d’údaráis inniúla na méideanna caipitil a mheastar a bheith leordhóthanach a chinneadh de réir an riosca, trí na rioscaí a bhfuil an institiúid neamhchosanta orthu a shainaithint, a mheasúnú agus a chainníochtú, agus a próifíl riosca iomlán á cur san áireamh. Ba cheart go n-áireofaí an méid seo a leanas le cinneadh na méideanna caipitil a mheastar a bheith leordhóthanach:

• a. rioscaí a bhaineann go sonrach le hinstitiúid nó gnéithe de rioscaí nach bhfuil clúdaithe ag an P1R;
• b. rioscaí a bhaineann go sonrach le hinstitiúid nó gnéithe de rioscaí den sórt sin nach gclúdaítear go leordhóthanach leis an P1R.

Ba cheart d’údaráis inniúla a áirithiú nach bhfuil an méid caipitil a mheastar a bheith leordhóthanach chun gach riosca a shainaithnítear i gcomhréir le hAirteagal 79 go hAirteagal 85 agus Airteagal 87a de Threoir 2013/36/AE a chlúdach níos ísle ná an chuid ábhartha den P1R is infheidhme lena gclúdaítear an riosca sin. I gcásanna eisceachtúla ina bhfuil ualach rómhór ag baint leis, go háirithe d’institiúidí beaga, an méid caipitil a mheastar a bheith leordhóthanach de réir an riosca a dhínascadh go fóinteach, ba cheart d’údaráis inniúla an chéad abairt den mhír seo a chomhlíonadh ar bhonn na hiarrachta is fearr, trí ríomhanna ICAAP, breithiúnas maoirseachta agus foinsí eile faisnéise a úsáid.

Agus rioscaí a bhfuil an institiúid neamhchosanta orthu á sainaithint, á measúnú agus á gcainníochtú, ba cheart d’údaráis inniúla brath ar na foinsí faisnéise seo a leanas:

• a. an ICAAP agus torthaí a mheasúnaithe déanta ag an údarás inniúil, lena n-áirítear na ríomhanna ICAAP i gcás ina meastar go bhfuil siad iontaofa nó iontaofa go páirteach i gcomhréir le míreanna 306 go 308;
• b. tuairisciú maoirseachta;
• c. toradh na measúnaíochta maoirseachta, lena n-áirítear aon ghníomhaíochtaí maoirseachta ábhartha a rinneadh roimhe seo, agus tagarmharcáil, chomh maith le hionchuir ábhartha eile, lena n-áirítear iad siúd a eascraíonn as idirghníomhaíocht agus idirphlé leis an institiúid.

Ba cheart d'údaráis inniúla an ICAAP agus torthaí a mheasúnaithe a chur san áireamh mar cheann de na príomh-ionchuir chun riosca atá ábhartha don institiúid a shainaithint agus a mheasúnú. Agus an méid caipitil a mheastar a bheith leordhóthanach agus P2R de réir riosca á gcinneadh, ba cheart go gcuirfí san áireamh na ríomhanna ICAAP má mheastar iad a bheith iontaofa nó iontaofa go páirteach, mar aon le torthaí na tagarmharcála maoirseachta agus ionchuir ábhartha eile de réir mar is iomchuí, lena n-áirítear an breithiúnas maoirseachta.

Chun críocha Airteagal 98(1), pointe (f) de Threoir 2013/36/AE agus chun P2R a chinneadh, ba cheart d'údaráis inniúla éifeachtaí éagsúlaithe a eascraíonn as tiománaithe geografacha, earnála nó aon tiománaithe ábhartha eile laistigh de gach catagóir ábhartha riosca (éagsúla laistigh den riosca) a mheasúnú agus a bhreithniú. I gcás gach ceann de na rioscaí do chaipiteal a chlúdaítear leis an Rialachán (AE) 575/2013, níor cheart go laghdódh éifeachtaí éagsúlaithe den sórt sin na híoscheanglais cistí dílse arna ríomh i gcomhréir le hAirteagal 92 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013.

Mar sin féin, níor cheart éagsúlú idir rioscaí i gcatagóirí éagsúla, lena n-áirítear iad siúd a chlúdaítear le Rialachán (AE) Uimh. 575/2013 (éagsúlú idir-riosca) a mheas mar chuid de chinneadh P2R.

Ríomhanna ICAAP

Ba cheart d’údaráis inniúla measúnú a dhéanamh ar iontaofacht ríomhanna an ICAAP trí mheasúnú a dhéanamh ar cibé acu atá nó nach bhfuil siad:

• a. gráinneach: ba cheart go gceadódh na ríomhanna/modheolaíochtaí na ríomhanna a mhiondealú de réir cineáil riosca, seachas ríomh amháin (caipiteal eacnamaíoch) a chur i láthair lena gclúdaítear na rioscaí go léir;
• b. inchreidte: ba cheart go gclúdódh na ríomhanna/modheolaíochtaí a úsáidtear an riosca a bhfuil siad ag iarraidh aghaidh a thabhairt air (e.g. ba cheart go n-úsáidfeadh an ríomh riosca comhchruinnithe creidmheasa miondealuithe earnála iomchuí a léiríonn comhghaolta iarbhír agus comhdhéanamh punainne) agus ba cheart go mbeadh sé láidir, cobhsaí, íogair ó thaobh riosca agus coimeádach a dhóthain d'fhonn na caillteanais a bhaineann leis na rioscaí a chainníochtú go leordhóthanach. Ba cheart go mbeadh ríomhanna/modheolaíochtaí den sórt sin comhsheasmhach le próisis straitéiseacha na n-institiúidí, lena n-áirítear inghlacthacht riosca na n-institiúidí;
• c. sothuigthe: ba cheart go mbeadh tionscnóirí foluiteacha na ríomhanna/modheolaíochtaí sonraithe go soiléir. Níor cheart go nglacfaí le ríomh 'bosca dubh'. Ba cheart d’údaráis inniúla a áirithiú go soláthróidh an institiúid míniú ar na príomhbhoinn tuisceana a úsáidtear, lena n-áirítear ar a laghad tréimhse ama, leibhéil muiníne, toimhdí comhghaoil, príomhpharaiméadair, na réimsí is inearráide de na samhlacha a úsáidtear, agus conas a dhéantar iad sin a chuntas agus a cheartú sa ríomh deiridh ICAAP;
• d. inchomparáide: ba cheart go luafaí go soiléir sna ríomhanna/modheolaíochtaí na príomhthoimhdí i dtéarmaí leibhéal foriomlán an choimeádachais, na dtréimhsí sealbhaíochta/tréimhsí riosca agus leibhéil muiníne (nó tomhas coibhéiseach) chun an coigeartú a d’fhéadfadh na húdaráis inniúla a iarraidh nó a achtú a cheadú d’fhonn inchomparáideacht le piaraí agus tagarmharcáil mhaoirseachta a éascú.

Ba cheart d'údaráis inniúla measúnú breise a dhéanamh ar iontaofacht ríomhanna an ICAAP trí iad a chur i gcomparáid le toradh na dtagarmharcanna maoirseachta do na rioscaí céanna, agus le hionchuir ábhartha eile.

Ba cheart a bhreithniú go bhfuil ríomh ICAAP iontaofa i bpáirt, sa chás, ainneoin nach bhfuil critéir iomlána mhír 306 á gcomhlíonadh, go ndealraíonn sé go bhfuil an ríomh fós inchreidte, cé gur cheart é sin a dhéanamh ar bhonn eisceachtúil agus go mbeadh céimeanna ag gabháil leis chun na heasnaimh a shainaithnítear sa ríomh ICAAP a fheabhsú. Tagarmharcanna maoirseachta agus ionchuir ábhartha eile

Ba cheart d’údaráis inniúla tagarmharcanna maoirseachta a bhaineann go sonrach le riosca a fhorbairt agus a chur i bhfeidhm mar mhodh chun dúshlán a thabhairt do ríomhanna ICAAP do na rioscaí ábhartha sin, nó de ghnéithe de rioscaí den sórt sin, nach bhfuil cumhdaithe nó nach bhfuil cumhdaithe go leordhóthanach le Rialachán (AE) Uimh. 575/2013, nó chun tacú tuilleadh le cinneadh an P2R de réir riosca, go háirithe i gcás ina meastar ríomhanna ICAAP do na rioscaí ábhartha sin, nó gnéithe de rioscaí den sórt sin, a bheith neamhiontaofa nó nach bhfuil siad ar fáil.

Ba cheart na tagarmharcanna maoirseachta a fhorbairt chun beart atá stuama, comhsheasmhach (i.e., de réir mar is infheidhme, arna chalabrú go dtí tréimhsí sealbhaíochta coibhéiseacha/tréimhsí riosca agus leibhéil muiníne mar a cheanglaítear le Rialachán (AE) Uimh. 575/2013) trédhearcach agus inchomparáide a sholáthar leis an gcaipiteal a mheastar a bheith leordhóthanach do chineál áirithe riosca a ríomh agus a chur i gcomparáid thar institiúidí.

Agus tagarmharcanna maoirseachta á gcur i bhfeidhm, ba cheart d'údaráis inniúla aird a thabhairt ar shamhail ghnó na n-institiúidí agus, a mhéid is cuí, iad a chomhlánú trí bhreithiúnas maoirseachta a chur i bhfeidhm chun cuntas a thabhairt ar chúrsaí a bhaineann go sonrach le samhail ghnó agus le hinstitiúid.

Ba cheart d’údaráis inniúla ionchuir ábhartha eile a úsáid chun tacú le P2R de réir riosca a chinneadh. Féadfar a áireamh ar ionchuir ábhartha eile torthaí na measúnuithe riosca (de réir na gcritéar a shonraítear i dTeideal 6), comparáidí piarghrúpa, lena n-áirítear tuarascáil/tuarascálacha agus tagarmharcanna arna n-eisiúint ag an ÚBE.

Ba cheart go spreagfadh ionchuir ábhartha eile údaráis inniúla chun athmheasúnú a dhéanamh ar oiriúnacht/iontaofacht ríomh ICAAP/tagarmhairc mhaoirseachta le haghaidh riosca sonrach, agus/nó coigeartuithe a chur i bhfeidhm ar an toradh, sa chás go bhfuil siad mar bhonn le hamhras maidir le cruinneas an toraidh.

Chun comhsheasmhacht a áirithiú agus P2R á chinneadh, ba cheart d’údaráis inniúla úsáid a bhaint as na piarghrúpaí céanna arna mbunú chun anailís a dhéanamh ar rioscaí don chaipiteal mar a shonraítear i dTeideal 6.

Nuair a chuireann údaráis inniúla táscairí maoirseachta chomh maith le hionchuir ábhartha eile san áireamh chun P2R a chinneadh, mar chuid den idirphlé leis an institiúid, ba cheart dóibh an réasúnaíocht agus na prionsabail ghinearálta bhunúsacha atá taobh thiar de na hionchuir a úsáideadh a mhíniú. 7.2.2. Cistí dílse nó bearta eile a chinneadh chun easnaimh sa tsamhail rialála a chlúdach nuair nach bhfuil siad á gclúdach ag íosráta aschuir a cheanglaítear ar an institiúid

Más rud é, le linn an athbhreithnithe leanúnaigh ar chur chuige inmheánach chun ceanglais cistí dílse a ríomh, go n-aithníonn údaráis inniúla easnaimh mhúnla a bhféadfadh gannmheastachán ar an P1R a bheith mar thoradh orthu, níor cheart dóibh P2R a shocrú ach amháin sa chás go gcinntear go bhfuil sé seo níos oiriúnaí ná bearta maoirseachta eile. Níor cheart d’údaráis inniúla P2R a shocrú ach amháin chun na heasnaimh sin a chlúdach:

• a. áit nach féidir aghaidh a thabhairt orthu faoi P1R trí bhearta maoirseachta eile, amhail a cheangal ar institiúidí a samhlacha a choigeartú nó corrlach cuí coimeádachais a chur i bhfeidhm ar a meastacháin;
• b. trí cibé acu atá nó nach bhfuil an institiúid faoi cheangal ag an íosráta aschuir i gcomhréir le hAirteagal 92 de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013 a chur san áireamh agus, más amhlaidh an cás, leanúint ar aghaidh mar a mhínítear sa chéad mhír eile.

Níor cheart ceanglas dá leithéid maidir le cistí dílse a shonrú ach mar bheart eatramhach fad is atáthar ag déileáil leis na heasnaimh.

Nuair a thiocfaidh institiúid chun bheith faoi cheangal ag an íosráta aschuir mar atá leagtha amach in Airteagal 92(3) de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013, ba cheart d’údaráis inniúla:

• a. a áirithiú nach méadófar go huathoibríoch an méid ainmniúil de P2R de thoradh na hinstitiúide a bheith faoi cheangal ag an íosráta aschuir ('uasteorainn shealadach'), i gcomhréir le hAirteagal 104a(6) pointe (a) den Treoir 2013/36/AE. Chuige sin, cuirfear an céatadán is infheidhme de P2R a chuir an t-údarás inniúil in iúl don institiúid roimhe sin tar éis an timthrialla SREP deiridh i bhfeidhm maidir le TREA (U-TREA) gan íosráta na hinstitiúide, mar a leagtar amach in Airteagal 92(4) de Rialachán (AE) Uimh. 575/2013. Fanfaidh an cur chuige seo i bhfeidhm go dtí go gcuirfear i gcrích an t-athbhreithniú a thuairiscítear i bpointe b;
• b. gan mhoill, agus tráth nach déanaí ná dáta deiridh an chéad SREP eile, athbhreithniú a dhéanamh ar an P2R a gearradh ar an institiúid i gcomhréir le hAirteagal 104(1), pointe (a) den Treoir 2013/36/AE. Mar chuid den athbhreithniú seo, ba cheart d’údaráis inniúla:
• i. aon chuid den P2R a d’fhéadfadh a bheith ag clúdach easnaimh sa tsamhail rialála maidir le ceanglais cistí dílse atá cumhdaithe cheana féin ag an íosráta aschuir a ríomh a bhaint, d’fhonn deireadh a chur le haon éifeachtaí féideartha comhaireamh dúbailte;
• ii. breithniú a dhéanamh ar cibé acu atá nó nach bhfuil éifeachtaí uimhríochta ann (i.e. áit nach mbaineann an méadú ar an méid ainmniúil P2R le méadú ar an riosca ach gur toradh é ar an P2R a bheith sainráite mar chéatadán den TREA) ar mhéid ainmniúil an P2R a eascraíonn as an méadú uathoibríoch ar an TREA toisc go bhfuil an institiúid faoi cheangal anois ag an íosráta aschuir, agus iad a bhaint de más iomchuí;
• c. na ceanglais cistí dílse is infheidhme tar éis an athbhreithnithe i bpointe (b) a chur in iúl do na hinstitiúidí, agus béim á leagan, go háirithe, ar aon torthaí a bhaineann le gnéithe comhairimh dúbailte. Féadfaidh údaráis inniúla a cheangal ar institiúidí freisin, mar chuid dá dtuairisciú Cholún 3, tionchar na teorann sealadaí nó an athbhreithnithe ar chomhaireamh dúbailte – cibé acu is infheidhme ar an dáta tagartha – a nochtadh ar an P2R tuairiscithe.

Chun críocha na míre roimhe seo, ba cheart d'údaráis inniúla institiúidí a spreagadh chun iad a chur ar an eolas ag céim luath nuair a thuarann siad (bunaithe ar mheastacháin) go bhféadfadh siad a bheith faoi réir an íosráta aschuir. Is é is aidhm leis seo athbhreithniú a éascú, a mhéid is féidir, ar na gnéithe maidir le comhaireamh dúbailte a ndearnadh cur síos orthu sa mhír roimhe seo.

Ba cheart d'údaráis inniúla an t-athbhreithniú a chuirtear síos air i mír 317 a dhéanamh ag an am a dtagann institiúid faoi réir an íosráta aschuir den chéad uair. Tar éis an t-athbhreithniú sin a thabhairt chun críche, níl feidhm ag an teorainn shealadach ar P2R, agus tá feidhm ag an P2R a chuir na húdaráis inniúla in iúl maidir le TREA le híosráta. Ba cheart d'údaráis inniúla aird a thabhairt ar an bhfíric, fad is atá institiúid faoi cheangal ag an íosráta aschuir, nach gcuirfear aon cheanglais bhreise maidir le cistí dílse uirthi a dhéanfadh na rioscaí a chlúdach faoi dhó, rioscaí atá lánchlúdaithe cheana féin ag an bhfíric go bhfuil an institiúid faoi cheangal ag an íosráta aschuir, i gcomhréir le hAirteagal 104a(8) de Threoir 2013/36/AE, agus i gcomhréir le mír 294.

7.2.3. Cinneadh a dhéanamh maidir le cistí dílse nó bearta eile chun easnaimh eile a chlúdach

Ba cheart d’údaráis inniúla P2R a leagan síos chun easnaimh a chlúdach – easnaimh arna sainaithint tar éis an mheasúnaithe riosca a leagtar amach i dTeideal 4 go Teideal 6 – i gcás nach raibh bearta maoirseachta eile éifeachtach nó ina meastar nach leor iad chun aghaidh a thabhairt ar na heasnaimh a sainaithníodh. Níor cheart d’údaráis inniúla P2R den sórt sin a leagan síos ach mar bheart eatramhach fad is atáthar ag déileáil leis na heasnaimh.

Níor cheart d’údaráis inniúla P2R a leagan síos chun riosca maoinithe a chlúdach – arna sainaithint tar éis an mheasúnaithe riosca a leagtar amach i dTeideal 8 – ach i gcás ina gcinntear go bhfuil sé sin níos iomchuí ná bearta maoirseachta eile.

Sa chás go dteipeann ar institiúid arís agus arís eile leibhéal leordhóthanach cistí dílse a bhunú nó a chothabháil chun an P2G a chlúdach, ba cheart d’údaráis inniúla P2R a leagan síos chun an riosca breise sin a chlúdach tráth nach déanaí ná 2 bhliain tar éis sárú na treorach. Féadfaidh údaráis inniúla an cinneadh sin a chur siar i gcás ina gceadaíonn siad d’institiúidí oibriú faoi bhun leibhéal na treorach i ngeall ar dhálaí eacnamaíocha nó margaidh nó imthosca a bhaineann go sonrach le hinstitiúidí, i gcomhréir le míreanna 452 agus 453.

7.2.4. Comhdhéanamh cheanglais Cholún 2 a chinneadh

I gcás inar gá, agus ag féachaint d’imthosca sonracha na hinstitiúide, féadfaidh údaráis inniúla a chinneadh go gceanglófar ar an institiúid P2R a chlúdach le cáilíocht chaipitil níos airde ná an caighdeán dá dtagraítear in Airteagal 104a(4) de Threoir 2013/36/AE⁴² . Ba cheart údar soiléir a bheith leis an gcinneadh sin, agus béim á leagan ar na himthosca sonracha ba chúis leis. Ina bhfírinniú ba cheart d’údaráis inniúla tagairt a dhéanamh do ghnéithe amhail:

• a. nádúr sonrach na hinstitiúide, a struchtúr scairshealbhaithe agus, i gcás inarb ábhartha, struchtúr an ghrúpa, a d'fhéadfadh cur isteach ar an bhféidearthacht caipiteal a chruinniú;
• b. nádúr sonrach an riosca atá le sárú ag an institiúid aonair, rud a d'fhéadfadh ídiú an-ghasta ar chaipiteal CET1 a bheith mar thoradh air.

⁴² 56.25 % ar a laghad CET1 agus 75 % ar a laghad Leibhéal 1.